(2024) Кто имеет право на вдовье сплиттинг (грейс-сплиттинг)?

После смерти супруга многие сталкиваются с финансовыми и налоговыми трудностями. Так называемое вдовье послабление (вдовий сплиттинг) помогает в это трудное время, позволяя применять налоговый сплиттинг-тариф также в году, следующем за годом смерти. Но кто имеет право на вдовье послабление и как именно работает это налоговое послабление?

Условия для вдовьего послабления (вдовьего сплиттинга)

Кто имеет право на вдовье послабление, четко регламентировано. Чтобы налоговая служба признала вдовье послабление, должны быть выполнены следующие условия:

• На момент смерти должны были быть выполнены условия для совместной подачи декларации. Это означает, что оба супруга имели место жительства в Германии и не жили раздельно на постоянной основе.
• Разделение до смерти супруга исключает вдовье послабление – даже если в год смерти была подана совместная декларация.

Важно: Уже фактическое разделение супругов до смерти приводит к тому, что нет права на вдовье послабление. Также простая совместная подача декларации в год смерти недостаточна (решение BFH от 27.02.1998, BStBl. 1998 II S. 350; H 184a EStR).

Как конкретно работает вдовье послабление?

После смерти супруга оставшийся в живых супруг в следующем году подает декларацию отдельно – в соответствии с § 25 EStG.

Но: Однократно и в последний раз в году, следующем за годом смерти, применяется сплиттинг-тариф – и это несмотря на то, что формально это индивидуальная подача декларации. Это регулируется в § 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG.

Кто имеет право на вдовье послабление, продолжает пользоваться более выгодными налоговыми классами и сниженной налоговой ставкой – и таким образом не подвергается дополнительной финансовой нагрузке сразу после потери.

Цель и преимущество вдовьего послабления

Цель вдовьего послабления (вдовьего сплиттинга) – уменьшить налоговое бремя для пережившего супруга в первый год после смерти партнера. Без этого правила переход на индивидуальную подачу декларации немедленно привел бы к увеличению налога – что в и без того тяжелой ситуации было бы дополнительной нагрузкой.

С вдовьим послаблением переживший супруг остается в более выгодном налоговом положении, что дает больше финансовой свободы для адаптации к новым условиям.

Вывод: кто получает выгоду от вдовьего послабления?

Вкратце: Кто имеет право на вдовье послабление, должен был на момент смерти состоять в официально признанном браке без постоянного раздельного проживания. В первый год после смерти сплиттинг-тариф предоставляется в последний раз – важное налоговое послабление в трудный период жизни.

Совет: Lohnsteuer kompakt автоматически учитывает вдовье послабление (вдовий сплиттинг), как только выполнены условия. Тем не менее, стоит внимательно проверить данные в налоговом уведомлении.