pomoc polowa
Stopień pokrewieństwa
Proszę wybrać tutaj, jakim stopień pokrewieństwa występuje między utrzymywaną osobą a Państwem.
Osobami nie upoważnionymi do otrzymywania wsparcia finansowego są
- rodzeństwo,
- mąż córki lub żona syna,
- ciotka i wujek,
- bratanica i bratanek, siostrzenica i siostrzeniec
- kuzyn i kuzynka,
- ojczym i macocha,
- narzeczona i narzeczony.
Wypłaty na rzecz krewnych, którzy sa nieupoważnieni do otrzymywania wsparcia finansowego od Państwa lub Państwa współmałżonka, od 1996 roku nie podlegają odliczeniu podatkowemu jako wydatki nadzwyczajne.
Ale możliwym jest odliczenie "nietypowych" świadczeń opłaconych na rzecz krewnych w sytuacji awaryjnej jako obciążenia nadzwyczajne zgodnie z § 33 ustawy o podatku dochodowym - EStG. Tutaj nie chodzi mianowicie tylko o płatności obowiązku prawnego, wystarczającym może być również zobowiązanie z powodów moralnych.
Jeśli mieszkają Państwo z krewnymi lub teściami w społeczno-prawnej społeczności i prowadzą Państwo wspólną gospodarkę domową, odliczenie świadczeń finansowych może zostać wzięte pod uwagę. Mianowicie, jeśli u osoby otrzymującej wsparcie "krajowe środki publiczne przeznaczone na alimenty są zmniejszane w odniesieniu do świadczeń podatnika" (§ 33a ust. 1 zdanie 3 ustawy o podatku dochodowym - EStG).
Nieupoważniony do otrzymywania alimentów jest również partner lub partnerka żyjący w konkubinacie niemałżeńskim. Jednak w tym przypadku obowiązuje wyjątek: świadczenia alimentacyjne podlegają odliczeniu, "jeżeli u współlokatorów z tytułu świadczeń alimentacyjnych niektóre krajowe środki publiczne zostały zmniejszone w odniesieniu do świadczeń alimentacyjnych podatnika" (§ 33a ust. 1 zdanie 3 ustawy o podatku dochodowym - EStG). Takie świadczenia publiczne, które mogą być zmniejszone lub których można odmówić w przypadku wspólnego mieszkania ze względu na "wspólnotę pomocy społecznej i potrzeb prawnych", to w szczególności zasiłek dla bezrobotnych II, pomoc społeczna, dodatek mieszkaniowy. Dzieje się tak dlatego, że przy kontroli potrzeby pomocy brany jest pod uwagę dochód partnera.
Od 2013, płatności alimentacyjne dla uchodźców z wojny domowej posiadających zezwolenie na pobyt na podstawie § 23 ustawy o pobycie, pracy zarobkowej oraz integracji ocbokrajowców § 33a ust. 1 EStG podlegają odliczeniu od podatku. Obowiązek prawny dotyczący alimentów nie ma w tym przypadku znaczenia. Warunkiem wstępnym jest jednak złożenie przez osobę utrzymującą oświadczenia o zobowiązaniu zgodnie z § 68 ustawy o pobycie, pracy zarobkowej oraz integracji ocbokrajowców i przejęcie wszystkich kosztów na pokrycie kosztów utrzymania (pismo FMF z dnia 27.5.2015 r., IV C 4 - S 2285/07/0003).
AKTUALNIE Sąd Skarbowy w Kolonii orzekł, że wydatki na utrzymanie siostry i jej rodziny z kraju objętego wojną na Ukrainie, dla którego podatnik złożył oświadczenie o zobowiązaniu w ramach § 68 ustawy o pobycie, pracy zarobkowej i integracji obcokrajowców - AufenthG, podlegają odliczeniu jako obciążenia nadzwyczajne o charakterze ogólnym w ramach § 33 ustawy o podatku dochodowym (EStG) - odliczenie rozsądnego obciążenia, ale bez ograniczenia do maksymalnej kwoty (SG Kolonia z dnia 09.04.2019, 15 K 2965/16, zmiana VIII R 39/19).
Czy w 2020 miało aktywa w wysokości ponad 15.500 Euro?
Proszę wybrać "tak", jeśli majątek osoby otrzymującej alimenty był większe niż 15.500 euro.
Nie jest możliwe odliczenie kosztów utrzymania od podatku. Utrzymywana osoba musi najpierw wydać swój majątek. Tylko wtedy jest uważana za osobę potrzebującą wsparcia finansowego. Odpowiednia nieruchomość nie jest brana pod uwagę przy obliczaniu majątku.
Czy certyfikat badania średniej wielkości (deklaracja wsparcia dla osoby objętej wsparciem) jest załączony dla ?
Proszę wybrać "tak", jeśli dołączają Państwo
zaświadczenie o zapotrzebowaniu alimentów (deklaracja alimentacyjna dla osoby wspieranej) do zeznania podatkowego.
Urząd skarbowy zawsze sprawdza, czy osoba otrzymująca wsparcie finansowe faktycznie go potrzebuje. Osoba utrzymywana jest uważana za potrzebującą, jeżeli nie jest w stanie sama się utrzymać (z powodu braku środków finansowych i dochodów) i nie może pracować zarobkowo (np. z powodu wieku, stanu zdrowia lub wykształcenia zawodowego).
Do zeznania podatkowego należy dołączyć
zatwierdzone przez urząd zaświadczenie, w którym uznano ulgę podatkową dla świadczeń alimentacyjnych (
Ściągnij deklarację alimentacyjną w języku niemieckim) dla osoby otrzymującej pomoc finansową.
Deklaracja alimentacyjna jest również dostępna w następujących językach: albańskim, angielskim, arabskim, bośniackim, bułgarskim, chińskim, estońskim, francuskim, greckim, hiszpańskim, koreańskim, litewskim, łotewskim, macedońskim, chorwackim, polskim, portugalskim, rumuńskim, rosyjskim, serbskim, słowackim, słoweńskim, tajskim, czeskim, tureckim, ukraińskim, węgierskim, uzbeckim, wietnamskim, włoskim.
Jeśli deklaracja alimentacyjna nie zostanie załączona, urząd skarbowy może mieć wątpliwości co do dokonanych płatności alimentacyjnych i nie uzna tych wydatków przy obliczeniach wymiaru podatku.
Zawód
Określ zawód osoby będącej na Państwa utrzymaniu.
Stan cywilny
Proszę wybrać stan cywilny utrzymywanej przez Państwa osoby.
Numer identyfikacyjny
Proszę wpisać tutaj jedenasto-cyfrowy numer identyfikacji podatkowej osoby otrzymującej wsparcie finansowe.
Numer identyfikacyjny osoby otrzymującej alimenty jest niezbędne do tego, aby Pańskie wydatki mogły być odliczane od podatku. Osoba otrzymująca alimenty jest zatem zobowiązana do podania swojego numeru identyfikacyjnego.
Jeśli osoba otrzymująca alimenty nie poda swojego numeru identyfikacyjnego, mają Państwo prawo zwrócić się do odpowiedniego urzędu skarbowego w celu uzyskania jej numer identyfikacyjnego.
Data urodzenia
Proszę wpisać tutaj datę urodzenia osoby utrzymywanej przez Państwa.
Niezależnie od wieku osoby otrzymującej alimenty, świadczenia alimentacyjne w 2019 r. podlegają odliczeniu podatkowemu do maksymalnej kwoty w wysokości 9.168 euro (2018: 9.000 euro).
zmarł/a dnia
Jeśli osoba będąca na Państwa utrzymaniu zmarła w 2020 roku, należy tutaj podać jej datę śmierci.
Czy wypłacano zasiłek rodzinny lub czy ubiegano się o zasiłek na dziecko w 2020 dla ?
Proszę wybrać "tak", jeśli ktoś był uprawniony do zasiłku rodzinnego lub ulg podatkowych ze względu na dzieci na rzecz osoby otrzymującej alimenty w danym roku 2020.
Zagraniczny zasiłek rodzinny lub ulgi podatkowe na dzieci należy traktować tak samo, jak te krajowe.
Ważne: Za każdy miesiąc, w którym wystąpiono o zasiłek rodzinny/ulgi podatkowe, nie jest możliwe odliczenie od podatku alimentów.
Istniało uprawnienie do zasiłku rodzinnego
Proszę wpisać tutaj okres w 2020, w którym ktoś był uprawniony do zasiłku rodzinnego lub zasiłku na dziecko dla tego dziecka.
Zagraniczny zasiłek na dziecko lub ulga podatkowa na dziecko są równe uprawnieniom krajowym.
Za każdy miesiąc, w którym takie uprawnienie istniało, nie jest możliwe potrącenie świadczeń alimentacyjnych.
Czy podlega nieograniczonemu opodatkowaniu w Niemczech?
Proszę wybrać "tak" , jeśli Państwa współmałżonek/partner podlega nieograniczonemu opodatkowaniu.
Odliczenie od podatku wydatków na utrzymanie współmałżonka/partnera jest możliwe tylko wtedy, gdy wspomagają Państwo współmałżonka, który nie jest z Państwem w (stałej) separacji i nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dzieje się tak na przykład w przypadku, gdy wykluczone jest rozliczenie małżonka/partnera, ponieważ małżonek/partner ma miejsce zamieszkania/zwykłego pobytu za granicą (poza UE) .
Jeżeli małżonek/partner mieszka w Niemczech lub w UE, istnieje roszczenie o ulgi podatkowe związane z rodziną (np. podział taryfy), a świadczenia alimentacyjne na rzecz małżonka zasadniczo nie mogą być odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Czy był/a w stałej separacji z podatnikiem Partner A?
Proszę wybrać "tak" , jeśli są Państwo w separacji ze współmałżonkiem/partnerem na stałe.
Odliczenie od podatku wydatków na utrzymanie współmałżonka/partnera jest możliwe tylko wtedy, gdy wspomagają Państwo współmałżonka, który nie jest z Państwem w (stałej) separacji i nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dzieje się tak na przykład w przypadku, gdy wykluczone jest rozliczenie małżonka/partnera, ponieważ małżonek/partner ma miejsce zamieszkania/zwykłego pobytu za granicą (poza UE) .
Jeżeli małżonek/partner mieszka w Niemczech lub w UE, istnieje roszczenie o ulgi podatkowe związane z rodziną (np. podział taryfy), a świadczenia alimentacyjne na rzecz małżonka zasadniczo nie mogą być odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Czy w 2020 otrzymał/a dochód, wynagrodzenie lub publiczną pomoc szkoleniową?
Proszę wybrać "tak", jeśli osoba utrzymywana otrzymywała własne dochody, wynagrodzenie lub publiczną pomoc szkoleniową.
Dochód i wynagrodzenie musi być naliczone na poczet oszacowanych obciążeń nadzwyczajnych, jeśli powstały one w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych.
Dochód do 624 euro rocznie (oszacowana kwota wolna od podatku) nie jest brany pod uwagę. Dochody przekraczające ten próg zmniejszają maksymalną możliwą do odliczenia kwotę świadczeń alimentacyjnych.
Czy zmarł/a w 2020?
Proszę wybrać "tak", jeśli osoba będąca na Państwa utrzymaniu zmarła w 2020.
Średnie aktywa 2020
Potrącenia fiskalne na wydatki związane z utrzymaniem są możliwe tylko wtedy, gdy osoba wspierana nie posiada żadnych lub posiada tylko małe aktywa. Aktywa o wartości większej niż 15.500 Euro prowadzą do tego, że urząd skarbowy nie rozpoznaje kosztów utrzymania.
W tym przypadku osoba wspierana musi najpierw zrealizować swoje aktywa. Tylko wtedy uważa się ją za potrzebującą. Jednakże, odpowiedni dom plus ziemia nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu aktywów.
