(2023) Когда прирост капитала от акций не облагается налогом?

В связи с рекордными курсами многие акционеры задумываются о фиксации прибыли, следуя классическому правилу инвестирования: «Только реализованная прибыль является реальной прибылью». Возникает вопрос: получает ли государство долю?

Да и нет, это зависит от времени покупки акций:

• С 1 января 2009 года на прирост капитала от ценных бумаг в основном распространяется фиксированный налог на доходы от капитала в размере 25 процентов плюс солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог. Однако это действует только в том случае, если ценные бумаги были приобретены после 2008 года.
• Те, кто продает «старые запасы», приобретенные до 1 января 2009 года, могут получать прибыль от курсовой разницы неограниченно и без уплаты налогов.

Тем не менее, есть небольшое утешение для акционеров, которые начали инвестировать после 2008 года: они могут компенсировать налогооблагаемую прибыль от курсовой разницы с убытками, понесенными в прошлом от акций, приобретенных после 2008 года. И пока паушальная сумма для сберегателей в размере 801 евро/для одиноких (1.602 евро/для супругов) в год не исчерпана, инвесторы также могут получать прибыль от курсовой разницы по акциям, приобретенным после 2008 года, без уплаты налогов.

Также важно знать: для расчета прироста капитала действует правило «First in, first out». Это означает, что если инвестор несколько раз покупал акции одной компании и продает часть из них, то для налоговой службы первыми проданными считаются акции, купленные первыми.