Укажите ущерб от непогоды в налоговой декларации!
Налоговые послабления в случае стихийных бедствий
В июле 2021 года в Рейнланд-Пфальце, Северном Рейне-Вестфалии, Баварии и Саксонии произошло разрушительное наводнение, в результате которого погибли почти 200 человек.
Это привело к ущербу на миллиарды и многочисленным разрушенным населенным пунктам. Устранение этого ущерба вызывает большие финансовые затраты, которые налоговые органы хотят поддержать с помощью налоговых послаблений.
Налоговые послабления для пострадавших от наводнения
Министерства финансов пострадавших земель приняли решение о налоговых послаблениях, включая возможность списания расходов на приобретение новой мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также ущерба, нанесенного собственному дому, в качестве чрезвычайных расходов.
Также в данном случае не следует учитывать обычные страховые возможности, так как многие убытки не застрахованы.
Дополнительные налоговые советы
- Расходы на приобретение новой мебели, предметов домашнего обихода и одежды, а также ущерб, нанесенный дому, учитываются как чрезвычайные расходы. Допустимая нагрузка зависит от дохода и семейного положения.
- Вы можете потребовать прямой налоговый вычет за услуги мастеров в соответствии с § 35a EStG.
- Всегда указывайте свои расходы в налоговой декларации в год их осуществления.
- Даже если Вы получили подаренные средства, Вы можете списать свои расходы как чрезвычайные расходы.
- Работники могут заранее подать заявление в налоговую инспекцию на получение льгот для ежемесячных вычетов из заработной платы.
Существуют также налоговые послабления для ущерба, нанесенного собственным домам в результате местных непогод.
В принципе, расходы на устранение ущерба, нанесенного Вашему собственному дому, могут быть заявлены как чрезвычайные расходы, если они не покрываются страховкой. Однако действуют определенные условия.
Вы можете потребовать прямой налоговый вычет за услуги мастеров в соответствии с § 35a EStG. Убедитесь, что Вы получили счета и оплатили их банковским переводом.
В случае сдаваемых в аренду домов и квартир ущерб может быть вычтен как рекламные расходы.
(2023): Укажите ущерб от непогоды в налоговой декларации!
Когда убытки от повреждений собственного дома могут быть вычтены?
Расходы на устранение ущерба в собственном доме, используемом для личных нужд, могут быть при определенных условиях вычтены как чрезвычайные расходы в соответствии с § 33 EStG, при этом налоговая инспекция учитывает допустимую нагрузку.
- Налоговый учет возможен только для ущерба, вызванного "неизбежным событием", например, наводнением, штормом, градом, землетрясением, ударом молнии. Расходы на устранение строительных дефектов не признаются.
- Ущерб должен затрагивать "жизненно важную область", в частности, жилье. Поэтому ущерб автомобилю или гаражу не учитывается.
- Не существует обычной возможности страхования риска ущерба. Если риск ущерба мог быть покрыт страховкой, налоговый вычет исключается.
Tipp
К счастью, налоговые органы решили, что так называемое элементарное страхование не является общедоступной и обычной возможностью страхования (письмо BMF от 06.09.2005, BStBl. 2005 I S. 860). Это означает, что ущерб от наводнения, града или шторма также подлежит вычету, если у Вас нет соответствующей страхования здания.
В настоящее время Финансовый суд Гамбурга постановил, что расходы, связанные с ущербом от куниц в собственном доме, не подлежат вычету. По крайней мере, это относится к случаям, когда ущерб от куниц не возникает остро и массово, а принимается в течение определенного периода времени или - сначала - предпринимаются неэффективные попытки отпугнуть куницу (решение от 21.02.2020, 3 K 28/19). На решение подана жалоба в Федеральный финансовый суд, поэтому в аналогичных случаях следует подать возражение и сослаться на дело (Az. VI B 41/20). Тем не менее, BFH в другом случае, касающемся ущерба от бобров, допустил пересмотр (Az. VI R 42/18). Однако, чтобы сохранить или повысить шансы на успех, домовладельцы должны не только доказать, что материальный ущерб был нанесен, но и с помощью экспертного заключения показать, что существовали также угрозы для здоровья (также Маттиас Тиеманн, председатель судья FG, EFG 2020, S. 837/840).
В настоящее время Финансовый суд Рейнланд-Пфальца постановил, что расходы, возникшие в результате судебных разбирательств, связанных со строительством собственного дома, не подлежат налоговому вычету как чрезвычайные расходы (решение от 07.05.2020, 3 K 2036/19).
Обратите внимание также на статью "Ущерб от непогоды в 2021 году подлежит налоговому вычету".
(2023): Когда убытки от повреждений собственного дома могут быть вычтены?
Какие повреждения квартиры и домашнего имущества я могу заявить как исключительные расходы?
Ущерб, нанесенный Вашему домашнему имуществу или одежде, может быть признан как исключительные расходы, если они были уничтожены или утрачены в результате пожара, кражи, непогоды или наводнения.
Условие: У Вас действительно должны были возникнуть финансовые затраты, одного лишь наступления ущерба недостаточно. В доме это касается особенно важных жилых помещений, а также спальни и кухни. Расходы на ущерб в подвале или на чердаке не признаются как исключительные расходы.
Восстановление этих предметов должно быть жизненно необходимым, а событие, которое их уничтожило, должно быть неизбежным. Однако Вы должны вычесть все выплаты, которые Вы получили от страховой компании, а также государственные пособия из Ваших расходов, прежде чем заявлять их в налоговой декларации.
Также необходимо вычесть остаточную стоимость заменяемого предмета, учитывается текущая стоимость, а не стоимость замены. Расходы на новую покупку или ремонт должны быть произведены не позднее чем через три года после наступления ущерба.
Имущество, такое как картины или дорогая мебель, исключается из возмещения, если только это не жизненно необходимые предметы. Это может относиться, например, к дорогому автомобилю, если его использование незаменимо для всей семьи.
Однако, если Вы не заключили страхование домашнего имущества на случай его возможного уничтожения, Вы не можете ожидать, что налоговая инспекция признает Ваши расходы, например, после пожара, как исключительные расходы. Поскольку Вы сами должны позаботиться о необходимой защите от неизбежных финансовых затрат. Это также относится к возможным мерам защиты от наводнений, например. Однако страхование от стихийных бедствий, таких как наводнение или землетрясение, не относится к общедоступным страхованиям, которые должен иметь каждый домовладелец.
Совет
Вы можете указать фактические расходы как исключительные расходы. Однако они не будут признаны в полном объеме. Поскольку из них вычитается Ваша допустимая собственная нагрузка. Она зависит от Вашего дохода, семейного положения и количества детей и рассчитывается налоговой инспекцией. Допустимая собственная нагрузка составляет от одного до семи процентов от общего дохода. В любом случае Вы должны быть в состоянии подтвердить соответствующие расходы.
Примечание
14 и 15 июля 2021 года в Рейнланд-Пфальце – особенно в Эйфеле – и в Северном Рейне-Вестфалии произошло наводнение с разрушительными последствиями. 17 июля пострадали также части Баварии и Саксонии. В результате погибли не менее 182 человек. Циклон "Бернд" нанес ущерб на миллиарды евро. Многие населенные пункты разрушены и частично уничтожены, бесчисленное количество людей остались ни с чем, потеряли имущество, видят только обломки своего существования.
Ущерб неописуемо велик. Его устранение приводит к чрезвычайно высоким финансовым затратам. Налоговые органы хотят помочь пострадавшим и их помощникам с помощью различных налоговых льгот. В случае стихийных бедствий, разрушающих целые регионы, налоговые органы предусматривают налоговые льготы для пострадавших, которые вводятся в действие в каждом конкретном случае с помощью так называемого "катастрофического указа".
Так и в случае нынешнего наводнения: министерства финансов земель Северный Рейн-Вестфалия, Рейнланд-Пфальц и Бавария, а также другие федеральные земли, таможня и федеральное правительство предусмотрели различные налоговые льготы для пострадавших от наводнения и для их помощников.
(2023): Какие повреждения квартиры и домашнего имущества я могу заявить как исключительные расходы?
