Какая налоговая категория применяется к кому?
Как работник, подлежащий налогообложению, Вы будете отнесены к одной из шести налоговых категорий для текущего вычета подоходного налога. Размер налогового вычета зависит прежде всего от Вашей налоговой категории. Налоговая категория зависит от Вашего семейного положения:
Налоговая категория 1
- Холостые, вдовы/вдовцы, разведенные, супруги, проживающие раздельно, и супруги, состоящие в браке с супругом, проживающим за границей,
Налоговая категория 2
- Одинокие родители, которые могут претендовать на пособие для одиноких родителей,
Налоговая категория 3
- Супруги, если другой супруг не работает или является работником, относящимся к налоговой категории 5 (при условии, что супруги проживают вместе),
- Вдовы/вдовцы в первый год после смерти супруга (при условии, что умерший был неограниченно подлежащим налогообложению и супруги проживали вместе).
- Совет: Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.
Налоговая категория 4
- Супруги, проживающие вместе и оба неограниченно подлежащие налогообложению.
Совет
Выбор налоговой категории 4/4 наиболее выгоден для супругов, которые зарабатывают примерно одинаково.
Налоговая категория 5
- Супруги, если другой супруг относится к налоговой категории III. (При условии, что супруги проживают вместе)
Совет
Комбинация налоговых категорий III/V выгодна, если один из супругов зарабатывает значительно больше другого.
Налоговая категория 6
- Работники, работающие более чем на одного работодателя.
С 2010 года работающие супруги имеют дополнительную возможность выбора налоговых категорий. Помимо комбинаций налоговых категорий 3/5 и 4/4, существует так называемая процедура коэффициента. При комбинации налоговых категорий 4-коэффициент/4-коэффициент налоговые льготы учитываются заранее при расчете подоходного налога. Это уменьшает разницу между уплаченным подоходным налогом и фактическим налоговым обязательством в конце года.
Особый случай: налоговая категория 0
Работники, проживающие за границей, получают особую налоговую категорию 0. В этом случае заработная плата в Германии освобождается от налогообложения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
(2023): Какая налоговая категория применяется к кому?
Кто получает премию за компенсацию инфляции?
Если работодатели выплачивают своим сотрудникам так называемую премию за компенсацию инфляции (инфляция, уровень инфляции, уровень роста цен), она не облагается налогом и социальными взносами до суммы 3.000 евро. Условием для освобождения от налога является то, что выплата производится дополнительно к заработной плате, которая уже причитается. Положение действует для выплат, произведенных с 26.10.2022 по 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
Естественно, после соответствующих изменений в законодательстве всегда возникают вопросы, в том числе о том, является ли выплата премии за компенсацию инфляции обязательной для работодателей. И, если она выплачивается, должны ли работодатели выплачивать ее равномерно всем сотрудникам компании. Ответ на первый вопрос: "Нет, обязательства нет". На второй вопрос парламентский государственный секретарь Катя Хессель ответила на запрос депутата Фрица Гюнцлера (CDU/CSU) следующим образом:
"Принятое с § 3 Nr. 11 EStG освобождение от налога на премию за компенсацию инфляции не предусматривает, что премия должна быть выплачена всем сотрудникам. Кроме того, это налоговая льгота, которая в течение льготного периода может быть выплачена сотрудникам частями" (Бундестаг, документ 20/3987 от 14.10.2022).
Lohnsteuer kompakt
Хотя как основная выплата премии за компенсацию инфляции, так и возможное распределение между сотрудниками - с налоговой точки зрения - на усмотрение работодателя, из тарифного или трудового права могут возникнуть иные условия. Работодатели не могут произвольно предоставлять льготы одним сотрудникам и ущемлять других. Если не все сотрудники получают премию или если она выплачивается в разном размере, должны быть объективные причины для различного обращения. В противном случае с точки зрения трудового права применяется принцип равного обращения.
Lohnsteuer kompakt
Информацию о премии за компенсацию инфляции Вы найдете в официальном каталоге вопросов и ответов Министерства финансов.
(2023): Кто получает премию за компенсацию инфляции?
