(2023) Облагаются ли мои пенсионные выплаты налогом?

Пенсионные выплаты (пенсия, пособие для вдов, пособие для сирот, алименты или аналогичные выплаты) в соответствии с Законом о подоходном налоге являются доходом от работы по найму и облагаются налогом на заработную плату при выплате.

Вместо карточки налога на заработную плату пенсионный отдел может с 2013 года с помощью Вашего налогового идентификационного номера и даты рождения электронно получать Ваши характеристики вычета налога на заработную плату из базы данных налогового управления через ELSTAM (Электронные характеристики вычета налога на заработную плату).

Налогообложение пенсионных выплат осуществляется так же, как и налогообложение заработной платы. Единственное отличие заключается в том, что предоставляется дополнительная налоговая льгота на пенсионные выплаты.

С 01.01.2005 налогообложение пенсионных доходов (пенсионные выплаты и пенсии) было изменено Законом о пенсионных доходах – AltEinkG. Основным элементом Закона о пенсионных доходах является переход от налогообложения взносов в пенсионное обеспечение в период трудовой деятельности («предварительное» налогообложение) к налогообложению выплат в период получения («последующее» налогообложение). Это происходит постепенно в переходный период, предусмотренный до 2040 года; после этого пенсии государственных служащих и пенсии будут облагаться налогом одинаково.

Ранее предоставляемая налоговая льгота на пенсионные выплаты ежегодно сокращается, т.е. чем позже начинается выплата пенсии, тем ниже учитываемая льгота, и с начала выплаты пенсии с 2040 года налоговая льгота на пенсионные выплаты больше не предоставляется. Фиксированная сумма для покрытия расходов составляет, как и для пенсионных доходов, 102 евро.

Решающее значение для размера (пожизненно) предоставляемой льготы и дополнительной надбавки к налоговой льготе на пенсионные выплаты имеет год начала выплаты пенсии. Соответствующий процент, максимальная сумма налоговой льготы на пенсионные выплаты и надбавка к налоговой льготе на пенсионные выплаты указаны в таблице, приведенной в § 19 абз. 2 Закона о подоходном налоге (EStG).

Налоговая льгота на пенсионные выплаты и надбавка к налоговой льготе на пенсионные выплаты действуют на протяжении всего срока получения пенсионных выплат. Регулярные корректировки пенсионных выплат не приводят к пересчету.

Однако пересчет необходимо произвести, если пенсионные выплаты увеличиваются или уменьшаются в связи с применением правил учета, приостановки, увеличения или сокращения. В календарном году изменения применяются максимальная налоговая льгота на пенсионные выплаты и надбавка к налоговой льготе на пенсионные выплаты.