(2023) Что такое частичное освобождение?

В случае инвестиционных фондов для широкой публики на определенные внутренние доходы на уровне фонда дополнительно взимается налог на прибыль корпораций. Чтобы компенсировать это предварительное налогообложение на уровне фонда, выплаты фонда, предварительные паушальные суммы, а также прирост капитала от продажи долей фонда частично освобождаются от налогообложения. Поэтому это называется "частичное освобождение".

Размер ставки частичного освобождения, специфичной для фонда, зависит от типа фонда (по состоянию на октябрь 2018 года):

• 30 % для акционерных фондов (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % акций)
• 15 % для смешанных фондов (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 25 % акций)
• 60 % для инвестиционных фондов в недвижимость (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % в недвижимость или компании по недвижимости)
• 80 % для инвестиционных фондов в недвижимость с акцентом на зарубежные инвестиции (согласно инвестиционным условиям, непрерывно не менее 51 % в зарубежную недвижимость или зарубежные компании по недвижимости)

Отнесение фонда к определенной категории фондов осуществляется на основе инвестиционной политики инвестиционной компанией. Она сообщает о квалификации фонда (например, акционерный или смешанный фонд).