(2023) Когда у меня есть собственное домохозяйство?

Для налогового признания двойного домохозяйства в Германии существуют определенные условия:

1. Вы должны иметь собственное домохозяйство по месту жительства и там же находиться Ваш центр жизненных интересов. Собственное домохозяйство означает, что Вы владеете или арендуете жилье, которое используете для личных нужд.
2. Для одиноких лиц важно финансово участвовать в основном домохозяйстве. Это означает, что Вы должны покрывать более десяти процентов ежемесячных текущих расходов домохозяйства. Финансовое участие в расходах на проживание в основной квартире обычно строго проверяется (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG). 
3. Женатые лица часто сталкиваются с меньшими трудностями при заявлении о двойном домохозяйстве. Обычно семья продолжает жить по месту жительства и пользуется собственной отдельной квартирой. Финансовое участие в этих случаях редко ставится под сомнение.

Финансовый суд в Нижней Саксонии в 2019 году постановил, что финансовое участие в основном домохозяйстве - в данном случае родительском домохозяйстве - может осуществляться различными способами. Это может быть прямыми платежами родителям или косвенно через покупку предметов домашнего обихода, расходы на ремонт или обновление, или участие в затратах на приобретение или строительство. Регулярные платежи не обязательны, также принимаются единовременные платежи.

Недавно Федеральный финансовый суд подтвердил это решение и отклонил строгие требования налоговой администрации.

Пример:

Работник арендовал квартиру по месту работы, но также проживает в незакрытой комнате в доме своих родителей. Он указал, что в 2015 году участвовал в расходах на домохозяйство на общую сумму 3.160,47 евро. Это включало покупки продуктов питания и платежи за коммунальные услуги и новые окна. Налоговая инспекция не приняла это как достаточное доказательство финансового участия, отклонила вычет расходов на двойное домохозяйство, и работник был вынужден обратиться в суд. Суд вынес решение в пользу работника, и приговор был подтвержден.

Обоснование:

Для подтверждения собственного домохозяйства необходимо финансово участвовать в расходах основного домохозяйства. Это включает расходы на аренду, эксплуатационные расходы, предметы домашнего обихода, ремонт и другие расходы на проживание. Другие расходы, такие как одежда, отпуск или досуг, не учитываются.

Нет фиксированной минимальной границы для финансового участия, и оно не обязательно должно быть ежемесячным. Единовременные платежи, даже в конце года, принимаются. Однако финансовое участие не должно быть недостаточным.

Для оценки достаточного финансового участия учитываются фактические расходы на домохозяйство и проживание в течение года. Они должны быть подтверждены. Регулярные фиксированные расходы легче подтвердить, в то время как переменные расходы, такие как продукты питания, могут основываться на опыте.

Размер достаточного финансового участия зависит от индивидуальных обстоятельств.

Советы:

• Если налоговая инспекция отклоняет двойное домохозяйство из-за отсутствия участия в расходах, Вы можете подать возражение и сослаться на решение Федерального финансового суда. Ежемесячные переводы могут избежать конфликтов.
• Соблюдайте десятипроцентный порог налоговой администрации, покрывая более десяти процентов ежемесячных регулярных текущих расходов домохозяйства, чтобы избежать проблем.
• Учтите, что решение Федерального финансового суда не применимо к случаям, когда младшие дети приезжают домой на выходные и пользуются только своей детской комнатой.