(2023) Актуальные решения

Расходы на вывоз мусора в налоговой декларации

В настоящее время расходы на вывоз мусора не подлежат вычету в Вашей налоговой декларации. Это основано на решении Финансового суда Кёльна от 26 января 2011 года (4 K 1483/10, EFG 2011 S. 978 Nr. 11).

Почему расходы на вывоз мусора не подлежат вычету?

Причина заключается в том, что основная услуга не предоставляется в пределах границ Вашего участка. Основная услуга заключается не в вывозе мусора, а в его последующей утилизации и переработке. Опорожнение и транспортировка мусора рассматриваются как вспомогательные действия.

Актуальные изменения и услуги ремесленников

Недавно Финансовый суд Мюнстера подтвердил эту точку зрения (решение от 24 февраля 2022 года, 6 K 1946/21 E). Однако поданная апелляция была отклонена по процедурным причинам, а не по содержательным. Это означает, что вопрос все еще не окончательно решен.

Кроме того, Федеральный финансовый суд недавно постановил, что налоговое послабление на услуги ремесленников может быть получено, даже если, например, сын бесплатно проживает в доме своей матери, он заказал и оплатил работы. Получение налогового послабления на услуги ремесленников в соответствии с § 35a Abs. 3 EStG не требует особого права пользования налогоплательщика, помимо фактического ведения домохозяйства. Налогоплательщик может вести домохозяйство и в безвозмездно предоставленных помещениях (решение BFH от 20.04.2023, VI R 23/21).

Системы экстренного вызова и налоговые льготы

Что насчет систем экстренного вызова? Расходы на систему экстренного вызова подлежат вычету только в том случае, если дежурство осуществляется в рамках "проживания с уходом" в доме престарелых. В этом случае 20 процентов расходов могут быть вычтены непосредственно из налогового обязательства. Вне "проживания с уходом" эти расходы не облагаются налогом, как подтвердил Федеральный финансовый суд.

Пенсионерка с системой экстренного вызова в собственном доме не получила признания расходов от налоговой инспекции, так как услуга не была предоставлена в домохозяйстве пенсионерки.

Налоговые льготы для арендаторов

Арендаторы также могут получить налоговые льготы в соответствии с § 35a EStG, если они воспользовались соответствующими услугами и могут подтвердить это справкой от арендодателя или управляющего. Это также применимо, если арендатор не заключал договоры самостоятельно.

Решение Федерального финансового суда подтверждает, что арендаторы могут заявлять расходы на услуги, связанные с домохозяйством, и услуги ремесленников, если необходимые данные указаны в счетах или справках. Рекомендуется запросить соответствующую справку у арендодателя или управляющего, чтобы избежать возможных споров. Образец справки содержится в письме BMF от 09.11.2016.

Налоговые льготы на услуги инженеров-строителей

Федеральный финансовый суд отказал в налоговой льготе в соответствии с § 35a EStG на статические расчеты инженера-строителя. Это также применимо, если статический расчет был необходим для выполнения работ ремесленников (решение BFH от 04.11.2021, VI R 29/19).