(2023) Когда пенсионеры обязаны подавать налоговую декларацию?

Пенсионер обязан подать налоговую декларацию 2023, если его общий доход превышает ежегодный базовый необлагаемый минимум. В 2023 году базовый необлагаемый минимум составляет 10.908 евро для одиноких и 21.816 евро для женатых.

К налогооблагаемым доходам пенсионеров, которые необходимо указать, относятся частные и государственные пенсии (бланк R), а также доходы от аренды и капитала (бланк V и бланк KAP) и многое другое.

Не каждый евро государственной пенсии относится к налогооблагаемым доходам пенсионера. Это означает, что если Вы получаете государственную пенсию в размере 1.500 евро в месяц, Вам не нужно облагать налогом всю годовую сумму в 18.000 евро. Размер налогооблагаемой пенсии зависит от года выхода на пенсию. Доля налогообложения составляет 50 % от суммы пенсии для всех пенсионеров 2004 года и для тех, кто вышел на пенсию в 2005 году, независимо от возраста.

Для пенсионеров, которые впервые получают пенсию в 2023 году, доля налогообложения составляет 82,5 % от суммы пенсии.

Доля налогообложения применяется только в год начала получения пенсии и во второй год получения пенсии. Остаток во втором году является личным пенсионным пособием, который затем остается неизменным и не облагается налогом в течение всей жизни. С третьего года пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом личного пенсионного пособия и стандартного вычета на расходы в размере 102 евро. Постоянный пенсионный вычет означает, что увеличение пенсии с третьего года полностью облагается налогом.

Пример: Для Манфреда Мустермана, который вышел на пенсию в 2005 году, налогооблагаемая пенсия составляет 50 процентов. Он, как и все пенсионеры, вышедшие на пенсию до 2005 года, получает вычет в размере 50 процентов. Этот вычет не облагается налогом и остается неизменным в течение всей жизни.

Для господина Мустермана это означает: если в 2005 году он получал пенсию в размере 30.000 евро, его вычет составляет 15.000 евро. Этот ежегодный вычет остается постоянным до конца его жизни. Женатый пенсионер Мустерманн и его супруга не имеют других доходов. Поэтому им не нужно подавать налоговую декларацию. Поскольку вместе они остаются ниже базового необлагаемого минимума в 21.816 евро (2023). Если бы Макс Мустерманн был одинок, это было бы иначе. С налогооблагаемой годовой пенсией в 15.000 евро он превысил бы базовый необлагаемый минимум в 10.908 евро (2023) и должен был бы подать налоговую декларацию. Если оба супруга превышают базовый необлагаемый минимум, они должны подать отдельные формы.