(2023) Как облагается налогом моя пенсия из профессионального пенсионного фонда?

Пенсии из профессиональных пенсионных касс, как и пенсии из государственной системы пенсионного страхования, относятся к так называемому базовому обеспечению. Это означает:

• Налогообложение производится с использованием так называемой доли налогообложения. Это определенный процент, который установлен законом для года начала выплаты пенсии.
• Доля налогообложения зависит от года начала выплаты пенсии. Она начинается с 50 процентов в 2005 году и увеличивается для каждого нового пенсионного года с 2006 по 2020 год на 2 процентных пункта, а с 2021 года - на 1 процентный пункт. Изначально предполагалось, что лица, выходящие на пенсию с 2040 года, будут полностью облагать налогом свои доходы от государственной пенсии. Однако в связи с изменением законодательства доля налогообложения с 2023 года для пенсионеров, выходящих на пенсию в 2023 году, увеличивается не на 1 процентный пункт, а только на полпроцентного пункта в год и впервые достигает 100 процентов для пенсионеров 2058 года (§ 22 Nr. 1. a) aa) EStG, измененный "Законом о возможностях роста"). Таким образом, для пенсионеров, которые впервые получают пенсию в 2023 году, доля налогообложения составляет 82,5 % от суммы пенсии.
• Доля налогообложения применяется только в год начала выплаты пенсии и во второй год получения пенсии.
• Во второй год получения пенсии оставшаяся сумма после вычета доли налогообложения является личной суммой освобождения от налога на пенсию, которая остается неизменной и не облагается налогом в течение всей жизни.
• С третьего года пенсия облагается налогом в полном объеме за вычетом личной суммы освобождения от налога на пенсию и стандартной суммы на расходы, связанные с получением дохода, в размере 102 евро.
• Поскольку сумма освобождения от налога на пенсию остается неизменной в течение всей жизни, любое увеличение пенсии полностью облагается налогом.

Налоговая инспекция автоматически без дополнительного подтверждения вычитает стандартную сумму на расходы, связанные с получением дохода, в размере 102 евро. Если у Вас есть более высокие расходы, Вы должны указать их в налоговой декларации, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход.

Вы можете указать, например, расходы на налоговое консультирование (для приложения R), консультации по пенсионным вопросам или услуги адвоката, если он поддерживал Вас в пенсионных вопросах. Эти более высокие расходы Вы должны подтвердить.