(2023) Обязаны ли Вы, как работник, подавать налоговую декларацию?

Если Вы как наемный работник получаете доходы от работы по найму (бланк N), Ваш работодатель ежемесячно вычитает из Вашей брутто-зарплаты подоходный налог, солидарный сбор и, при необходимости, церковный налог. Налоги перечисляются непосредственно в налоговую инспекцию. Таким образом, с налоговой точки зрения, все было бы улажено, и Вам не нужно было бы подавать налоговую декларацию. Это также относится к не состоящим в браке работникам (налоговый класс I), которые не меняли место работы в течение года.

Обязательная оценка: Вы должны подать налоговую декларацию

Однако налоговые органы во многих случаях предполагают, что ежемесячные налоговые вычеты с доходов от трудовой деятельности были слишком низкими. Поэтому для многих работников существует законное обязательство подавать налоговую декларацию, так называемое обязательство по оценке или обязательная оценка.

По этой причине § 46 EStG регулирует многочисленные случаи, в которых работники обязаны подавать налоговую декларацию:

1. Вы получили в течение года дополнительные доходы свыше 410 евро, которые не подлежали налогообложению с заработной платы. К ним относятся, например, гонорары, пенсии или аренда.
2. Вы получали заработную плату от нескольких работодателей одновременно в течение года.
3. Вы внесли в свою карточку заработной платы налоговые льготы (например, на расходы, специальные расходы, чрезвычайные расходы). Льготы должны быть проверены в рамках налоговой декларации. Исключение: Если это льгота для инвалидов, льгота для переживших или только количество детских пособий, Вы не обязаны подавать налоговую декларацию.
4. Вы и Ваш супруг(а) оба получаете заработную плату, и один из Вас был облагается налогом по налоговому классу V или VI, или Вы оба выбрали факторный метод с комбинацией налоговых классов IV/IV.
5. Вы получали в течение года выплаты, заменяющие заработную плату (например, пособие по уходу за ребенком, пособие по сокращенному рабочему времени или пособие по безработице). Эти выплаты подлежат учету при определении налоговой ставки и могут увеличить личную налоговую ставку на оставшиеся доходы.
6. Вы получили от бывшего работодателя выходное пособие или вознаграждение за многолетнюю деятельность, к которому была применена льготная пятилетняя схема.
7. Как разведенные или раздельно проживающие родители, Вы выбрали другое распределение учебного пособия или пособия для инвалидов на ребенка.
8. Вы получили специальные выплаты и в том же году сменили работодателя, и Ваш новый работодатель не учел данные предыдущего работодателя при расчете подоходного налога.
9. Ваш брак был расторгнут в течение года, или Ваш супруг(а) умер, и один из супругов вступает в новый брак в том же году.
10. Вы внесли в свою карточку заработной платы супруга с ограниченной налоговой ответственностью, который проживает в стране ЕС/ЕЭЗ.
11. Вы имеете место жительства или обычное местопребывание за границей и подали заявление на неограниченную налоговую ответственность в Германии.

Примечание: С 01.01.2020 многие условия обязательной оценки также применяются к работникам с ограниченной налоговой ответственностью (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4c EStG, измененный "Законом о дальнейшем налоговом стимулировании электромобильности и внесении изменений в другие налоговые положения" от 12.12.2019).