Как получить дополнительный налоговый вычет на второго ребенка!
Базовый налоговый вычет для родителей, воспитывающих ребенка в одиночку
Родители, воспитывающие ребенка в одиночку получают налоговое послабление в размере 4.260 евро в год (§ 24b EStG). Начиная со второго ребенка, эта сумма увеличивается на 240 евро за каждого ребенка.
Как подать заявление на получение налогового послабления
Вы можете учесть налоговое послабление двумя способами:
- В рамках налоговой декларации
Укажите свои данные в разделе Дети (Бланк Ребенок) в Lohnsteuer kompakt.
- Уже при удержании подоходного налога
Подайте заявление на получение налогового класса II – тогда налоговое послабление будет учитываться ежемесячно через расчет заработной платы.
Дополнительный налоговый вычет со второго ребенка: требуется отдельное заявление
Увеличение на 240 евро со второго ребенка не учитывается автоматически. Чтобы оно было учтено уже при удержании подоходного налога, Вам необходимо:
- подать заявление на налоговый вычет в налоговую инспекцию
- он будет внесен в электронные характеристики удержания подоходного налога (ELStAM) (§ 39a Abs. 1 Nr. 4a EStG)
Срок действия и изменение налогового вычета
- Запрашиваемый налоговый вычет действует в течение двух календарных лет.
- Если Ваши обстоятельства изменятся (например, брак или совместное проживание), Вы должны адаптировать налоговый вычет.
- Если налоговый вычет был учтен при удержании подоходного налога, Вы должны после окончания года подать налоговую декларацию.
Новые решения суда
Федеральный финансовый суд (BFH) вынес важные решения по налоговому послаблению:
- В год заключения брака налоговое послабление может быть заявлено пропорционально, даже при совместной оценке
(BFH, 28.10.2021, III R 57/20)
- В год раздельного проживания налоговое послабление возможно с месяца раздельного проживания, если выбрана индивидуальная оценка и в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо
(BFH, 28.10.2021, III R 17/20)
Федеральное министерство финансов объявило решения общеприменимыми (письмо BMF от 23.11.2022, BStBl 2022 I S. 1634).
Когда возникает налогово неблагоприятное домохозяйство?
Налоговое послабление предполагает, что в домохозяйстве не проживает другое совершеннолетнее лицо. Однако есть два исключения:
- Это собственный ребенок (родной, усыновленный, пасынок, приемный или внук), на которого распространяется право на детское пособие или детский налоговый вычет.
- Другое совершеннолетнее лицо зарегистрировано в домохозяйстве, но не может участвовать в ведении домохозяйства из-за необходимости в уходе – ни фактически, ни финансово.
