Специальная амортизация в соответствии со ст. 7g, ч. 5 Закона о подоходном налоге (EStG) может составлять до 20% от затрат на приобретение или производство - распределяется на пять лет (начиная с года приобретения/производства). После этого (начало 6-го года) остаточная стоимость распределяется на оставшиеся годы использования актива и амортизируется по линейному методу.

Таковы правила специальной амортизации:

• В финансовом году, в котором должны быть произведены вычеты, прибыль не может превышать 200.000 евро, без учета инвестиционных вычетов и независимо от того, определяется ли прибыль с помощью расчета превышения доходов над расходами (Einnahmen-Überschussrechnung) или с помощью балансового учета (Bilanzierung).
• Особая амортизация может быть востребована без предварительного формирования и удержания инвестиционного вычета в соответствии со статьей 7g, частями 1 - 4 Закона о подоходном налоге (EStG).
• Особая амортизация может быть использована не только для вновь приобретенных активов, но и для бывших в эксплуатации.
• Специальная амортизация допускается только в том случае, если актив используется только или почти исключительно, т.е. не менее 90%, для коммерческих целей в год приобретения/производства и в следующем финансовом году по месту нахождения компании.

Выбытие актива - это досрочное выбытие актива до истечения срока его эксплуатации.

В основе выбытия активов лежат три различные причины:

• Выбытие активов путем продажи,
• Выбытие активов без продажи (например, кража, утилизация, потеря),
• Выбытие активов путем частной покупки.

Под термином «дополнения к активу» подразумеваются объекты, которые не могут быть использованы отдельно (например, аксессуары и расширения существующего актива), и которые были приобретены для этого актива.

Введите здесь сумму расходов на приобретение.

Расходы на приобретение - это все расходы, которые Вы понесли с целью приобретения объекта для Вашего бизнеса.

Введите здесь значимое наименование для актива.

Введите здесь балансовую стоимость актива на начало периода определения прибыли.

Балансовая стоимость — это стоимость актива в том виде, в котором он отражен в Ваших документах. Она является результатом затрат на приобретение или производство актива за вычетом амортизации на сегодняшний день.

В начале периода расчета прибыли, 1 января 2025, балансовая стоимость обычно соответствует стоимости приобретения или производства, поскольку амортизация еще не была признана. Амортизация уменьшает балансовую стоимость с течением времени, чтобы отразить потерю стоимости актива.

Примечание: "Начало периода расчета прибыли" всегда 01.01.2025.

Балансовая стоимость на конец периода определения прибыли представляет собой балансовую стоимость на начало периода определения прибыли за вычетом выбытия активов и, если применимо, сумм амортизации плюс приобретения дополнений к активам.

Введите дату приобретения / производства данного актива.

Введите здесь сумму списания на амортизацию (AfA) за 2025 год.

Амортизируемые активы всегда должны списываться, т.е. затраты на приобретение или производство должны распределяться в течение стандартного срока эксплуатации. Так называемое списание на амортизацию (AfA) в этом случае вычитается каждый год.

Выберите "да", если зарегистрированное транспортное средство является чисто электрическим транспортным средством или гибридным электромобилем с внешней зарядкой (Plug-in-Hybrid).

Это относится к случаям, когда:

• транспортное средство приводится в движение исключительно электрически (без двигателя внутреннего сгорания) или
• транспортное средство имеет электродвигатель и двигатель внутреннего сгорания и
• батарея может быть заряжена извне (например, от розетки или зарядной станции).

Примечание: Определяющими являются технические данные транспортного средства согласно договору купли-продажи или свидетельству о регистрации.

Влияние на амортизацию (AfA)

Для электрических и гибридных электромобилей с внешней зарядкой, находящихся в собственности предприятия, действует льготная амортизация. Срок службы составляет 6 лет (линейная амортизация 16,67 % в год), начиная с месяца приобретения.

Дополнительно, при выполнении условий, возможна специальная амортизация в соответствии с § 7g Abs. 5 и 6 EStG до 40 % от стоимости приобретения (например, при почти исключительно коммерческом использовании).

Выберите "нет", если это бензиновый или дизельный автомобиль или мягкий гибрид или полный гибрид без возможности внешней зарядки. Для этих транспортных средств действуют общие правила амортизации для легковых автомобилей в собственности предприятия.