Что такое профессиональные расходы?

К расходам, связанным с профессиональной деятельностью, относятся все расходы, которые Вы понесли в непосредственной связи с Вашей профессиональной деятельностью. Эти расходы Вы можете заявить в налоговых целях, если они не были уже возмещены Вашим работодателем без налогообложения.

К ним относятся, в частности:

• Транспортные расходы до работы (надбавка на расстояние)
• Профессиональные объединения (например, членские взносы в профсоюзы)
• Рабочие материалы
• Рабочий кабинет
• Расходы на повышение квалификации
• Расходы на поиск работы
• Расходы на переезд
• Ведение двойного хозяйства
• Командировочные расходы
• Комиссия за обслуживание счета
• Расходы на налоговое консультирование

Если Вы не заявляете расходы, связанные с профессиональной деятельностью, по отдельности, налоговая инспекция - и Lohnsteuer kompakt - автоматически учитывает единовременную сумму в размере 1.230 евро. Если заявленные расходы ниже единовременной суммы, также учитывается единовременная сумма.

Что такое профессиональные расходы?

Какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, я могу указать в налоговой декларации?

Те, кто никогда не слышал слово "профессиональные расходы", могут подумать, что это расходы на рекламу. Это неверно. Профессиональные расходы — это расходы, которые работник несет в связи с трудовыми отношениями. Рабочие материалы, спецодежда, членские взносы в профсоюзы, транспортные расходы — это примеры множества профессиональных расходов.

Налоговая инспекция предоставляет каждому работнику фиксированную сумму для всех его профессиональных расходов, пособие для работников. Эта сумма автоматически засчитывается и признается налоговой инспекцией. Работнику не нужно подтверждать профессиональные расходы до этой суммы с помощью квитанций. В настоящее время пособие для работников составляет 1.230 евро.

Профессиональные расходы как работник (например, транспортные расходы и банковские комиссии) могут быть внесены в Lohnsteuer kompakt в разделе "Работник > Профессиональные расходы".

Транспортные расходы на дорогу до работы (надбавка за расстояние, надбавка для пассажиров)

Надбавка за расстояние составляет 30 центов за километр в одном направлении для первых 20 километров и 38 центов с 21-го километра (в 2021 году: 35 центов). Соответствующие профессиональные расходы на дорогу до работы рассчитываются следующим образом: расстояние в одном направлении умножается на количество рабочих дней в налоговом году, а затем умножается на надбавку за расстояние в размере 30 центов или 38 центов.

Рабочие материалы

В большинстве налоговых инспекций можно указать расходы на рабочие материалы на сумму до 110 евро без подтверждения. Если у Вас были более высокие расходы, Вы должны быть в состоянии предоставить все квитанции по запросу налоговой инспекции.

Профессиональные ассоциации

Профессиональные ассоциации — это представительства интересов профессиональных групп (например, профсоюзы, союз государственных служащих, объединения работодателей), которые защищают интересы своих членов в отношении их профессиональной и предпринимательской деятельности. Расходы могут быть полностью заявлены как профессиональные расходы.

Расходы на подачу заявлений о приеме на работу

Если Вы подавали заявление о приеме на работу в прошлом году, у Вас возникли расходы, которые Вы должны указать в налоговой декларации. Если Вы не можете предоставить отдельные квитанции на понесенные расходы, Вы можете заявить расходы на подачу заявлений о приеме на работу в виде паушальной суммы. Налоговый суд Кёльна считает, что 8,70 евро за сложные папки с заявлением и 2,70 евро за простые папки с заявлением, например, через Интернет, за каждое заявление являются разумными (FG Köln Az: 7 K 932/03).

Командировочные расходы и дополнительные расходы на питание

В отличие от поездки на работу, в случае служебной командировки (деятельность по смене мест работы, транспортная деятельность) учитывается каждый пройденный километр. Суточные для служебных командировок дифференцированы. Дополнительные расходы на питание, связанные со служебной командировкой, работник может вычесть из налогооблагаемой базы в строго установленном размере, так называемой суточной надбавке на питание, как профессиональные расходы.

Двойное ведение домашнего хозяйства

Если Ваше место работы находится далеко от Вашего места жительства и по этой причине Вы должны снять второе жилье, это считается двойным ведением домашнего хозяйства. Определенные расходы, которые Вы несете в связи с этим, Вы можете вычесть из налогооблагаемой базы.

>>> Дополнительная информация о различных профессиональных расходах доступна на наших страницах ввода данных при заполнении налоговой декларации! <<<

Какие расходы, связанные с профессиональной деятельностью, я могу указать в налоговой декларации?

Welche Aufwendungen bei Dienstreisen erkennt das Finanzamt an?

Übernimmt der Arbeitgeber die Kosten einer Dienstreise (Auswärtstätigkeit) nicht oder nur teilweise, können Sie Fahrtkosten, Übernachtungen, Verpflegungspauschalen und Nebenkosten (z. B. Parkgebühren, Gepäcktransport) als Werbungskosten absetzen.

Dienstreise mit privatem Anteil

Wird eine Dienstreise mit einem privaten Aufenthalt kombiniert, dürfen die Kosten nur anteilig geltend gemacht werden. Beispiel: Zwei Tage beruflich, zwei Tage privat = 50 % absetzbar. Überwiegt der berufliche Anteil deutlich (z. B. 90 %), können die Gesamtkosten anerkannt werden. Wichtig: Eine klare Aufstellung der Kosten ist erforderlich.

Achtung: Vom Arbeitgeber übernommene Kosten (z. B. Flug, Hotel) dürfen nicht zusätzlich angesetzt werden.

Verpflegungspauschalen

Wer über acht Stunden auswärts tätig ist, kann Verpflegungspauschalen geltend machen:

• 14 Euro bei 8–24 Stunden Abwesenheit
• 28 Euro bei ganztägiger Abwesenheit (24 Stunden)

Diese Pauschalen gelten auch bei Fahrtätigkeiten, z. B. für Berufskraftfahrer oder Busfahrer.

Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer

Zusätzlich zur Verpflegungspauschale können Berufskraftfahrer eine Übernachtungspauschale von 9 Euro pro Kalendertag (bis 2023: 8 €) geltend machen – aber nur bei tatsächlicher Übernachtung im Lkw. Das gilt auch für An- und Abreisetage nur, wenn eine Übernachtung im Lkw stattfand.

Rechtliche Grundlage: § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG (eingeführt durch das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität)

Aktuelle Rechtslage: Streitfall zur Pauschale

• Ein Berufskraftfahrer machte 2020 für 220 Tage die Übernachtungspauschale geltend, obwohl er nur an 166 Tagen im Lkw übernachtete.
• Das Finanzamt erkannte nur die 166 Tage an – das Finanzgericht bestätigte dies (Urteil vom 18.06.2024, 2 K 534/22).
• Begründung: Der Pauschbetrag ist nur zulässig, wenn tatsächliche Mehraufwendungen vorliegen – also eine echte Übernachtung im Lkw.
• Die Revision wurde vom Bundesfinanzhof (Az. VI R 6/25) zugelassen. Betroffene sollten vergleichbare Fälle offenhalten.

Hinweis: Alternativ können höhere, tatsächliche Übernachtungskosten angesetzt werden – aber die Entscheidung (Pauschale oder Nachweis) gilt einheitlich für das gesamte Kalenderjahr.

Welche Aufwendungen bei Dienstreisen erkennt das Finanzamt an?

Как мне заявить о поездках на работу?

Многие люди уже из-за пути на работу превышают порог в 1.230 евро (стандартный вычет для работников). Это обеспечивает пособие на транспортные расходы – более известное как пособие для пассажиров. За каждый километр, который Вы преодолеваете по пути на работу, Вы можете получить 30 центов (или 38 центов с 21-го километра).

При расстоянии в 20 километров это составляет 6 евро в день. При пятидневной рабочей неделе налоговая инспекция исходит из 230 рабочих дней, в этом примере Вы уже получаете 1.380 евро. Порог в 1.230 евро Вы превысите уже при рабочем пути чуть менее 15 километров. При шестидневной рабочей неделе можно рассчитывать на до 280 дней, при четырехдневной неделе – до 190. Если Вы были в офисе чаще, например, потому что не брали отпуск, Вы должны убедительно доказать это налоговой инспекции.

Для пособия на транспортные расходы ежедневный путь на работу учитывается только один раз. Вы не можете сложить поездки туда и обратно. Иное дело, если Вы работаете в разных местах. Сотрудники, работающие в полевых условиях, временные работники или другие сотрудники с меняющимися рабочими местами могут получить 30 центов за каждый пройденный километр.

Не имеет значения, добираетесь ли Вы на работу на автомобиле, велосипеде или общественном транспорте. Однако существует максимальная сумма в 4.500 евро в год. Только если Вы используете собственный автомобиль, будут признаны расходы на проезд, превышающие эту сумму. Налоговая инспекция также не требует, чтобы Вы обязательно использовали самый короткий путь. Если на более длинном маршруте Вы значительно экономите время, Вы можете указать его в налоговой декларации.

Поездки на работу, точнее к первому месту работы, подлежат вычету с помощью пособия для пассажиров в размере 30 центов за километр расстояния; с 2022 года действует ставка 38 центов с 21-го километра. В принципе, каждый работник обязан указать в своей налоговой декларации точное количество дней, в которые он фактически ездил на работу, так как пособие предоставляется только за эти дни. Чтобы проверить, является ли количество заявленных рабочих дней правдоподобным, также необходимо указать дни отпуска и болезни. С 2020 года также запрашиваются дни служебных командировок и дни работы на дому.

Однако может быть очень утомительно точно определить количество рабочих дней. Кто ведет ежедневный учет? А есть работники, которые также посещают рабочее место в выходные дни, иногда внепланово. Поэтому налоговые инспекции уже десятилетия назад установили так называемые пределы непринятия. Они обычно принимали 220-230 поездок при пятидневной рабочей неделе и 260-280 поездок при шестидневной рабочей неделе между домом и работой. Следует отметить, что это внутренние пределы налоговых инспекций, на применение которых нет юридического права, даже если Финансовый суд Мюнхена несколько лет назад постановил, что налоговые инспекции должны принять 230 дней (Финансовый суд Мюнхена от 12.12.2008, 13 K 4371/07).

Все было хорошо. Но коронавирус изменил все. Бесчисленное количество работников находились и находятся на домашнем офисе и не ездят ежедневно в офис или на предприятие. Они могут требовать фиксированную сумму в размере 6 евро в день в качестве расходов на рекламу или даже расходы на домашний офис. Однако из-за отсутствия поездок они, конечно, не могут требовать транспортные расходы. И именно здесь налоговые инспекции теперь все чаще требуют справку от работодателя о фактически отработанных днях и, прежде всего, о днях, когда было посещено первое место работы. Правило, согласно которому принимается 220, 230 или более поездок в год, больше не применяется автоматически!

Как мне заявить о поездках на работу?

Какие расходы на переезд Вы можете списать?

Независимо от того, приобретаете ли Вы второе жилье на рабочем месте или переезжаете с семьей, если Ваш переезд обусловлен работой, связанные с ним расходы являются расходами на рекламу. Для этого Вам не нужно менять работу или город, достаточно, если Ваш ежедневный путь на работу сократится в результате переезда в общей сложности на один час.

Вы можете списать подтвержденные расходы на поиск недвижимости, транспортную компанию, косметический ремонт и, при необходимости, на двойные арендные платежи до окончания срока уведомления о расторжении договора аренды старой квартиры. За переезды на собственном автомобиле Вы можете заявить пройденные километры в размере 30 центов/км.

Для мелких расходов, таких как чаевые для помощников по переезду или установка встроенной кухни, существует пособие на переезд. Вы можете потребовать его в любом случае, даже если Вы справились с переездом в одиночку. Это невозможно только в случае двойного домохозяйства.

В настоящее время Федеральное министерство финансов увеличило пособия на переезд с 01.04.2022. С 01.06.2020 пособия на переезд рассчитываются несколько иначе, чем раньше:

Определяющим для расчета пособий является день до загрузки имущества.

Если для детей из-за переезда необходимы уроки репетитора, Вы также можете списать эти расходы с налогов.

Какие расходы на переезд Вы можете списать?

Какие расходы можно указать в рамках двойного домохозяйства?

Если Вам необходимо содержать вторую квартиру из-за работы, Вы можете заявить связанные с этим расходы в рамках дополнительного домохозяйства. Это возможно, например, если Вас перевели, Ваша компания изменила местоположение или если Вы приступили к новой работе. Даже если Вы переезжаете по личным причинам, но хотите сохранить квартиру недалеко от места работы, Вы можете списать свои расходы. Решающее значение имеет не обязательно то, что вторая квартира находится ближе к месту работы. Однако она должна быть лучше доступна.

Не имеет значения, живете ли Вы в собственной квартире, в совместной квартире, меблированной комнате или в отеле. Однако если Ваше основное место жительства - это всего лишь комната в доме Ваших родителей, у Вас плохие шансы. Другое дело, если у Вас есть собственная квартира в родительском доме, и Вы платите за нее аренду.

Расходы на дополнительное домохозяйство разнообразны: Во-первых, это расходы на саму квартиру, то есть аренда, эксплуатационные расходы, при необходимости также расходы на ремонт или комиссионные агентства. К ним добавляются расходы на необходимые предметы обстановки.

При дополнительном домохозяйстве в Германии расходы на проживание могут быть вычтены в размере фактических расходов при наличии подтверждения до максимальной суммы 1.000 евро в месяц.

В первые три месяца Вы также можете заявить суточные на питание за каждый день отсутствия. А именно 28 евро за каждый полный календарный день. В дни прибытия и отъезда (поездки домой) с 2014 года предоставляется суточная сумма на питание в размере 14 евро, независимо от продолжительности отсутствия.

Важной статьей являются транспортные расходы на поездки домой. Один раз в неделю Вы можете заявить надбавку за расстояние в размере 30 центов за километр или 38 центов с 21-го километра для маршрута между второй квартирой и основным местом жительства. При использовании общественного транспорта фактические расходы могут быть вычтены при наличии подтверждения, если они в годовом исчислении превышают надбавку за расстояние. При использовании самолета или парома фактические расходы всегда дополнительно вычитаются как расходы, связанные с профессиональной деятельностью. Если Вы не поехали домой в выходные, Вы можете вместо поездки домой заявить расходы на телефонный разговор продолжительностью до 15 минут. Однако это применимо только в том случае, если в Вашей основной квартире проживают члены семьи.

Примечание: В настоящее время Федеральный финансовый суд вынес решение против налоговых органов о том, что расходы на необходимую обстановку второй квартиры в рамках дополнительного домохозяйства, вызванного профессиональными причинами, не относятся к расходам на проживание, вычет которых ограничен 1.000 евро в месяц. Скорее, расходы на предметы обстановки и домашнее имущество - если они необходимы - подлежат полному вычету в качестве прочих необходимых дополнительных расходов в связи с дополнительным домохозяйством в соответствии с § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG (решение BFH от 04.04.2019, VI R 18/17).

У налоговых органов есть хорошая новость: если расходы на обстановку и оборудование Вашей второй квартиры - без рабочих средств - составляют в общей сложности 5.000 евро или меньше (включая НДС), эти расходы по упрощенным причинам считаются необходимыми. Они признаются как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, без дальнейшей проверки (письмо BMF от 25.11.2020, BStBl 2020 I S. 1228, Tz. 108)

Какие расходы можно указать в рамках двойного домохозяйства?

Machen Sie auch Kosten für Arbeitsmittel geltend?

Viele Dinge, die Sie – auch – für Ihren Beruf anschaffen, können Sie von der Steuer absetzen.

Fachbücher, Software oder Arbeitskleidung können ebenso als Arbeitsmittel gelten wie Computer, Drucker oder Smartphones. Voll abzugsfähig sind Arbeitsmittel aber nur, wenn Sie fast ausschließlich für den Beruf genutzt werden. Das bedeutet nicht, dass Sie mit dem Berufslaptop keine Privatmail verschicken dürfen, der Anteil der Privatnutzung sollte aber nicht über zehn Prozent liegen. Ansonsten können Sie die Kosten aber immerhin anteilig geltend machen. Führen Sie etwa mit Ihrem Smartphone gleichermaßen beruflich wie private Gespräche, dann können Sie 50 Prozent des Kaufpreises ansetzen.

Das gleiche gilt für den Schreibtisch, an dem Sie sowohl berufliche als auch private Dinge erledigen. Beträgt der Preis inklusive Umsatzsteuer bis 800 Euro netto , dann spricht man von „geringwertigen Wirtschaftsgütern“. Gut für Sie, denn den Kaufpreis können Sie dann schon im Jahr der Anschaffung voll als Werbungskosten absetzen. Bei teureren Waren werden die Kosten auf die gesamte Nutzungsdauer aufgeteilt und müssen jährlich abgeschrieben werden. Näheres regeln die sogenannten AfA-Tabellen.

Kritisch ist das Thema Berufskleidung. Uniformen, die Sie selbst bezahlen, aber nur an Ihrem Arbeitsplatz tragen können, sind absetzbar, auch die Reinigungskosten können Sie geltend machen – und zwar auch dann, wenn Sie die Kleidung zu Hause in der Waschmaschine säubern. Bei normalen Anzügen oder Kostümen geht das Finanzamt allerdings davon aus, dass diese nicht berufsspezifisch sind. Auch wenn Sie ansonsten nur in Jeans herumlaufen, können Sie Ihr Bürooutfit deshalb nicht absetzen.

Machen Sie auch Kosten für Arbeitsmittel geltend?

Какие расходы на домашний офис можно списать?

Расходы на домашний офис и его оборудование полностью вычитаются, если домашний офис является основным местом Вашей профессиональной или деловой деятельности. В качестве альтернативы Вы можете выбрать годовой фиксированный вычет в размере 1.260 евро. Этот фиксированный вычет уменьшается пропорционально за месяцы, в которых условия для вычета расходов на домашний офис не выполняются. Это относится к профессиям, таким как писатели, переводчики и IT-специалисты, которые в основном работают из дома. Важно, чтобы это был настоящий рабочий кабинет, то есть отдельная комната.

Если Вы декларируете комнату как рабочий кабинет, она должна использоваться исключительно как рабочий кабинет. Все, что указывает на частное использование, например, гостевая кровать, телевизор или шкаф, может вызвать сомнения у налоговой инспекции, если она проведет проверку.

Признаются не только доля арендной платы, но и эксплуатационные расходы, например, на электроэнергию и отопление, страховки или уборку. Если Вы понесли расходы на обстановку помещения, например, на новый ковровый пол, письменный стол или офисное кресло, Вы также можете полностью вычесть их.

Вопрос о том, достаточно ли перегородки, чтобы обосновать "домашний офис", должен был решить Федеральный финансовый суд (BFH). Случай: самозанятый архитектор отделил в гостиной зону с помощью тумбы. Эту зону он использовал для своей профессиональной деятельности почти исключительно в деловых целях. Он считал, что тумбы достаточно, чтобы приравнять отделенную зону к домашнему офису. Дело в итоге попало в BFH.

Судьи не согласились с этим. Домашний офис должен быть отделен от остальной части квартиры стенами и дверями. Кроме того, он должен использоваться преимущественно в деловых целях (решение BFH от 22.03.2016, Az. VIII R 10/12).

Новые правила для домашнего офиса и работы на дому

Примечание: Ранее расходы на рабочий кабинет можно было вычесть до 1.250 евро, если не было другого рабочего места. Это правило больше не действует с 2023 года. Новые правила следующие:

1. Рабочий кабинет как центр деятельности

Если Ваш рабочий кабинет является центром Вашей профессиональной деятельности, Вы можете вычесть расходы в полном объеме или годовой фиксированный вычет в размере 1.260 евро как расходы на рекламу. Это должен быть "настоящий" домашний офис, который используется исключительно в профессиональных целях.

2. Профессиональная деятельность дома, но не центр

Если Вы работаете дома, но Ваш рабочий кабинет не является центром Вашей деятельности, Вы можете вычесть дневной фиксированный вычет в размере 6 евро за максимум 210 дней в году. Специальное рабочее помещение не требуется. Термин "домашний офис" не обязателен.

Подробности о годовом фиксированном вычете:

• Годовой фиксированный вычет в размере 1.260 евро покрывает расходы за весь год. До этой суммы расходы не нужно подтверждать.
• Право выбора годового фиксированного вычета может быть использовано только единообразно на весь год.
• Годовой фиксированный вычет учитывается помесячно.
• Годовой фиксированный вычет является персональным.

Подробности о дневном фиксированном вычете:

• Дневной фиксированный вычет составляет 6 евро в день и ограничен максимум 1.260 евро в год.
• Его можно использовать максимум за 210 дней в году.
• Дневной фиксированный вычет можно выбрать, даже если имеется другое рабочее место.

Важно: Дневной фиксированный вычет засчитывается в счет фиксированной суммы для сотрудников в размере 1.230 евро. Экономия на налогах наступает только в том случае, если общие расходы на рекламу превышают 1.230 евро.

Обязанность ведения учета: Дни, в которые используется дневной фиксированный вычет, должны быть задокументированы.

Какие расходы на домашний офис можно списать?

Могу ли я также заявить расходы на поиск работы?

Расходы, связанные с профессиональной деятельностью, возникают у Вас не только тогда, когда у Вас есть работа, но и когда Вы хотите её получить. Все расходы, связанные с поиском работы, Вы можете указать в налоговой декларации.

К ним относятся канцелярские товары и почтовые расходы, а также объявления о поиске работы, фотографии или тренинги по подготовке к собеседованию. Если Вы не хотите собирать все расходы на подачу заявлений о приёме на работу по отдельности, Вы можете просто указать пособие в размере 2,50 евро за каждое электронное заявление, для классической папки с заявлением это 8,50 евро.

Вы также можете возместить поездки на собеседования, либо по уплаченной стоимости билета, либо по ставке 30 центов за километр, если Вы используете собственный автомобиль. Если Вам нужно забронировать отель, Вы также можете вычесть эти расходы, а также суточные.

Могу ли я также заявить расходы на поиск работы?

Какие еще существуют прочие расходы, связанные с профессиональной деятельностью?

Некоторые статьи можно рассчитать по фиксированной ставке без подтверждения: если Вы используете свой личный мобильный телефон или стационарный телефон в рабочих целях, Вы можете заявить 20 процентов от телефонного счета – но не более 20 евро в месяц. То же самое относится к интернет-соединению. Если, например, Вы платите 30 евро за безлимитный тариф, Вы можете указать 6 евро в месяц.

Для расчетного счета, на который поступает Ваша зарплата, Вы можете установить фиксированную сумму в размере 16 евро в качестве комиссии за обслуживание счета.

Наконец, Вы также можете заявить расходы на налоговое консультирование в качестве профессиональных расходов – однако только те, которые связаны с Вашей профессиональной деятельностью.

Если Ваш налоговый консультант заполняет, например, «Anlage Kind» или основную форму, это не подлежит вычету. Исключение составляют расходы на налоговое консультирование до 100 евро. Их не нужно делить по отдельности. Если Вы используете налоговую программу, Вы можете полностью указать покупную цену в качестве профессиональных расходов.

Какие еще существуют прочие расходы, связанные с профессиональной деятельностью?