Получаю ли я также надбавку за расстояние, если я использую служебный автомобиль?

Получаю ли я также надбавку за расстояние, если использую служебный автомобиль?

Да, Вы можете получить надбавку за расстояние, даже если используете служебный автомобиль для поездки на работу. Однако есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

Оптимальный маршрут:

Даже если Ваш работодатель использует для расчета налогооблагаемой стоимости использования кратчайший маршрут, Вы можете указать в налоговой декларации более длинный маршрут, если он более удобен с точки зрения дорожного движения и Вы регулярно им пользуетесь.

Доплата за поездки на работу:

За поездки между домом и первым местом работы Вы должны дополнительно к частной стоимости использования в размере 1 % от прейскурантной цены облагать налогом надбавку. Она составляет ежемесячно 0,03 % от прейскурантной цены за каждый километр расстояния. Взамен Вы можете, как и любой работник, вычесть надбавку за расстояние в размере 0,30 евро или 0,38 евро за каждый километр расстояния в качестве расходов на рекламу.

Налогообложение работодателем:

Если Ваш работодатель облагает служебный автомобиль по фиксированной ставке 15 %, Вы должны вычесть сумму, облагаемую по фиксированной ставке, из заявленных расходов на рекламу. Только оставшаяся сумма может быть вычтена как расходы на рекламу.

Упрощенное правило:

Даже если работодатель использует для расчета стоимости использования только 180 дней, Вы можете указать, например, 220 дней при вычете расходов на рекламу.

Получаю ли я также надбавку за расстояние, если я использую служебный автомобиль?

Kann in der Probezeit die Reisekostenpauschale geltend gemacht werden?

Auch in der Probezeit oder bei befristeten Arbeitsverhältnissen gilt die gesetzliche Entfernungspauschale: Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können nur mit 30 Cent je Entfernungskilometer (ab dem 21. Kilometer: 38 Cent) als Werbungskosten angesetzt werden.

Keine Auswärtstätigkeit trotz Probezeit oder Befristung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat klargestellt, dass eine Tätigkeit in der Probezeit oder im Rahmen eines befristeten Arbeitsvertrags keine Auswärtstätigkeit darstellt – auch dann nicht, wenn jederzeit gekündigt werden kann. Entscheidend ist die dauerhafte Zuordnung zu einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung (§ 9 Abs. 4 Satz 3 EStG). Verpflegungspauschbeträge können daher ebenfalls nicht geltend gemacht werden (BFH, Urteil vom 7.5.2015, VI R 54/14).

Gesetzliche Regelung zur "ersten Tätigkeitsstätte"

Seit 2014 gilt: Eine erste Tätigkeitsstätte liegt vor, wenn der Arbeitnehmer

• unbefristet,
• für die Dauer des Dienstverhältnisses oder
• über einen Zeitraum von mehr als 48 Monaten

einer bestimmten Tätigkeitsstätte dauerhaft zugeordnet ist (§ 9 Abs. 4 Satz 3 EStG). Dies gilt auch für befristete Arbeitsverhältnisse (BFH, Urteil vom 10.4.2019, VI R 6/17).

Sonderfall: Wechsel der Tätigkeitsstätte bei Leiharbeit

Wechselt ein Arbeitnehmer während eines einheitlichen (verlängerten) befristeten Arbeitsverhältnisses die Einsatzstelle, kann die zweite Tätigkeitsstätte unter Umständen nicht mehr als "erste Tätigkeitsstätte" gelten. In diesem Fall dürfen die Fahrtkosten nach Reisekostengrundsätzen mit 30 Cent pro gefahrenem Kilometer abgesetzt werden.

Beispiel:
Ein Leiharbeiter ist zunächst im Werk Y eingesetzt und wird später dauerhaft ins Werk X versetzt – innerhalb desselben befristeten Arbeitsverhältnisses. Da die zweite Zuordnung nicht für die gesamte Dauer des Vertrags gilt, liegt keine erste Tätigkeitsstätte mehr vor. Die Fahrten zum Werk X können daher nach Reisekostengrundsätzen geltend gemacht werden.

Hinweis zur Vertragsverlängerung

Wird ein befristeter Arbeitsvertrag schriftlich verlängert – bei ansonsten unverändertem Inhalt –, gilt das gesamte Beschäftigungsverhältnis als einheitlich. Für steuerliche Zwecke ist daher auf die gesamte Vertragsdauer abzustellen, nicht nur auf den Verlängerungszeitraum.

Kann in der Probezeit die Reisekostenpauschale geltend gemacht werden?

Kann ich auch Fahrtkosten mit dem Fahrrad geltend machen?

Ja, auch Fahrten mit dem Fahrrad zur Arbeit oder zu einem Sammelpunkt können steuerlich geltend gemacht werden – allerdings unter bestimmten Voraussetzungen und mit unterschiedlichen Pauschalen.

Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte

Für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gilt die Entfernungspauschale – unabhängig vom Verkehrsmittel. Auch Fahrradfahrer können:

• 30 Cent pro Entfernungskilometer (ab dem 21. Kilometer: 38 Cent) als Werbungskosten absetzen.

Fahrten zu einem gleichbleibenden Sammelpunkt

Wer keine erste Tätigkeitsstätte hat, sondern dauerhaft einen gleichbleibenden Treffpunkt (z. B. Parkplatz, Betriebshof) aufsuchen muss, kann ebenfalls die Entfernungspauschale für die Fahrradnutzung geltend machen.

Hinweis: Zusätzlich sind auch Verpflegungspauschbeträge möglich, wenn anschließend eine Auswärtstätigkeit erfolgt.

Sonderfall: Sammelpunkt nicht täglich aufgesucht

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden: Wird ein Sammelpunkt nicht arbeitstäglich aufgesucht, gelten Reisekostengrundsätze. Dann können:

• 30 Cent je gefahrenem Kilometer (Hin- und Rückweg) angesetzt werden.

Beispiel:
Ein Baumaschinenführer fährt mehrfach pro Woche von einem Treffpunkt aus mit einem Firmenfahrzeug auf Fernbaustellen, auf denen er übernachtet. Da der Sammelpunkt nicht täglich angesteuert wird, erkennt der BFH eine Auswärtstätigkeit an und erlaubt den Abzug der Dienstreisepauschale (BFH-Urteil vom 19.4.2021, VI R 6/19).

Wichtig: Es zählt die Planung durch den Arbeitgeber – nicht eine spätere Rückschau. Werden Einsätze mit Übernachtung regelmäßig erwartet, liegt kein arbeitstägliches Aufsuchen vor.

Fahrten im Rahmen von Auswärtstätigkeiten

Wer mit dem Fahrrad beruflich unterwegs ist (z. B. Kundentermine), kann keine Pauschale ansetzen. Stattdessen sind die tatsächlichen Kosten anteilig je nach beruflicher Nutzung abziehbar (z. B. Abschreibung auf Anschaffungskosten).

Sonderregelung für Elektrofahrräder

Bei Dienstfahrten mit E-Bikes kommt es auf die verkehrsrechtliche Einordnung an:

• Pedelecs (Motorunterstützung bis 25 km/h): Diese gelten verkehrsrechtlich als Fahrräder. Für Fahrten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit oder Dienstreise kann keine Kilometerpauschale angesetzt werden. Es sind nur die tatsächlichen, nachgewiesenen Aufwendungen anteilig abziehbar (z. B. Abschreibung, Reparaturkosten).
• S-Pedelecs (Motorunterstützung über 25 km/h):  Diese gelten verkehrsrechtlich als Kraftfahrzeuge. Für Fahrten im Rahmen von Dienstreisen oder Auswärtstätigkeiten kann die Kfz-Kilometerpauschale von 20 Cent je gefahrenem Kilometer angesetzt werden (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG).

Kann ich auch Fahrtkosten mit dem Fahrrad geltend machen?

Как указать разные маршруты после переезда?

Если в течение налогового года Вы сменили место жительства из-за переезда, обычно изменяется и ежедневное расстояние до Вашего первого места работы.

В этом случае Вы должны указать в Lohnsteuer kompakt два первых места работы, чтобы ввести правильные расстояния, например:

• "Место работы, адрес старого места жительства"
• Расстояние 25 км, 112 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя
• "Место работы, адрес нового места жительства"
• Расстояние 15 км, 118 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

Не забудьте также заявить расходы на переезд в Вашей налоговой декларации!

Как указать разные маршруты после переезда?

Что такое надбавка за транспортные расходы?

Для путей между домом и первым местом работы Вы можете списать фиксированную сумму на расстояние (пособие для пассажиров) как расходы, связанные с профессиональной деятельностью, независимо от того, каким образом Вы добираетесь до первого места работы. Это пособие составляет 30 центов за каждый полный километр расстояния или 38 центов с 21-го километра.

Для определения расстояния между домом и первым местом работы в принципе имеет значение кратчайшее дорожное сообщение. Также не имеет значения, какое транспортное средство Вы фактически использовали. При использовании автомобиля может быть указано другое, более удобное с точки зрения дорожного движения, сообщение, если оно очевидно более выгодно и регулярно использовалось Вами для поездок между домом и первым местом работы.

Обратите внимание, что в качестве расходов, связанных с профессиональной деятельностью, учитывается только односторонний и кратчайший путь до места работы. То есть не туда и обратно, и не несколько поездок в день.

Фиксированная сумма на расстояние в основном ограничена максимальной суммой 4.500 евро. Однако при использовании собственного автомобиля или автомобиля, предоставленного для использования (например, служебного автомобиля), максимальная сумма 4.500 евро не применяется.

Фиксированная сумма на расстояние может быть применена для поездок к первому месту работы только один раз в день, даже если Вы совершаете поездку между домом и первым местом работы несколько раз в день.

Что такое надбавка за транспортные расходы?

Что такое первостепенное место работы?

Первая основная работа — это стационарное рабочее место, к которому сотрудник прикреплен на постоянной основе. Это назначение обычно осуществляется работодателем на основании трудовых или служебных соглашений, независимо от того, являются ли они письменными или устными. Даже без явного назначения работа считается постоянной, если Вы:

• работаете на неопределенный срок («до дальнейшего уведомления»),
• на весь срок действия трудового договора или
• более 48 месяцев

на рабочем месте.

Несколько рабочих мест

Если у Вас несколько рабочих мест, стационарное рабочее место считается «первой основной работой», если Вы:

• обычно работаете там ежедневно,
• не менее двух полных рабочих дней в неделю или
• проводите там не менее одной трети своего регулярного рабочего времени.

Другие возможные «первые основные работы»

«Первая основная работа» также может быть:

• стационарное рабочее место аффилированной компании (например, дочерней компании),
• рабочее место клиента, если Вы работаете там на постоянной основе,
• учебное заведение, посещаемое для очного обучения или образовательных мероприятий на полный рабочий день.

Не признается как «первая основная работа»:

• транспортные средства, самолеты или корабли (так как они не стационарные),
• домашний офис (не является объектом работодателя).

Фиксированная сумма для покрытия транспортных расходов до первой основной работы

Для поездок до первой основной работы сотрудники могут требовать только фиксированную сумму для покрытия транспортных расходов:

• 0,30 евро за километр расстояния до 20 км,
• 0,38 евро с 21-го километра.

Особый случай: самозанятые

Для самозанятых, работающих на постоянной основе у одного клиента, Финансовый суд Рейнланд-Пфальца постановил, что они также могут применять только фиксированную сумму для покрытия транспортных расходов (0,30 евро за километр). Расходы на проезд в этом случае не могут быть вычтены по суточной ставке для служебных поездок (0,30 евро за пройденный километр) или по фактическим расходам (решение от 19 июня 2024 года, 1 K 1219/21). Апелляция находится на рассмотрении в Федеральном финансовом суде (дело VIII R 15/24).

Что такое первостепенное место работы?

Как указать разные маршруты в случае смены работодателя?

Если Вы сменили работодателя в течение налогового года, обычно изменяется и ежедневное расстояние до работы, а значит, и размер надбавки для поездок на работу.

Если Вы сменили работодателя в течение года, Вы можете просто указать несколько первых мест работы:

"Первое место работы у предыдущего работодателя"

• Расстояние 30 км, 80 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

"Первое место работы у нового работодателя"

• Расстояние 15 км, 150 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

Как указать разные маршруты в случае смены работодателя?

Как указать транспортные расходы при использовании различных транспортных средств?

Если Вы добираетесь до Вашего работодателя различными видами транспорта (автомобиль/общественный транспорт/участник совместной поездки), укажите их, по возможности, двумя отдельными записями, например:

"Первое место работы, транспортное средство автомобиль"

• Расстояние 25 км, 164 рабочих дня, 5-дневная рабочая неделя

"Первое место работы, транспортное средство общественный транспорт"

• Расстояние 25 км, 66 рабочих дней, 5-дневная рабочая неделя

Как указать транспортные расходы при использовании различных транспортных средств?

Как учитываются транспортные расходы при совместном использовании автомобиля?

Если для ежедневной поездки на работу создаются транспортные кооперативы, каждый участник кооператива может воспользоваться пособием на транспортные расходы для себя.

Объездные маршруты для забора и возвращения попутчиков не учитываются при расчете расстояния. Для водителя транспортные расходы могут быть вычтены как расходы на рекламу в неограниченном размере. Однако для пассажиров максимальная сумма вычета ограничена 4.500 евро.

Как учитываются транспортные расходы при совместном использовании автомобиля?

Как правильно указать транспортные расходы, если количество рабочих дней изменяется?

Правильное указание транспортных расходов при изменении рабочих дней

Если в течение года количество Ваших рабочих дней в неделю изменилось, Вы должны соответственно распределить транспортные расходы в Вашей налоговой декларации. Вот пример, как Вы можете внести данные:

1. Учет различных рабочих периодов

Если у Вас в течение года была 5-дневная рабочая неделя, а затем 6-дневная, Вы должны сделать два ввода для транспортных расходов:

• Период с 5-дневной рабочей неделей:
  
  • Расстояние: 15 км, Рабочие дни: 115 дней, Примечание: 5-дневная рабочая неделя
• Период с 6-дневной рабочей неделей:
  
  • Расстояние: 15 км, Рабочие дни: 140 дней, Примечание: 6-дневная рабочая неделя

2. Пособие для поездок на работу

Пособие для поездок на работу составляет 30 центов за километр расстояния. Начиная с 21-го километра действуют повышенные ставки:

• 2021: 35 центов с 21-го километра
• С 2022: 38 центов с 21-го километра

3. Указать дни отпуска и болезни

Чтобы правильно учесть пособие для поездок на работу, необходимо указать фактические рабочие дни. Налоговая инспекция также может запросить дни отпуска и болезни.

4. Работа на дому и справка от работодателя

Если Вы работали на дому, Вы можете заявить 6 евро в день в качестве расходов на рекламу (макс. 1.260 евро в год). В этом случае транспортные расходы не могут быть указаны. Во многих случаях также требуется справка от работодателя, подтверждающая рабочие дни.

5. Пределы непринятия мер налоговыми органами

Налоговые органы принимают следующие поездки без доказательств:

• 5-дневная рабочая неделя: 220 до 230 поездок
• 6-дневная рабочая неделя: 260 до 280 поездок

Эти пределы непринятия мер не имеют обязательной юридической силы. Они служат только в качестве ориентира, и нет юридического права на автоматическое принятие их налоговой инспекцией.

Как правильно указать транспортные расходы, если количество рабочих дней изменяется?

Могу ли я получить налоговый вычет за арендованное парковочное место для работы?

Как правило, расходы на парковочное место покрываются пособием на транспортные расходы. Если Вы как работник арендуете парковочное место недалеко от места работы, это не приводит к возникновению подлежащих вычету расходов на рекламу. Расходы на парковку (парковочные сборы, расходы на парковку) покрываются пособием на транспортные расходы.

Как всегда, есть исключения: если в рамках ведения двойного домохозяйства, работы вне места жительства, из-за (подтвержденной) инвалидности или неизбежных обстоятельств Вы не можете обойтись без парковочного места, Вы можете потребовать налоговый вычет на подтвержденные и обоснованные расходы.

Могу ли я получить налоговый вычет за арендованное парковочное место для работы?