Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?
Rentner sind zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte den jährlichen Grundfreibetrag überschreitet. Im Jahr 2024 liegt der Grundfreibetrag bei:
- 12.096 Euro für Ledige
- 24.192 Euro für Verheiratete
Steuerpflichtige Einkünfte:
- Gesetzliche Rente (Anlage R)
- Private Renten
- Mieteinnahmen (Anlage V)
- Kapitaleinkünfte (Anlage KAP)
- Weitere Einkünfte
Besteuerungsanteil der Rente:
Nicht die gesamte Rente ist steuerpflichtig. Der Besteuerungsanteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns:
- Für Neurentner im Jahr 2025: 83,5 % der Rente sind steuerpflichtig.
- Für Rentner, die vor 2005 in Rente gingen: 50 % der Rente sind steuerpflichtig.
Ein persönlicher Rentenfreibetrag wird im zweiten Rentenjahr festgelegt und bleibt lebenslang unverändert. Rentenerhöhungen ab dem dritten Rentenjahr sind vollständig steuerpflichtig.
Beispiel:
Herr Mustermann, der 2005 in Rente ging, hat eine jährliche Rente von 30.000 Euro. Sein steuerfreier Freibetrag liegt bei 15.000 Euro. Solange seine Gesamteinkünfte den Grundfreibetrag nicht überschreiten, muss er keine Steuererklärung abgeben. Bei einem Jahresnettoeinkommen von 15.000 Euro würde ein alleinstehender Rentner jedoch den Grundfreibetrag überschreiten und wäre zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet.
Tipp: Rentner sollten mögliche Werbungskosten geltend machen, um ihre Steuerlast zu senken. Hierzu gehört beispielsweise der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro.
Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?
Каков размер надбавки по возрасту?
Сумма налогового послабления по возрасту может быть получена пенсионерами, которые помимо своих пенсий или пенсионных выплат получают дополнительный доход или заработную плату. К ним относятся, например:
- Доход от аренды,
- Капиталовложения,
- Доход от самозанятости,
- Доход от частных сделок купли-продажи,
- Доход от пенсии Ристер.
Перед расчетом суммы налогового послабления по возрасту налоговая инспекция вычитает определенные стандартные суммы, такие как сберегательный паушальный процент и расходы, связанные с доходами.
Какова сумма налогового послабления по возрасту?
Размер суммы налогового послабления по возрасту зависит от года рождения налогоплательщика. При этом процент дохода и максимальная сумма постепенно снижаются. В соответствии с Законом о возможностях роста это снижение было замедлено с 2023 года. Процент теперь уменьшается ежегодно только на 0,4 процентных пункта (вместо 0,8 процентных пункта), а максимальная сумма снижается ежегодно только на 19 евро (вместо 38 евро).
Примеры размера суммы налогового послабления по возрасту:
- Год рождения 1958 (64 года в 2022): С 2023 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 14,0 % от дохода, максимум 665 евро.
- Год рождения 1959 (64 года в 2023): С 2024 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 13,6 % от дохода, максимум 646 евро.
- Год рождения 1960 (64 года в 2024): С 2025 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 13,2 % от дохода, максимум 627 евро.
- Год рождения 1961 (64 года в 2025): С 2026 года сумма налогового послабления по возрасту составляет 12,8 % от дохода, максимум 608 евро.
Примечание о сроке сокращения
Законодательная корректировка продлевает срок сокращения суммы налогового послабления по возрасту до 2058 года. Таким образом, сумма для более молодых поколений уменьшается медленнее, но в принципе остается пожизненной.
Каков размер надбавки по возрасту?
Какие пенсии необходимо указывать в налоговой декларации?
Пенсии, как правило, облагаются подоходным налогом. Существуют различные налоговые правила:
- Пенсии, облагаемые по новому долевому принципу, точнее: в полном объеме за вычетом личного пенсионного пособия. Это касается всех пенсий из государственного пенсионного страхования, пенсий "Рюруп", а также пенсий из профессиональных пенсионных фондов.
- Пенсии, облагаемые по выгодной доле дохода. Это касается, например, пенсий из частных пенсионных страхований.
- Пенсии, облагаемые по особой доле дохода в соответствии с § 55 EStDV. Это касается аннуитетов с ограниченным сроком действия, например, пенсий по инвалидности из частных страхований.
- Пенсии, облагаемые в полном объеме как "прочие доходы". Это касается прежде всего государственной пенсии "Ристер" и невыгодного использования договоров "Ристер", а также выплат из корпоративных пенсионных схем, взносы на которые оставались необлагаемыми налогом, например, из пенсионных фондов, пенсионных касс и прямых страхований.
- Пенсии, облагаемые в полном объеме как "доходы от работы по найму". Это касается пенсий государственных служащих, корпоративных пенсий по прямому обязательству или из кассы поддержки, а также соответствующих пособий для переживших супругов. Эти пенсии указываются не в "Anlage R", а в "Anlage N".
- Пенсии, полностью освобожденные от налогообложения, например, пенсия из государственного страхования от несчастных случаев. Эти пенсии не нужно указывать в налоговой декларации.
Пенсии, например, корпоративные пенсии, для которых Вы получили справку о подоходном налоге, укажите, пожалуйста, в Anlage N.
Какие пенсии необходимо указывать в налоговой декларации?
Nächste Stufe für die Rente mit 67 startet!
Nächste Stufe startet 2025
Im Jahr 2025 erreicht der Geburtsjahrgang 1960 das gesetzliche Rentenalter von 65 Jahren. Doch wer in diesem Jahr 65 wird, kann nicht automatisch ohne Abschläge in Rente gehen. Grund ist die stufenweise Anhebung der Regelaltersgrenze auf 67 Jahre, die seit 2012 in Kraft ist. Damit verlängert sich auch für den Jahrgang 1960 die Wartezeit bis zur abschlagsfreien Altersrente.
Regelaltersrente
Die Regelaltersgrenze steigt seit 2012 jedes Jahr an – zunächst um einen Monat pro Jahrgang, ab dem Jahrgang 1959 um jeweils zwei Monate. Für den Jahrgang 1960 bedeutet das: Die reguläre Altersrente ohne Abschläge gibt es erst mit 65 Jahren und 10 Monaten. Wer also 2025 seinen 65. Geburtstag feiert, muss noch rund zehn Monate warten, um ohne Abschläge in Rente gehen zu können.
Rente für besonders langjährig Versicherte
Besonders langjährig Versicherte, also Personen mit mindestens 45 Beitragsjahren, konnten ursprünglich mit 63 Jahren abschlagsfrei in Rente gehen. Für die Geburtsjahrgänge ab 1953 wird auch hier die Altersgrenze stufenweise erhöht – und zwar um zwei Monate pro Jahrgang. Der Jahrgang 1962, der 2025 das 63. Lebensjahr vollendet, kann die abschlagsfreie Rente deshalb erst mit 64 Jahren und 8 Monaten beziehen. Ab dem Geburtsjahr 1964 ist der früheste abschlagsfreie Rentenbeginn sogar erst mit 65 Jahren möglich.
Rente für langjährig Versicherte
Wer mindestens 35 Versicherungsjahre vorweisen kann, darf zwar bereits mit 63 Jahren in Rente gehen – muss dann aber dauerhaft Abschläge hinnehmen. Die Höhe des Abschlags beträgt 0,3 % pro Monat, den die Rente vorzeitig bezogen wird. Für den Jahrgang 1962, der im Jahr 2025 mit 63 Jahren in Rente gehen möchte, ergibt sich daraus ein dauerhafter Abschlag von 13,2 %.
Altersrente für schwerbehinderte Menschen
Schwerbehinderte mit einem Grad der Behinderung von mindestens 50 können unter bestimmten Voraussetzungen früher in Rente gehen – vorausgesetzt, sie haben mindestens 35 Versicherungsjahre. Auch hier gilt eine stufenweise Anhebung der Altersgrenze.
Der Jahrgang 1960 kann die abschlagsfreie Rente mit 64 Jahren und 4 Monaten beziehen, der Jahrgang 1961 mit 64 Jahren und 6 Monaten und der Jahrgang 1962 mit 64 Jahren und 8 Monaten.
Ein vorzeitiger Rentenbeginn ist möglich, aber mit Abschlägen von bis zu 10,8 % verbunden. So kann z. B. der Jahrgang 1964 die Altersrente für schwerbehinderte Menschen frühestens mit 62 Jahren beziehen – allerdings mit dem vollen Abschlag.
Vertrauensschutzregelung
Für bestimmte schwerbehinderte Versicherte gelten weiterhin Übergangsregelungen. Wer vor dem 1. Januar 1964 geboren wurde, am 1. Januar 2007 bereits schwerbehindert war und Anpassungsgeld aus dem Bergbau erhalten hat, kann weiterhin abschlagsfrei mit 63 Jahren in Rente gehen. Ein Rentenbeginn mit 60 Jahren ist mit Abschlag von 10,8 % möglich.
Erwerbsminderungsrente
Im Falle einer vollständigen Erwerbsminderung ist ein früherer Rentenbeginn möglich. Im Jahr 2025 wird eine abschlagsfreie Erwerbsminderungsrente ab 65 Jahren gezahlt. Wer die Rente früher beansprucht, muss Abschläge von 0,3 % pro Monat, maximal jedoch 10,8 %, in Kauf nehmen.
Witwen- oder Witwerrente
Die Altersgrenze für die große Witwen- oder Witwerrente wird bis 2029 schrittweise von 45 auf 47 Jahre angehoben. Bei Tod des Versicherten im Jahre 2025 liegt die Altersgrenze für die große Witwen-/Witwerrente bei 45 Jahren und 16 Monaten, also bei 46 Jahren und 4 Monaten. Bei Beziehern der kleinen Witwen-/Witwerrente erfolgt mit Erreichen dieser Altersgrenze eine Umwandlung in die große Witwen-/Witwerrente.
Rentenbesteuerung
Die Besteuerung der Renten steigt ebenfalls. Bei Rentenbeginn im Jahr 2025 beträgt der steuerpflichtige Anteil der Rente 83,5 %. Der festgesetzte persönliche Rentenfreibetrag bleibt ab dem dritten Rentenjahr unverändert. Ab diesem Zeitpunkt wird die Rente nach Abzug des Freibetrags und des Werbungskosten-Pauschbetrags von 102 Euro voll versteuert.
Nächste Stufe für die Rente mit 67 startet!
Пенсионеры: освобождение от налогов надбавки к базовой пенсии
С 01.01.2021 в системе обязательного пенсионного страхования введена базовая пенсия за длительное страхование. Это не новый вид пенсии, а надбавка к государственной пенсии (введена "Законом о введении базовой пенсии за длительное страхование в системе обязательного пенсионного страхования с доходом ниже среднего и о дальнейших мерах по увеличению пенсионных доходов" - Закон о базовой пенсии - от 12.08.2020).
- Определение индивидуальной надбавки к базовой пенсии осуществляется по установленной законом методике расчета. Для определения потребности в базовой пенсии проводится проверка доходов. Если доход превышает установленные законом необлагаемые суммы дохода, надбавка к базовой пенсии сокращается. Право на получение надбавки к базовой пенсии может варьироваться в зависимости от доходов в отдельные годы.
- Целью введения надбавки к базовой пенсии было укрепление доверия к основному обещанию социального государства по обеспечению и к эффективности системы обязательного пенсионного страхования. В этом контексте также следовало обеспечить, чтобы надбавка к базовой пенсии, признающая трудовую деятельность лица, не уменьшалась с налоговой точки зрения.
Задним числом с 2021 года сумма пенсии, выплачиваемая за счет надбавки к базовой пенсии, освобождается от налогообложения. Это позволяет надбавке к базовой пенсии быть полностью доступной без налогового обременения и в полной мере способствовать обеспечению средств к существованию (§ 3 Nr. 14a EStG, внесено "Законом о налогах на 2022 год").
Во многих случаях надбавка к базовой пенсии была выплачена уже в 2021 году. Следовательно, эта часть суммы была указана в сообщении о получении пенсии за 2021 год в налоговые органы и облагалась налогом. Для обратного освобождения от налогообложения теперь органы обязательного пенсионного страхования обязаны предоставить в налоговую инспекцию исправленные сообщения о получении пенсии, указав в них размер необлагаемой надбавки к базовой пенсии.
Если декларация о подоходном налоге за 2021 год уже была подана и налоговое уведомление вступило в силу, налоговая инспекция исправит его. Однако изменения будут внесены только в объеме, указанном в исправленном сообщении о получении пенсии. Другие положения об изменениях остаются в силе (§ 52 Abs. 4 Satz 5 bis 8 EStG).
Пенсионеры: освобождение от налогов надбавки к базовой пенсии
Какие пенсии я не должен указывать в налоговой декларации?
Ренты подлежат налогообложению на доход.
Однако некоторые виды рент полностью освобождены от налогообложения и не требуют указания. К ним относятся, например:
- Ренты из государственной страховки от несчастных случаев (например, ренты от профессиональных союзов),
- Военные и инвалидные пенсии,
- Денежные ренты, выплачиваемые непосредственно в качестве компенсации за пережитые национал-социалистические или ГДР-репрессии.
Ренты по возмещению ущерба для компенсации увеличенных потребностей, за утраченные алименты и услуги, а также ренты по возмещению морального ущерба не относятся к доходам.
Какие пенсии я не должен указывать в налоговой декларации?
Какие пенсии облагаются налогом?
Большинство пенсий облагается налогом. К ним относятся пенсия по возрасту и пенсия по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца (большая и малая), пенсия по случаю потери кормильца для детей, корпоративная пенсия (из прямого страхования) и пенсии из страхования жизни. В зависимости от вида пенсии применяется различное налогообложение.
Не облагаются налогом пенсии, которые Вы получаете из государственного страхования от несчастных случаев (профессиональные ассоциации), военные пенсии, пенсии для инвалидов, пенсии в рамках компенсации ущерба, пенсии в рамках возмещения ущерба за утраченные алименты в соответствии с § 844, абз. 2 Гражданского кодекса Германии, пенсии для жертв талидомида, пенсии для жертв режима СЕПГ, пенсии в рамках возмещения ущерба для лиц, инфицированных ВИЧ или больных СПИДом, а также пожизненные пенсии из лотереи.
Какие пенсии облагаются налогом?
Welche Freibeträge können Rentner nutzen?
Welche Freibeträge können Rentner nutzen?
Rentner, die eine Steuererklärung abgeben, können verschiedene Freibeträge und Pauschalen geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.
1. Rentenfreibetrag
- Der Rentenfreibetrag wird im zweiten vollen Jahr des Rentenbezugs festgelegt.
- Im Jahr des Rentenbeginns und im zweiten Jahr wird die Rente mit dem Besteuerungsanteil versteuert. Der Restbetrag bildet den Rentenfreibetrag, der lebenslang unverändert steuerfrei bleibt.
- Ab dem dritten Jahr ist die Rente nach Abzug des Rentenfreibetrags und des Werbungskosten-Pauschbetrags von 102 Euro steuerpflichtig.
2. Versorgungsfreibetrag für Beamte und Werksrentner
- Der Freibetrag gilt für Pensionen und Betriebsrenten.
- Für Pensionäre im Jahr 2025 beträgt der Freibetrag 13,2 % der Bezüge, maximal 990 Euro, plus ein Zuschlag von 297 Euro.
- Mitsamt dem Werbungskosten-Pauschbetrag bleiben bis zu 1.389 Euro steuerfrei.
3. Altersentlastungsbetrag
- Gilt für Rentner mit Nebeneinkünften.
- Wer 2024 das 64. Lebensjahr vollendet hat, erhält ab 2025 13,2 %, maximal 627 Euro.
- Wer 2025 das 64. Lebensjahr vollendet, erhält ab 2026 12,8 %, maximal 608 Euro.
4. Werbungskosten-Pauschbetrag
- Rentner erhalten einen Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro pro Jahr.
- Höhere Werbungskosten (z.B. Steuerberatungskosten) können alternativ angesetzt werden.
5. Sonderausgaben
- Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung können als Sonderausgaben in der "Anlage Vorsorgeaufwand" angegeben werden.
- Spenden sind ebenfalls als Sonderausgaben absetzbar. Gibt es keine, wird eine Pauschale von 36 Euro abgezogen.
6. Außergewöhnliche Belastungen
7. Minijob
- Rentner über 65 Jahren, die einem Minijob nachgehen, erhalten diese Einkünfte steuerfrei.
Tipp: Wenn das Einkommen eines Rentners mit allen Freibeträgen und Pauschalen unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro (2025) bleibt, sind keine Steuern fällig.
Welche Freibeträge können Rentner nutzen?
