Эффективность искусственного интеллекта для Ваших налогов:

С помощью IntelliScan KI^beta
для возврата денег без лишних хлопот!

Больше никакого стресса от налогов!
Узнайте, как заполнить налоговую декларацию быстрее и эффективнее с помощью IntelliScan. Просто загрузите документы - наш искусственный интеллект распознает и обработает всю важную информацию за Вас.

Налоговое послабление на ребенка и по уходу за ребенком

Оба родителя получают налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление по уходу за ребенком (налоговое послабление по воспитанию ребенка, образование или профессиональную подготовку ребенка) в равной степени. По запросу может быть предоставлено иное распределение или перераспределение налогового послабления.

Когда и как я могу передать налоговое послабление BEA?

С дополнением § 32 абз. 6 предложение 6 EStG с 2021 года установлено, что передача детского пособия всегда также приводит к передаче пособия на нужды по уходу, воспитанию или обучению (BEA-Freibetrag).

Если Вы живете отдельно от Вашего партнера, Вы можете получить его пособие, или оно уже передано в соответствии с законом.

Однако: Хотя передача детского пособия в соответствии с юридической фикцией (§ 32 абз. 6 предложение 6 EStG) всегда также приводит к передаче BEA-Freibetrag, возможность возражения сохраняется - но только для несовершеннолетних детей.

Передача BEA-Freibetrag должна быть оформлена в "Бланк Ребенок". Передача невозможна, если ребенок зарегистрирован в домах обоих родителей. Родитель, обязанный выплачивать алименты, у которого ребенок не зарегистрирован, может возразить против передачи BEA-Freibetrag для несовершеннолетних детей, если он несет расходы на уход за ребенком или регулярно заботится о ребенке в значительной степени. Если один из родителей не выполняет свои алиментные обязательства в достаточной мере (не менее 75 процентов), другой родитель может получить детское пособие на себя. Это также влечет за собой передачу BEA-Freibetrag.

Родители Ханса (12 лет) живут раздельно. Ханс зарегистрирован только у своей матери в течение всего года.

Случай 1: Отец выполняет свои алиментные обязательства менее чем на 75 процентов. Мать может в этом случае получить детское пособие на себя. Автоматически BEA-Freibetrag также переходит к матери.

Случай 2: Отец выполняет свои алиментные обязательства. В этом случае мать может получить BEA-Freibetrag, но не детское пособие.

Когда и как я могу передать налоговое послабление BEA?

Как можно передать налоговое послабление на ребенка для внука или падчерицы/пасынка?

Если бабушка и дедушка или приемные родители приняли ребенка к себе, детский налоговый вычет может быть передан им. При этом автоматически также передается налоговый вычет на уход, воспитание или обучение (BEA) бабушке и дедушке или приемным родителям.

С 2012 года передача налоговых вычетов возможна и в том случае, если ребенок не живет с бабушкой и дедушкой. Это возможно, если они имеют алиментные обязательства перед своими внуками, потому что родители не имеют средств к существованию.

Для передачи налогового вычета необходимо согласие одного из родителей или обоих партнеров, если родители подают совместную декларацию. Это согласие дается в Бланк K налоговой декларации. Согласие может быть отозвано в любое время, но не за прошедшие календарные годы.

Как можно передать налоговое послабление на ребенка для внука или падчерицы/пасынка?

Могу ли я передать налоговые льготы на ребенка / налоговые льготы на воспитание, обучение и уход другому лицу?

В некоторых случаях Вы можете передать свою половину налогового послабления на ребенка и половину налогового послабления на нужды по уходу, воспитанию или обучению (налоговое послабление BEA) другому родителю. Это возможно, если Вы не состоите в браке, постоянно проживаете раздельно или разведены. Однако достаточно достичь взаимного согласия недостаточно.

Вы, как родитель, осуществляющий уход, можете подать заявление на передачу налогового послабления на ребенка, если родитель, обязанный выплачивать алименты, не выполняет свои алиментные обязательства как минимум на 75 процентов. В этом случае Вы получите не только полное налоговое послабление на ребенка, но и автоматически полное налоговое послабление BEA. С 2012 года налоговое послабление может быть передано, даже если другой родитель не обязан выплачивать алименты из-за отсутствия финансовых возможностей. Если Вы вынуждены содержать ребенка в одиночку, Вы также имеете право на полное налоговое послабление на ребенка и BEA.

Алиментные обязательства носят не только денежный характер. Если ребенок проживает с родителем, он уже выполняет свои алиментные обязательства.

Независимо от вопроса об алиментах, налоговое послабление на ребенка также может быть передано, если один из родителей постоянно проживает за границей или если его местонахождение неизвестно.

Также возможна передача налогового послабления на нужды по уходу, воспитанию или обучению (налоговое послабление BEA). Однако в результате решения Федерального финансового суда и последующего изменения законодательства передача налогового послабления BEA стала сложной.

Ранее действующая административная практика предусматривала, что для несовершеннолетних и совершеннолетних детей налоговое послабление BEA следует за передачей налогового послабления на ребенка. На практике часто встречался следующий случай:

Ребенок живет с родителем Анной; родитель Бруно не платит алименты и не особо заботится о ребенке. Родителю Анне, таким образом, по заявлению полагаются оба налоговых послабления в полном объеме.

Однако Федеральный финансовый суд постановил, что налоговое послабление BEA, на которое в принципе имеет право родитель Бруно, - после совершеннолетия ребенка - не может быть передано Анне даже в случае нарушения алиментных обязательств. Это означает, что родителю-одиночке отказывается в половине налогового послабления BEA для совершеннолетнего ребенка, хотя он несет все расходы на содержание ребенка (решения Федерального финансового суда от 22.04.2020, III R 61/18 и III R 25/19). Это кажется несправедливым, и законодатель отреагировал: с дополнением § 32 абзац 6 предложение 6 Закона о подоходном налоге было установлено, что передача налогового послабления на ребенка всегда также приводит к передаче налогового послабления BEA - однако только с 2021 года.

До этого момента все уже довольно сложно. Но становится еще сложнее! Поскольку законодатель не изменил предложение 9 § 32 абз. 6 Закона о подоходном налоге, в котором говорится: "Передача ... исключается, если ей возражают, потому что родитель, у которого ребенок не зарегистрирован, несет расходы на уход за ребенком или регулярно осуществляет уход за ребенком в значительном объеме".

Это означает, что, хотя передача налогового послабления на ребенка в соответствии с юридической фикцией (§ 32 абз. 6 предложение 6 Закона о подоходном налоге) всегда также приводит к передаче налогового послабления BEA, возможность возражения сохраняется для несовершеннолетних детей. Но какой случай вообще подпадает под это?

Несовершеннолетний ребенок живет с матерью. Отец выполняет свои алиментные обязательства, поэтому мать не может передать половину налогового послабления на ребенка. Однако мать считает, что отец не заботится о совместном ребенке, и подает заявление на передачу налогового послабления BEA.

Отец может возразить, если докажет, что он также несет расходы на уход или осуществляет уход за ребенком в значительном объеме. В этом случае налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление BEA остаются за обоими родителями в равных долях. Это право на передачу с соответствующим правом возражения действует только для несовершеннолетних детей.

Вопрос в том, когда уход осуществляется "в значительном объеме". В законе это понятие не разъясняется. Однако Федеральный финансовый суд разъяснил, что подразумевается под уходом "в значительном объеме":

Это имеет место, если доля времени, затрачиваемого родителем, обязанным выплачивать алименты, на уход, в среднем составляет 10 % в год, при этом другие признаки в этом случае могут быть регулярно проигнорированы (решение Федерального финансового суда от 08.11.2017, III R 2/16).

По мнению Федерального финансового суда, объем ухода требует всестороннего рассмотрения с учетом всех объективных обстоятельств конкретного случая. Оценка может зависеть от множества факторов, которые в зависимости от ситуации могут иметь разный вес. Это, в частности, частота и продолжительность контактов между родителем, возражающим против передачи, и ребенком, которые, в свою очередь, зависят от возраста ребенка и расстояния между местами жительства родителей. В целях упрощения Федеральный финансовый суд пришел к вышеуказанному пределу доли времени, затрачиваемого на уход, в 10 %.

Если ребенок проживает с бабушкой и дедушкой или пасынком, налоговое послабление на ребенка и налоговое послабление BEA также могут быть переданы им. Для этого требуется заявление одного из родителей. Эта передача может быть отозвана в любое время в отношении будущих лет. Родители, которые подают совместную налоговую декларацию, могут передать налоговые послабления бабушке и дедушке только совместно. В этом случае приложите к налоговой декларации "Бланк Ребенок".

Могу ли я передать налоговые льготы на ребенка / налоговые льготы на воспитание, обучение и уход другому лицу?

Welche Auswirkungen hat ein Auslandsaufenthalt meines Kindes auf den Kinderfreibetrag?

Kinderfreibetrag bei Auslandsaufenthalt

Der Kinderfreibetrag sowie der BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) stehen Eltern auch dann zu, wenn ihr Kind im Ausland lebt – vorausgesetzt, die Eltern sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.

Kürzung der Freibeträge bei dauerhaftem Auslandsaufenthalt

Der Wohnsitz des Kindes beeinflusst die Höhe der Freibeträge. Je nach Aufenthaltsland können sie um ein Viertel, die Hälfte oder drei Viertel gekürzt werden. Grundlage ist die Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums, die sich an den Lebenshaltungskosten orientiert. Sie wirkt sich aus auf:

Kinderfreibetrag
BEA-Freibetrag
Ausbildungsfreibetrag
Kinderbetreuungskosten

Keine Kürzung

Kindergeld bei Auslandsaufenthalt

Für Kinder mit Wohnsitz in einem EU- oder EWR-Staat besteht der Anspruch auf Kindergeld fort, sofern keine vergleichbaren Familienleistungen im Ausland bezogen werden.

Außerhalb von EU und EWR ist Kindergeld nur möglich, wenn das Kind weiterhin einen inländischen Wohnsitz oder den gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hat.

Voraussetzungen für einen fortbestehenden Wohnsitz in Deutschland

Ein Kind, das länger als ein Jahr außerhalb von EU oder EWR lebt, gilt laut BFH nur dann als im Inland wohnhaft, wenn:

geeignete Wohnräume dauerhaft bei den Eltern zur Verfügung stehen,
es diese jederzeit nutzen kann,
und es die Wohnung regelmäßig während der ausbildungsfreien Zeiten (Ferien) nutzt.

(BFH-Urteil vom 28.4.2022, III R 12/20)

Praktische Hinweise für längere Auslandsaufenthalte

Kurzbesuche reichen nicht aus, um den Wohnsitz aufrechtzuerhalten.
Finanzielle Gründe entschuldigen fehlende Heimreisen nicht.
Eltern sollten Reisebelege und Studienunterlagen aufbewahren.

Besonderheiten bei Auslandsstudium

Bei einem auf ein Jahr befristeten Auslandsstudium bleibt der Kindergeldanspruch bestehen – auch ohne Heimreise.
Wird der Aufenthalt verlängert, gelten ab diesem Zeitpunkt strengere Anforderungen (mehrheitlicher Aufenthalt in Deutschland während der Ferien).
Prüfungsvorbereitungen im Ausland zählen nicht als Ferienzeit.

BFH-Urteile vom 21.6.2023 (III R 11/21) und 20.2.2025 (III R 32/23)

Sonderregelungen bei Sozialversicherungsabkommen

Bei Ländern mit einem Sozialversicherungsabkommen (z. B. Türkei) gelten besondere Kindergeldregelungen. Bitte lassen Sie sich individuell beraten.

Welche Auswirkungen hat ein Auslandsaufenthalt meines Kindes auf den Kinderfreibetrag?

Was ist der Kinderfreibetrag?

Kindergeld und Kinderfreibetrag dienen als steuerliche Entlastung für Eltern, um die finanziellen Belastungen durch ein Kind abzufedern. Der Anspruch auf Kindergeld besteht ab Geburt automatisch, muss aber schriftlich beantragt werden – in der Regel bei der Familienkasse.

Wichtig: Der Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag steht nicht dem Kind, sondern den Eltern bzw. Erziehungsberechtigten zu.

Kindergeld

Das Kindergeld wird monatlich ausgezahlt und ist steuerfrei. Die Höhe richtet sich nach der Anzahl der Kinder. Es wird in der Regel von der Familienkasse auf das Konto der Eltern überwiesen.

Kinderfreibetrag

Der Kinderfreibetrag wird nicht ausgezahlt, sondern bei der Einkommensteuerveranlagung vom zu versteuernden Einkommen abgezogen. Er reduziert somit die Steuerlast.

Das Kindergeld gilt als Vorauszahlung auf den Kinderfreibetrag. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Steuerveranlagung automatisch, was für die Eltern günstiger ist – Kindergeld oder Freibetrag (→ Günstigerprüfung).

Kinderfreibeträge im Jahr 2025:

6.672 Euro für zusammen veranlagte Eltern
3.336 Euro je Elternteil bei Einzelveranlagung
2.928 Euro BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung)

Anspruchsdauer

Ein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht:

bis zum 18. Lebensjahr des Kindes
bis zum 25. Lebensjahr, wenn das Kind sich in einer Ausbildung, einem Studium oder einem Freiwilligendienst befindet
Unbegrenzt, wenn das Kind behindert ist und sich nicht selbst unterhalten kann

Was ist der Kinderfreibetrag?

Подсказки к полям

Мы подаем заявление в лице отчима / мачехи / дедушки / бабушки на перевод налоговых послаблений на наше имя.

Выберите "Да", если Вы хотите получить налоговые послабления за ребенка в качестве отчима / мачехи или бабушки / дедушки, и биологические родители при этом дали свое согласие.

Важные условия для переноса налоговых послаблений:

Вы приняли ребенка в свое домохозяйство или
На Вас в настоящее время возложена обязанность содержать ребенка / внука / внучку, например, если один или оба родителя не в состоянии справиться со своими обязательствами.

Для подтверждения согласия родителей приложите к налоговой декларации "Бланк К - Соглашение о передаче налоговых послаблений на детей и налоговых послаблений на воспитание, образование и профессиональную подготовку (нем.)".

Мы согласны с тем, что эти налоговые послабления будут предоставляться отчиму / мачехе / дедушке / бабушке.

Выберите здесь "Да", если Вы не хотите сами получать налоговые послабления за уход и воспитание ребенка (налоговое послабление в связи с воспитанием, образовательными нуждами или прохождением профессиональной подготовки) и хотите перевести их на отчима / мачеху или дедушку / бабушку.

Важное условие для передачи налогового послабления:

отчим / мачеха / дедушка / бабушка приняли ребенка в свое домашнее хозяйство или
отчим / мачеха / дедушка / бабушка имеют обязательство содержать ребенка/ внука, например, если один или оба родителя не в состоянии выполнять свои обязательства.

В качестве согласия родителей к налоговой декларации необходимо приложить "Бланк К - Соглашение о передаче налоговых послаблений на детей и налоговых послаблений на воспитание, образование и профессиональную подготовку (нем.)".

После переноса налогового послабления за ребенка на другое лицо, эти налоговые послабления больше не включаются в расчет Lohnsteuer kompakt.

Выполнил ли другой родитель менее 75% своих обязательств по содержанию?

Выберите "Да", если другой родитель выполнил менее 75% своих обязательств по содержанию ребенка.

После этого (без согласия другого родителя) Вы можете в полном объеме получить налоговое послабление на ребенка и по уходу за ребенком. Другой родитель не получает никакого налогового послабления за этого ребенка.

Если подается заявление на получение налогового послабления в полном объеме, то в налоговой декларации учитываются как право на получение пособия на ребенка в полном объеме, так и полное налоговое послабление на ребенка.

Я ходатайствую о получении пособия по уходу за ребенком в полном объеме, так как в 2025 не был(а) зарегистрирован(а) у другого родителя.

Выберите "да", если Вы хотите подать заявление на перенос налогового послабления по уходу ребенком в полном объеме (на содержание, образование или профессиональную подготовку ребенка) на себя.

Налоговое послабление за ребенка предоставляется в полном объеме, если ребенок зарегистрирован только у Вас, а не у другого родителя. Заявление может быть подано без согласия другого родителя, если ребенок не был зарегистрирован в доме другого родителя.

Важно: Однако, начиная с 2012 года, другой родитель может опротестовать перенос налогового послабления, если он также нес расходы по уходу, на воспитание или образование ребенка и в немалой степени позаботился о нем сам.

Пожалуйста, предоставьте информацию только о несовершеннолетних детях!

Мы несем обязательство по содержанию ребенка или ребенок относится к нашему домашнему хозяйству.

Выберите "да", если Вы хотите получать налоговые послабления за ребенка как отчим / мачеха или дедушка / бабушка,

так как Вы приняли ребенка в свое домохозяйство или
так как на Вас в настоящее время возложена обязанность содержать ребенка / внука / внучку, например, если один или оба родителя не в состоянии справиться со своими обязательствами.

В связи с этим я прошу о выплате мне полного денежного довольствия.

Положите сюда Häkchen, если вы хотите перенести на себя все операции по проведению свободного времени с детьми и воспитанию детей.

Временной промежуток, в течение которого не был зарегистрирован у другого родителя:

Введите период, в течение которого ребенок не был зарегистрирован у другого родителя.

Поэтому право на получение налоговых льгот по уходу за ребенком в полном объеме предоставляется только в том случае, если ребенок не зарегистрирован у другого родителя и еще не достиг совершеннолетия.

Пример: Ребенок не был зарегистрирован у другого родителя и достиг совершеннолетия на 01.07.2025. Следовательно, к концу 30.06.2025 ребенок достигает 18-летнего возраста. Таким образом, на 01.07.2025 ребенок больше не является несовершеннолетним. В этом случае заявление на получение налоговых послаблений может быть подано только в период с 01.01 по 30.06.

Временной промежуток, в течение которого существовало обязательство по обеспечению :

Укажите здесь срок, в течение которого Вы выполняете обязательство по содержанию ребенка / внука / внучки, например, если один или оба родителя не в состоянии обеспечить ребенка.

В качестве подтверждения согласия родителей приложите к налоговой декларации "Бланк К".

Выплачивались ли алиментные платежи в 2025 в соответствии с Законом об алиментном авансе (Unterhaltsvorschussgesetz)?

Выберите "Да", если ребенок получил алиментные выплаты в 2025 в соответствии с Законом об алиментном авансе (Unterhaltsvorschussgesetz).

Важно: Перераспределение налоговых послаблений невозможно за периоды, в течение которых алименты выплачивались в соответствии с Законом об алиментном авансе.

Целью авансовой выплаты алиментов является частичное обеспечение средств к существованию ребенка, если родитель, который не находится в семье, полностью или частично лишен обязательства по выплате алиментов, не может или совсем не в состоянии или скончался.

Временной промежуток, в течение которого производились выплаты алиментов:

Укажите здесь период, в течение которого ребенок получал алименты в соответствии с Законом об алиментном авансе (Unterhaltsvorschussgesetz)

Был ли другой родитель не обязан выплачивать алименты в связи с отсутствием у него возможности их выплачивать?

Выберите "Да", если другой родитель не обязан выплачивать алименты в связи с отсутствием у него возможности их выплачивать.

Кроме того, если Вам не был выплачен аванс по выплате алиментов, Вы можете без согласия другого родителя получить в полном объеме налоговое послабление на ребенка. Другой родитель не получает никакого налогового послабления за этого ребенка.

не был зарегистрирован у Вас в доме, и ходатайствовал ли другой родитель о налоговом послаблении в полном объеме по уходу за ребенком?

Выберите здесь "да", если ребенок не был зарегистрирован у Вас, а другой родитель подал заявление на перенос налогового послабления по уходу за ребенком (Betreuungsfreibetrag) в полном объеме (Erziehungsfreibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung).

В этом случае налоговое послабление по уходу за ребенком (Betreuungsfreibetrag) не предоставляется, а также не учитывается при расчете Lohnsteuer kompakt. Налоговое послабление на детей (Kinderfreibetrag) и пособие на ребенка (Kindergeld) по-прежнему учитываются в равной степени для обоих родителей.

Вы можете претендовать на получение в полном объеме налогового послабления по воспитанию ребенка (Erziehungsfreibetrag), если несовершеннолетний ребенок был зарегистрирован только у Вас, а не у другого родителя. Заявление может быть подано без согласия другого родителя, если ребенок не был зарегистрирован в домохозяйстве другого родителя.

Важно: Другой родитель может возразить против переноса налогового послабления, если он понес расходы по уходу за ребенком, его воспитанию или обучению, а также сам заботился о ребенке не в малой степени.

Пожалуйста, укажите здесь данные только о несовершеннолетних детях!

Временной промежуток, в течение которого не был зарегистрирован у меня:

Укажите временной промежуток, в течение которого ребенок не был зарегистрирован у Вас.

Налоговое послабление по уходу за ребенком не предоставляется, если ребенок не был зарегистрирован у Вас, и другой родитель подал заявление о переносе налоговых послаблений по уходу за ребенком. В этом случае Вы не можете претендовать на половину налогового послабления по уходу за ребенком, и оно не будет учитываться при расчете Lohnsteuer kompakt.

Важно: С 2012 года Вы можете опротестовать такой перенос налогового послабления, если Вы также понесли расходы на уход, воспитание или образование ребенка и сами в немалой степени заботились о нем. В этом случае Вы имеете право на половину налогового послабления по уходу за ребенком.

Оба родителя дали согласие на перенос послабления на дедушку и бабушку?

Укажите здесь, согласились ли оба родителя на перевод налогового послабления на бабушку и дедушку.

Примечание: Если один из родителей скончался, то другой имеет право на получение налогового послабления в полном объеме. В этом случае, пожалуйста, все же выберите вариант 2 ("Оба родителя дали свое согласие").

При согласии родителей, пожалуйста, приложите к Вашей налоговой декларации "Бланк K - Согласие на перенос пособий на детей и пособий по уходу за детьми и их воспитанию или обучению (нем.)".

Lohnsteuerkompakt

Die Online-Steuererklärung

Lohnsteuer kompakt FAQs

С помощью IntelliScan KI^beta
для возврата денег без лишних хлопот!