Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind in der Steuererklärung als Sonderausgaben abziehbar – aber nur für die sogenannte Basisabsicherung.
Bei gesetzlich Versicherten kürzt das Finanzamt den Beitrag um 4 % pauschal, da dieser Anteil das Krankengeld abdeckt. Die Kürzung erfolgt nur, wenn ein Anspruch auf Krankengeld besteht.
Privatversicherte können ebenfalls nur den Basisbeitrag absetzen. Wahlleistungen (z. B. Chefarztbehandlung, Zwei-Bett-Zimmer) zählen nicht dazu. Sie sind nur als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar, sofern der Höchstbetrag nicht ausgeschöpft ist.
Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen:
- 1.900 Euro jährlich für Arbeitnehmer und Rentner
- 2.800 Euro jährlich für Selbstständige
Solange diese Beträge nicht überschritten sind, können auch andere Versicherungen geltend gemacht werden – z. B. Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung.
Beispiel: Ein Ehepaar zahlt insgesamt 4.600 Euro an Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung. Da es sich um Basisabsicherung handelt, sind die vollen Beiträge abziehbar – auch wenn sie den gemeinsamen Höchstbetrag von 3.800 Euro (2 × 1.900 Euro) übersteigen. Weitere Versicherungen können dann nicht mehr berücksichtigt werden.
Welche Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind absetzbar?
Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе
Если Вы как страхователь оплатили взносы на медицинское и долгосрочное страхование для обеспечения Вашего ребенка, они могут быть вычтены у Вас как специальные расходы. Это относится только к взносам, служащим базовому страхованию.
Если Вы в рамках обязательств по содержанию взяли на себя взносы на медицинское и долгосрочное страхование, которые Ваш ребенок (на которого Вы имеете право на получение детского пособия или налоговых льгот на детей) должен оплатить как страхователь, эти взносы могут быть вычтены у Вас как расходы на страхование. Однако это относится только к взносам, служащим базовому страхованию. Если Вы заявляете эти суммы, их вычет как специальные расходы у Вашего ребенка исключается.
Если Вы не подаете совместную налоговую декларацию с другим родителем Вашего ребенка, укажите только те взносы, которые Вы оплатили сами. Пожалуйста, не забудьте также указать идентификационный номер ребенка.
Принятые на себя взносы на медицинское страхование и страхование на случай потребности в уходе
Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?
Seit 2010 können Beiträge zur Basis-Krankenversicherung (gesetzlich oder privat) und zur gesetzlichen Pflegeversicherung in tatsächlicher Höhe und unbegrenzt als Sonderausgaben abgesetzt werden. Das gilt auch für Beiträge, die Eltern für ein unterhaltsberechtigtes Kind übernehmen – unabhängig davon, ob sie Versicherungsnehmer sind oder das Kind.
Allerdings hängt die steuerliche Berücksichtigung davon ab, wer Versicherungsnehmer ist und ob ein Anspruch auf Kindergeld besteht.
Fall 1: Kindergeldanspruch besteht – Eltern sind Versicherungsnehmer
- Beiträge zur Basisabsicherung sind als Sonderausgaben abziehbar.
- Eintrag in der „Anlage Kind“.
- Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandskrankenversicherung zählen als „andere Versicherungen“ und sind ebenfalls in der Anlage Kind anzugeben.
Fall 2: Kindergeldanspruch besteht – Kind ist Versicherungsnehmer
- Eltern können die übernommenen Beiträge als Sonderausgaben abziehen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG).
- Eintrag in der „Anlage Kind“.
- Beiträge für Wahlleistungen oder Auslandsversicherung sind in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ abziehbar.
Hinweis: Es ist unerheblich, ob die Eltern die Beiträge direkt bezahlt oder dem Kind erstattet haben. Entscheidend ist, dass sie die Kosten im Rahmen ihrer Unterhaltspflicht tragen – in Form von Bar- oder Sachunterhalt.
(§ 10 Abs. 1 Nr. 3 Sätze 2 und 3 EStG; Gesetz vom 12.12.2019)
Fall 3: Kein Kindergeldanspruch – Eltern sind Versicherungsnehmer
- Beiträge sind als eigene Sonderausgaben abziehbar.
- Eintrag in der „Anlage Vorsorgeaufwand“.
Fall 4: Kein Kindergeldanspruch – Kind ist Versicherungsnehmer
- Beiträge sind nicht als Sonderausgaben abziehbar.
- Sie können aber als außergewöhnliche Belastungen nach § 33a Abs. 1 EStG geltend gemacht werden.
- Eintrag in der „Anlage Unterhalt“.
- Der Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen (2025: 12.096 Euro) erhöht sich um die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung.
- Eine zumutbare Eigenbelastung wird nicht angerechnet.
Wie setze ich die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung des Kindes richtig ab?
Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?
Родители могут вычесть взносы на медицинское страхование своего ребенка как особые расходы, если они имеют право на получение детского пособия или детского налогового вычета. Это также относится к детям, получающим профессиональное образование.
Начиная с 01.01.2023 родители должны указывать налоговый идентификационный номер своего ребенка в налоговой декларации, чтобы заявить взносы как особые расходы.
Нужно ли указывать налоговый идентификационный номер ребенка?
