Подсказки к полям
Вы хотите указать сумму вычета для охраняемых предметов культурного назначения в соответствии со ст. 10 g Закона о подоходном налоге (EStG)?
Если Вы хотите потребовать сумму вычета за охраняемый объект культурного назначения в соответствии со ст. 10g Закону о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz (EStG)), которые не используются для получения дохода или для Ваших собственных жилых целей, выберите здесь Да.
В этом понимании к объектам культурного назначения относятся:
- здания или части зданий, являющиеся памятниками архитектуры в соответствии с государственными земельными положениями;
- здания или части зданий, которые сами по себе не отвечают требованиям, чтобы считаться памятником архитектуры, но они являются частью группы зданий или целого комплекса, охраняемых в качестве объекта согласно соответствующим государственным земельным положениям;
- садоводческие, строительные и другие объекты, не являющиеся зданиями, и которые находятся под охраной в соответствии с государственными земельными положениями;
- мебель, произведения искусства, коллекции произведений искусства, научные коллекции, библиотеки или архивы, находящиеся в собственности семьи налогоплательщика не менее 20 лет или внесенные в реестр национальных культурных ценностей или реестр архивов национальных ценностей, сохранение которых отвечает общественным интересам в силу их важности для искусства, истории или науки.
Во всех случаях одним из необходимых условий является предоставление общественности доступа к культурному наследию в надлежащих масштабах для научных исследований или популяризации, только при условии, что нет веских оснований для защиты этих памятников или архивов.
При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в своем регионе.
Был ли у Вас доход, который подлежал обложению налогом на наследство, и за который следует подать заявление о снижении налога?
Wählen Sie "ja", wenn Sie im Jahr 2025 oder in einem der vier vorangegangenen Jahre Einkünfte bezogen haben, die aus Vermögen stammen, das bereits der Erbschaftsteuer unterlegen hat. In diesem Fall können Sie eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG beantragen.
Hintergrund: In bestimmten Fällen unterliegt Vermögen zunächst der Erbschaftsteuer und die daraus erzielten Erträge anschließend nochmals der Einkommensteuer. Um diese Doppelbesteuerung zu vermeiden, sieht § 35b EStG für Erbfälle ab dem 1. Januar 2009 eine Minderung der Einkommensteuer auf die betreffenden Einkünfte vor.
Wichtig: Die Steuerermäßigung gilt nur für Erbfälle, nicht für Schenkungen.
Auf Antrag wird die tarifliche Einkommensteuer, die auf diese Einkünfte entfällt, prozentual ermäßigt. Dadurch verringert sich auch die Bemessungsgrundlage für den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer.
Im nächsten Schritt geben Sie bitte an:
- die entsprechenden Einkünfte, für die die Steuerermäßigung beantragt wird
- die festgesetzte Erbschaftsteuer
- den erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb inklusive der Freibeträge nach §§ 16, 17 ErbStG
- steuerfreie Beträge nach § 5 ErbStG
Hinweis: Maßgeblich ist der Zeitpunkt des Todes der erbenden Person – nicht der Zeitpunkt der Festsetzung oder Zahlung der Erbschaftsteuer.
Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt, da die Ermittlung der relevanten Beträge komplex sein kann.
Вы хотели бы указать убытки за Партнер А из других лет в 2025 году или запросить перенос убытков?
Wählen Sie "ja", wenn ein Verlustabzug in der Steuererklärung 2025 berücksichtigt werden soll – entweder als Verlustrücktrag ins Vorjahr (2024) und ggf. das Vor-Vorjahr oder als Verlustvortrag aus früheren Jahren.
Voraussetzung ist ein entsprechender Verlustfeststellungsbescheid oder ein Antrag auf Verlustrücktrag. Die Verrechnung erfolgt automatisch.
Sie können den Verlustrücktrag auch vollständig ausschließen, wenn Sie den Verlust lieber in künftigen Jahren verrechnen lassen möchten.
Разработали ли Вы схему международного налогового планирования, которую Вам необходимо предоставить налоговой инспекции?
Если Вы сами разработали международный налоговый план (grenzüberschreitende Steuergestaltung), Вы обязаны сообщить об этом налоговом плане в налоговую инспекцию. Это относится и к тем случаям, когда налоговый план был разработан третьей стороной (посредником), и на эту третью сторону возложена юридическая обязанность соблюдать конфиденциальность, и при этом Вы не освободили посредника от обязанности соблюдать конфиденциальность.
Обязанность сообщать о планах в первую очередь распространяется на посредника (агента) плана. Посредник определяется как лицо, которое занимается сбытом налогового плана, разрабатывает его для третьих сторон, организует или предоставляет в пользование, или управляет его реализацией через третьих лиц. Кроме того, посредник должен быть налоговым резидентом государства-члена ЕС или предоставлять свои услуги через постоянное представительство, расположенное в государстве-члене ЕС.
При необходимости получения консультации по налоговым вопросам, свяжитесь с местным налоговым консультантом или юристом.
Вы хотите заявить о расходах на энергетические меры? (Бланк Энергетические меры (Energetische Maßnahmen))
Программа защиты климата поддерживает энергетическую санацию зданий. В частности, финансируются:
- Теплоизоляция (стены, крыши, потолочные перекрытия)
- Обновление окон, дверей, систем вентиляции и отопления
- Установка цифровых систем для оптимизации потребления
С 2021 года также поддерживается летняя защита от нагрева (Постановление об определении минимальных требований к мерам по повышению энергоэффективности для зданий, используемых для собственных жилых целей, в соответствии со статьей 35c Закона о подоходном налоге (EStG) (ESanMV) Приложение 4a).
Налоговая льгота по ст. 35c Закона о подоходном налоге (EStG) применяется только в том случае, если выполнены технические минимальные требования и предоставлено подтверждение от специализированных компаний или энергетических консультантов.
Требования к подтверждению от специализированных компаний или энергетических консультантов четко определены в письме Федерального министерства финансов (BMF) (письмо от 15.10.2021).
С 2023 года были внесены изменения в поддержку отдельных мер, такие как отмена поддержки для газовых отопительных систем. Также были ужесточены требования к отопительным системам на биомассе. Эти правила действуют с налогового периода 2023 года для мер, принятых после 31 декабря 2022 года (письмо Федерального министерства финансов (BMF) от 26.01.2023).
Налоговая льгота предоставляется только после завершения и полной оплаты мероприятия (постановление Федерального налогового суда (BFH) от 13.08.2024, IX R 31/23).
Подавали ли Вы или компания, в которой Вы заинтересованы, заявление на получение пособия на проведение исследований?
Если Вы или партнерство, в котором Вы имеете долю участия, подали заявление на получение пособия на проведение исследований (Forschungszulage), по заявлению Вы можете отложить начисление подоходного налога до начисления пособия на проведение исследований или до раздельного и единообразного определения долей в начисленном пособии на проведение исследований в соответствии с Законом о пособиях на проведение исследований (FZulG). Это необходимо для обеспечения своевременного зачета пособия на исследования.
Если Вы являетесь партнером в правомочном партнерстве, пожалуйста, укажите также налоговый номер и название партнерства отдельно.
Пособие на проведение исследований может быть предоставлено всем налогоплательщикам, имеющим доход от сельского, лесного хозяйства, бизнеса или самозанятости, и может быть запрошено независимо от наличия прибыли. Чтобы получить право на участие в программе, проекте исследований и разработках (проект НИОКР (FuE-Vorhaben)) должен быть начат после 1 января 2020 года (т.е. со 2 января 2020 года). Проекты НИОКР, получающие финансирование, - это проекты, которые относятся к одной или нескольким категориям фундаментальных исследований, промышленных исследований или экспериментальных разработок.
При необходимости обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или юристу по налоговым вопросам в Вашем регионе.
Хотите ли Вы предоставить подробную информацию о премии за мобильность для Партнер А?
Der Antrag auf Festsetzung der Mobilitätsprämie ist zusammen mit der Einkommensteuererklärung zu stellen.
Ein Antrag ist nur erforderlich, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
- Ihr zu versteuerndes Einkommen liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro (Ledige) bzw. 24.192 Euro (Verheiratete), und
- Sie legen für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder Betriebsstätte mindestens 21 Kilometer zurück.
Die Mobilitätsprämie kann alternativ zur erhöhten Entfernungspauschale von 38 Cent pro Kilometer ab dem 21. Entfernungskilometer in Anspruch genommen werden. Dies gilt für:
- tägliche Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- wöchentliche Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Die Prämie beträgt 14 % der maßgeblichen Bemessungsgrundlage, d. h. 14 % der erhöhten Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer. Eine Festsetzung erfolgt jedoch nur, wenn der errechnete Anspruch mindestens 10 Euro beträgt.
Hinweis: Wird die Mobilitätsprämie beantragt, muss der Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug um die Bemessungsgrundlage der Mobilitätsprämie gekürzt werden.
