Что я могу списать как пожертвования и членские взносы?

Вы можете получить налоговые вычеты за пожертвования и членские взносы на поддержку целей, облагаемых налогом на льготных условиях. К ним относятся:

• Благотворительные цели
• Милосердные цели (например, мастерские для инвалидов, службы питания или консультационные центры по вопросам наркомании)
• Церковные цели
• Политические партии
• Независимые избирательные объединения
• Некоммерческие объединения и организации
• государственные учреждения в Германии: например, университеты, высшие учебные заведения, научно-исследовательские институты, органы власти, школы, государственные музеи, государственные больницы
• юридические лица публичного права в Германии: например, городские и муниципальные администрации, администрации муниципальных объединений, федеральные земли и федеральное правительство, а также церкви

Напротив, пожертвования на хозяйственную деятельность объединения не подлежат вычету. Например, если Вы пожертвуете напитки для праздника объединения, Вы не сможете указать их в своей налоговой декларации.

Чтобы пожертвования могли быть вычтены из налогооблагаемой базы, они должны быть сделаны безвозмездно. Вы можете вычесть не только денежные пожертвования. Также считаются налогово значимыми пожертвования в натуральной форме, пожертвования на расходы и пожертвования в виде вознаграждений.

Что я могу списать как пожертвования и членские взносы?

Сколько я могу вычесть в качестве пожертвований и членских взносов?

К налоговым льготам относятся благотворительные, милосердные и церковные цели, а также с особыми условиями поддержка партий и избирательных объединений. С 2007 года ранее особо поддерживаемые культурные и научные цели стали частью благотворительных целей.

Пожертвования на такие льготные цели могут быть в общей сложности до 20 % от общей суммы доходов вычтены как особые расходы. Если пожертвования превышают максимальную сумму, превышающая часть может быть перенесена на следующий год и учтена в рамках максимальной суммы. Этот перенос пожертвований не ограничен по времени.

Так же, как и пожертвования, членские взносы в рамках максимальной суммы, подлежащей вычету, могут быть вычтены как особые расходы. Однако это относится только к "альтруистическим" целям и организациям, которые не предоставляют выгоды самим членам, например, Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Членские взносы в клубы, которые поддерживают досуговые благотворительные цели с "личной выгодой", например, спортивные клубы, музыкальные и хоровые клубы, духовые оркестры, театральные клубы, краеведческие клубы, клубы народных костюмов, клубы традиций, карнавальные клубы, клубы по разведению животных и растений, клубы авиамоделистов, клубы собаководов, не подлежат вычету.

Помимо денежных пожертвований, Вы можете также учесть в налоговом отношении пожертвования в натуральной форме. Если Вы хотите пожертвовать свою старую одежду благотворительной организации, Вам потребуется от нее подтверждение пожертвования, в котором указана рыночная стоимость и состояние одежды.

Ваш налогооблагаемый валовой доход: 45.000 евро, за вычетом расходов, связанных с доходом: 3.000 евро, общая сумма доходов: 42.000 евро

Вы можете учесть пожертвования и членские взносы до 8.400 евро (20 процентов от 42.000 евро) как особые расходы в налоговом отношении.

Сколько я могу вычесть в качестве пожертвований и членских взносов?

Что я не могу списать как пожертвование?

Налоговый инспектор не признает каждое пожертвование и не каждый членский взнос в качестве особых расходов.

Вот несколько примеров:

Судья приговаривает обвиняемого к выплате фиксированной суммы в благотворительную организацию. Это "вынужденное" пожертвование, конечно, не может быть вычтено из налогооблагаемой базы, так как оно не является добровольным и не предоставляется безвозмездно.

Членские взносы в спортивный клуб налогоплательщик не может вычесть.

Также взносы в карнавальные, краеведческие, животноводческие или хоровые клубы не признаются налоговой инспекцией.

Однако есть нововведение: Если Вы являетесь членом клуба, который занимается охраной природы, благотворительностью, гендерными вопросами, защитой животных или памятников, Вы можете вычесть как свои пожертвования, так и членский взнос из налогооблагаемой базы.

Членские взносы в клубы, которые преследуют следующие цели, не подлежат вычету: спорт, культурная деятельность для проведения досуга (например, хоровые, музыкальные, театральные клубы), краеведение и краеведческая деятельность, животноводство и растениеводство, садоводство, традиционные обычаи, включая карнавал, масленицу и фашинг, обслуживание солдат и резервистов, любительская радиосвязь, авиамоделизм и собачий спорт.

Клуб A поддерживает науку и исследования, клуб B согласно своему уставу также поддерживает спорт. В клубе A пожертвования и членские взносы подлежат вычету как особые расходы, в клубе B - только пожертвования, но не членские взносы. Решающее значение имеет запись о цели клуба в уставе, а не фактическая деятельность клуба.

В настоящее время Федеральный финансовый суд постановил, что членские взносы в клубы, которые в первую очередь служат для проведения досуга, не могут быть вычтены как особые расходы из подоходного налога. Это также относится к случаям, когда, например, музыкальный клуб помимо "культурной деятельности с личной выгодой" преследует еще одну цель, например, музыкальное образование, культурные и церковно-музыкальные мероприятия, музыкальные фестивали и конкурсы (постановление BFH от 28.09.2022, X R 7/21).

Что я не могу списать как пожертвование?

Что понимается под пожертвованиями получателям в странах ЕС/ЕЭЗ?

Ранее пожертвования признавались в налоговом отношении только в том случае, если получатель пожертвования находился в Германии. Федеральный финансовый суд отреагировал на решение Европейского суда и постановил, что пожертвования в пользу благотворительных организаций, находящихся в странах ЕС/ЕЭЗ, также могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в Германии.

Чтобы пожертвование было признано налоговой инспекцией, необходимо предоставить документы и справки, а также должна быть установлена благотворительная деятельность получателя пожертвования.

Что понимается под пожертвованиями получателям в странах ЕС/ЕЭЗ?

Как я должен подтвердить пожертвования в налоговой инспекции?

Ранее пожертвования и членские взносы признавались уменьшающими налог только в том случае, если подтверждения и документы о выплаченных членских взносах прилагались к налоговой декларации или при электронном представлении отправлялись в налоговую инспекцию. В некоторых случаях было достаточно упрощенного подтверждения, например, выписки со счета.

С 2017 года обязанность предоставления документов была изменена на обязанность хранения документов: подтверждения о пожертвованиях или соответствующие доказательства больше не обязательно подавать вместе с налоговой декларацией. Их нужно предоставить только по запросу налоговой инспекции. Это возможно в течение года после получения налогового уведомления. Поэтому жертвователь должен хранить документы в течение этого времени (§ 50 Abs. 8 EStDV 2017).

Новая обязанность хранения документов распространяется на пожертвования, сделанные с 01.01.2017. Тем не менее, получение подтверждения о пожертвовании по-прежнему является условием для вычета пожертвования. Поэтому убедитесь, что Вы получили подтверждение. Однако подтверждение больше не нужно подавать вместе с налоговой декларацией, а только по запросу налоговой инспекции.

Жертвователь может уполномочить получателя пожертвования передать подтверждение о пожертвовании в его налоговую инспекцию в электронном виде. Для этого он должен сообщить получателю пожертвования свой идентификационный номер. Доверенность может быть отозвана только с будущей даты. Получатель пожертвования должен предоставить жертвователю переданные данные в электронном виде или по его запросу в виде распечатки. Это дает жертвователю преимущество, так как в своем налоговом процессе ему не нужно хранить или предоставлять подтверждение о пожертвовании. Для получателя пожертвования также отпадает обязанность хранить копию подтверждения о пожертвовании (§ 50 Abs. 2 EStDV).

Не всегда требуется официальное подтверждение о пожертвовании по установленной форме. В качестве доказательства достаточно выписки со счета, квитанции о внесении наличных, платежного документа или документа о прямом дебете в случае

• Пожертвования до 300 евро, сделанные в пользу благотворительной, гуманитарной, церковной или религиозной организации или в пользу немецкого юридического лица публичного права или немецкого государственного учреждения.
• Пожертвования в случае стихийных бедствий, внесенные на специальный счет в течение определенного периода. Такой специальный счет могут открыть только официально признанные ассоциации свободного социального обеспечения и их членские организации, а также немецкое юридическое лицо публичного права или немецкое государственное учреждение. В этом случае сумма пожертвования не имеет значения.

Как я должен подтвердить пожертвования в налоговой инспекции?

Wie Spenden an Parteien begünstigt sind

Zur Bundestagswahl und zu den Landtagswahlen treten üblicherweiseweit mehr als die großen bekannten Parteien an. Stimmen und Spenden bringen den Parteien zusätzlich Geld aus der Staatskasse.

Steuerlich begünstigt sind nicht nur Spenden, sondern auch Mitgliedsbeiträge an politische Parteien. Spenden und Mitgliedsbeiträge sind hier auf zweifache Weise steuerbegünstigt:

• Die Zuwendungen werden zur Hälfte direkt von der Steuerschuld abgezogen bei Alleinstehenden bis zu 1.650 Euro und bei Verheirateten bis zu 3.300 Euro. Die Steuerersparnis beträgt also bis zu 825 Euro bzw. 1.650 Euro (§ 34g Nr. 1 EStG).
• Zuwendungen darüber hinaus sind als Sonderausgaben absetzbar, und zwar bei Alleinstehenden bis zu weiteren 1.650 Euro und bei Verheirateten bis zu weiteren 3.300 Euro (§ 10b Abs. 2 EStG).

Wie Spenden an Parteien begünstigt sind

Что такое пожертвования в пользу политических партий?

К пожертвованиям в пользу партий относятся все платежи в пользу партии, превышающие членские взносы. Таким образом, вступительные взносы также считаются пожертвованиями. Пожертвования в пользу политических партий наполовину вычитаются непосредственно из налогового обязательства: до 1.650 евро для одиноких и до 3.300 евро для супругов. Экономия на налогах составляет до 825 евро или 1.650 евро. Если сумма пожертвования выше, оставшаяся сумма может быть учтена как особые расходы до дополнительного максимального размера в 1.650 евро для одиноких и 3.300 евро для супругов.

Таким образом, пожертвования в пользу политических партий облагаются налогом на сумму до 3.300 евро / 6.600 евро (одинокие/супруги). Пожертвования должны быть подтверждены подтверждением пожертвования. Чтобы пожертвования и членские взносы имели налоговые льготы, партия должна считаться политической партией в соответствии с § 2 Закона о партиях.

Все платежи в пользу партий, превышающие членский взнос, являются пожертвованиями. К ним относятся также вступительный взнос или взнос для лиц, занимающих выборные должности, который, как правило, мэры должны вносить в партийную кассу.

Что такое пожертвования в пользу политических партий?