Voller Abzug der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sowie zu anderen Basisversorgungen (z. B. berufsständische Versorgungswerke oder Rürup-Renten) sind als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 2a EStG steuerlich abziehbar.

Übergangsregelung bis 2025

Bis zum Jahr 2022 wurden diese Altersvorsorgeaufwendungen schrittweise steuerlich berücksichtigt: Seit 2005 erhöhte sich der abzugsfähige Anteil jährlich um zwei Prozentpunkte – von anfangs 60 % auf 94 % im Jahr 2022. Grundlage hierfür war § 10 Abs. 3 EStG.

Beispielhafte Abzugsbeträge für Ledige (Höchstbetrag):

Volle steuerliche Abziehbarkeit ab 2023

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde die vollständige Abziehbarkeit der Altersvorsorgeaufwendungen vorzeitig ab dem 01.01.2023 eingeführt (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG). Damit können Beiträge zur Basisversorgung ab dem Jahr 2023 zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden.

Aktuelle Höchstbeträge für Ledige nach § 10 Abs. 3 Satz 1 EStG:

Für zusammen veranlagte Ehegatten oder Lebenspartner verdoppeln sich die Höchstbeträge entsprechend.

Hintergrund: Vermeidung doppelter Besteuerung

Die vorgezogene vollständige Abzugsfähigkeit der Altersvorsorgeaufwendungen dient dazu, eine mögliche doppelte Besteuerung der Renten zu vermeiden. Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte in zwei Urteilen vom 19.05.2021 (Az. X R 20/19 und X R 33/19) zwar die aktuelle Rentenbesteuerung als verfassungsgemäß bestätigt, jedoch auch Hinweise auf zukünftige Doppelbesteuerungen gegeben – insbesondere für künftige Rentnerjahrgänge.

Die Gesetzesänderung ist somit eine präventive Maßnahme, um sicherzustellen, dass Rentenbeiträge während der Erwerbsphase steuerfrei gestellt und die Rentenzahlungen in der Auszahlungsphase angemessen besteuert werden.

Voller Abzug der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023

Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?

Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zur Rürup-Rente, zur landwirtschaftlichen Alterskasse sowie zur berufsständischen Versorgungseinrichtung. Arbeitnehmer können außerdem freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur landwirtschaftlichen Alterskasse geltend machen.

Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung:

Da auch der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt wird, fallen die abzugsfähigen Sonderausgaben oft niedriger aus. Die Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem Höchstbetrag geltend gemacht werden, der an den Höchstbeitrag der knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt ist.

Höchstbeträge 2025:

• 29.344 Euro für Ledige
• 58.688 Euro für Verheiratete

Seit 2023 sind diese Beiträge zu 100 % steuermindernd wirksam.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen:

Zusätzlich können sonstige Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgesetzt werden:

• Bis zu 1.900 Euro, wenn Sie steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung erhalten.
• Bis zu 2.800 Euro, wenn Sie keine steuerfreien Zuschüsse erhalten.

Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?

Какие взносы в государственное пенсионное страхование я могу указать?

Взносы в обязательное пенсионное страхование, которое с 01.10.2005 называется Deutsche Rentenversicherung Bund и Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, могут быть вычтены как расходы на пенсионное обеспечение в рамках специальных расходов.

Вы также можете вычесть как взносы в обязательное пенсионное страхование:

• Обязательные взносы, которые Вы вносите в качестве самозанятого лица в обязательное пенсионное страхование, например, как ремесленник, преподаватель, воспитатель, медсестра, акушерка или если Вы работаете в домашнем хозяйстве.
• Если Вы по собственному заявлению подлежите обязательному страхованию.
• Если Вы как художник, журналист или автор вносите взносы в фонд социального страхования для деятелей искусства, Вы можете указать свою долю взносов, но не субсидии фонда социального страхования для деятелей искусства.
• Вы также можете вносить добровольные взносы как самозанятое лицо, чтобы поддерживать страхование на случай инвалидности. Эти взносы Вы можете указать.
• Если Вы добровольно пополняете время обучения взносами в обязательное пенсионное страхование, Вы можете указать эти взносы.
• Если Вы компенсируете сокращение пенсии, которое у Вас было бы, если бы Вы досрочно вышли на пенсию, Вы можете указать взносы.
• Здесь также могут быть вычтены взносы в обязательное пенсионное страхование за границей.

Какие взносы в государственное пенсионное страхование я могу указать?

Wie werden Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt?

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung bestehen aus einem Arbeitnehmer- und einem Arbeitgeberanteil. Beide Anteile zählen zu den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen. Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem festgelegten Höchstbetrag als Sonderausgaben abgesetzt werden, wobei sich der abzugsfähige Anteil bis 2023 jährlich gesteigert hat und seit 2024 100 % beträgt.

Höchstbeträge für 2025

Im Jahr 2025 können Sie Altersvorsorgebeiträge bis zu folgenden Höchstbeträgen absetzen:

• Ledige: 29.344 Euro
• Verheiratete: 58.688 Euro

Diese Beiträge wirken sich zu 100 % steuermindernd aus.

Berechnung des abzugsfähigen Betrags

Ihre Altersvorsorgebeiträge werden zur Hälfte von Ihrem Arbeitgeber übernommen, den anderen Teil zahlen Sie selbst. Der Arbeitgeberanteil muss jedoch von den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen abgezogen werden, da er bereits steuerfrei ist.

Beispiel:

Sie zahlen 5.000 Euro in die Rentenversicherung ein, und Ihr Arbeitgeber zahlt ebenfalls 5.000 Euro. Von den insgesamt 10.000 Euro Jahresbeitrag können Sie 5.000 Euro (Ihren Eigenanteil) absetzen, da der Arbeitgeberanteil nicht steuermindernd berücksichtigt werden kann.

Wie werden Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt?

Wann bin ich pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung?

Pflichtmitglieder der gesetzlichen Rentenversicherung sind:

• Arbeitnehmer in regulären Beschäftigungen,
• Versicherte während der dreijährigen Kindererziehungszeit,
• Geringfügig Beschäftigte, die nicht auf die Rentenversicherungspflicht verzichten,
• Arbeitnehmer im öffentlichen Dienst,
• Menschen mit Behinderung in Behindertenwerkstätten und ähnlichen Einrichtungen,
• Arbeitslose mit staatlichen Leistungen,
• Rentenversicherungspflichtige Selbständige.

Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherung

Sind Sie von der Rentenversicherung befreit? In diesem Fall können Sie Beiträge zu einer befreienden Lebensversicherung steuerlich geltend machen. Das gilt auch für freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen. Achten Sie darauf, steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse oder Rückerstattungen abzuziehen.

Tipp: Freiwillige Beiträge absetzen

Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, z.B. zur Weiterversicherung oder zur Sicherung der Erwerbsminderungsrente, können Sie ebenfalls absetzen. Als Minijobber können Sie Ihren Arbeitnehmeranteil eintragen, wenn Sie auf die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht verzichtet haben.

Die Beiträge unterliegen dem Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen. Im Jahr 2025 sind bis zu 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete absetzbar. Diese Beiträge wirken sich zu 100 % steuermindernd aus.

Wann bin ich pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung?

Was sind Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen?

Landwirte zahlen Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen für sich, ihren Ehepartner und eventuell für mitarbeitende Familienmitglieder. Diese Kassen sind Teil des landwirtschaftlichen Sozialversicherungssystems und ermöglichen es Landwirten, eine kapitalgedeckte Altersvorsorge aufzubauen, ähnlich der gesetzlichen Rentenversicherung für Arbeitnehmer.

Die Höhe der Beiträge richtet sich in der Regel nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des landwirtschaftlichen Betriebs. Arbeitnehmer können auch Beiträge zu landwirtschaftlichen Alterskassen und zur freiwilligen gesetzlichen Rentenversicherung in der Steuererklärung angeben. Dabei müssen erhaltene Zuschüsse von den eingezahlten Beträgen abgezogen werden, um eine doppelte Begünstigung zu vermeiden.

Im Jahr 2025 können Altersvorsorgebeiträge bis zu 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Diese Beiträge werden zu 100 % steuerlich berücksichtigt und reduzieren das zu versteuernde Einkommen vollständig.

Wichtig: Die Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse unterscheiden sich von anderen Vorsorgeformen wie der Riester-Rente oder der gesetzlichen Rentenversicherung, da sie speziell für landwirtschaftliche Betriebe eingerichtet sind.

Was sind Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen?

Was sind Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen?

Angehörige freier Berufe – z. B. Ärzte, Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater oder Architekten – zahlen verpflichtend Beiträge an eine berufsständische Versorgungseinrichtung. Diese stellt eine gesetzlich geregelte Altersvorsorge dar und bietet Leistungen, die mit der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar sind.

Im Jahr 2025 können Altersvorsorgebeiträge bis zu
- 29.344 Euro für Ledige und
- 58.688 Euro für Verheiratete
als Sonderausgaben zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden. Diese Beiträge mindern das zu versteuernde Einkommen vollständig.

Im Unterschied zur privaten Altersvorsorge (z. B. Riester-Rente) ist die berufsständische Versorgung pflichtgebunden und direkt mit der beruflichen Tätigkeit verknüpft.

Was sind Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen?

Что означает „добровольное обязательное пенсионное страхование“?

Лица, освобожденные от обязательного пенсионного страхования, могут вносить добровольные взносы в государственное пенсионное страхование и указывать их в налоговой декларации. Это касается, например, самозанятых, государственных служащих, священнослужителей или домохозяек.

Ваши регулярные взносы в государственное пенсионное и медицинское страхование не могут быть указаны здесь, так как это не добровольные взносы. Если Вы вносите взносы в частное пенсионное обеспечение с государственной поддержкой, укажите их в разделе «Пенсия Ристера».

Что означает „добровольное обязательное пенсионное страхование“?

Wie soll ich als Minijobber Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angeben?

Ein Minijob ist eine geringfügige Beschäftigung mit einem Gehalt von maximal 556 Euro pro Monat. Minijobber sind grundsätzlich in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherungspflichtig, können sich jedoch auf Antrag von dieser Pflicht befreien lassen.

Beiträge zur Rentenversicherung:

• Wenn keine Befreiung beantragt wurde, zahlt der Arbeitgeber pauschal 15 % (im gewerblichen Bereich) bzw. 5 % (im Haushaltsbereich) zur Rentenversicherung.
• Der Minijobber muss die Differenz zum regulären Beitragssatz der Rentenversicherung selbst zahlen (Aufstockung).

Steuerliche Berücksichtigung:

Minijobber können wählen, ob sie die Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur Rentenversicherung als Altersvorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung angeben möchten. Dies ist nur sinnvoll, wenn Sie die Rentenversicherungsbeiträge aufgestockt haben, also die Differenz selbst gezahlt haben.

Eintrag im Steuerprogramm:

Die Arbeitgeberanteile zur gesetzlichen Rentenversicherung aus einer pauschal besteuerten geringfügigen Beschäftigung tragen Sie bei Lohnsteuer kompakt im Bereich "Vorsorgeaufwendungen > Altersvorsorge > Sonstige Pflichtversicherungen" ein.

Wie soll ich als Minijobber Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angeben?

Что такое пенсия Рюрюпа?

Модели пенсионного обеспечения часто носят имена своих создателей. Пенсия Ристера названа в честь бывшего министра труда Вальтера Ристера. Пенсия Рюрупа названа в честь экономиста Ханса-Альберта Рюрупа. Она очень похожа на государственное пенсионное страхование, однако она не финансируется по распределительной системе, а является капиталоемкой. Деньги, внесенные в частный договор Рюрупа, не выплачиваются сразу пенсионерам, а накапливаются и приносят проценты. Фактическое название пенсии Рюрупа — «частная базовая пенсия». Доход от этого частного пенсионного страхования образуется за счет процентов на взносы от поставщика, у которого оно было оформлено.

Кроме того, она получает налоговые льготы от государства. Цель пенсии Рюрупа: застрахованный получает пожизненную ежемесячную пенсию не ранее чем с 60 лет. Если договор был заключен после 01.01.2012, страховой договор не может предусматривать выплату аннуитета до достижения 62-летнего возраста. Поскольку она связана с жизнью вкладчика, эта форма страхования также называется страхованием аннуитетов.

Пенсионное страхование Рюрупа оформляется в частной страховой компании. Застрахованные лица вносят свои взносы ежемесячно или ежегодно, также возможны единовременные платежи. Они пользуются особыми налоговыми льготами.

Что такое пенсия Рюрюпа?

Какие формы Рюрюп-ренты возможны?

Полис Рюрюпа может быть оформлен как классическое, так и инвестиционное страхование жизни. В обоих случаях право на получение ежемесячной ренты, то есть пожизненной ренты. Классическое страхование жизни инвестирует сберегательную долю на рынке капитала, в основном в долговые обязательства. Из полученной прибыли застрахованный получает долю в прибыли. Гарантированная процентная ставка при заключении договора в 2012-2014 годах составляла 1,75 процента, при заключении договора с 01.01.2015 - всего 1,25 процента, с 01.01.2017 гарантированная процентная ставка снизилась до 0,9 процента и с 01.01.2022 составляет всего 0,25 процента.

При инвестиционном страховании жизни сберегательная сумма вкладывается в инвестиционные фонды. Поэтому гарантированной процентной ставки, как в случае с классическим полисом, нет. Риск, следовательно, несколько выше. Однако здесь также возможно получение выше среднего дохода. Рента Рюрюпа также защищена в случае безработицы. Поскольку до начала выплаты ренты деньги не могут быть выплачены, накопления не считаются ликвидными активами в соответствии с Социальным кодексом и не могут быть конфискованы в период накопления.

Текущие взносы и накопленный капитал также не учитываются при расчете пособия по безработице II. В пенсионный период выплаты, как и все другие, могут быть конфискованы, по крайней мере, выше необлагаемой части. До этого времени периоды, в течение которых взносы не выплачивались, не препятствуют налоговым льготам. Однако договор с страховой компанией должен предусматривать возможность перерыва в уплате взносов.

Какие формы Рюрюп-ренты возможны?

Кому подходит пенсия Рюрупа?

В принципе, пенсия Рюрюпа подходит для всех, кто хочет обеспечить себя в старости с налоговыми льготами. Особенно она интересна для тех, кто не застрахован в государственной пенсионной системе и не может воспользоваться пенсией Ристера или корпоративной пенсией: то есть для самозанятых, фрилансеров и предпринимателей. Также для лиц с высоким доходом поддержка Рюрюпа может быть интересной.

При этом виде частного пенсионного обеспечения застрахованные лица не получают поддержку в виде надбавок, как в случае с пенсией Ристера. Государственная поддержка заключается в налоговых льготах, поскольку взносы на пенсию Рюрюпа могут быть заявлены как особые расходы в налоговой декларации.

Налоговая поддержка взносов, однако, связана с условиями. Это должно гарантировать, что договор Рюрюпа действительно служит пенсионным целям. Поэтому, например, ежемесячная пенсия может выплачиваться только с 60 лет. Если договор был заключен после 01.01.2012, страховой договор может предусматривать выплату аннуитета только по достижении 62 лет. Кроме того, приобретенные права не могут быть заложены или проданы. Налоговая поддержка в случае частной базовой пенсии относится к уплаченным взносам, как и в случае других пенсионных страхований. Как и платежи в государственный пенсионный фонд или в профессиональные пенсионные учреждения, их можно заявить в налоговой декларации как особые расходы.

Кому подходит пенсия Рюрупа?

Wie kann ich die Beiträge zu einer Rürup-Rente in der Steuererklärung geltend machen?

Die Beiträge zur Rürup-Rente (Basisrente) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Diese Beiträge zählen zu den Altersvorsorgeaufwendungen und unterliegen bestimmten Höchstbeträgen.

Höchstgrenzen:

• Für Alleinstehende: Bis zu 29.344 Euro im Jahr 2024.
• Für Verheiratete: Bis zu 58.688 Euro im Jahr 2024.

Steuerliche Berücksichtigung:

Seit 2023 können 100 % der Beiträge bis zur Höchstgrenze steuerlich abgesetzt werden. Diese Regelung war ursprünglich für 2025 vorgesehen, wurde jedoch vorgezogen.

Eintragung in der Steuererklärung:

Die Beiträge zur Rürup-Rente tragen Sie im Abschnitt "Vorsorgeaufwendungen" der Einkommensteuererklärung ein. Dort gibt es einen Bereich für "Altersvorsorgebeiträge".

Besteuerung der Rente:

Die Rente, die Sie später erhalten, wird schrittweise besteuert. Für Rentner ab dem Jahr 2025 beträgt der Besteuerungsanteil 83,5 % und steigt jährlich um 0,5 Prozentpunkte, bis 2058 die vollständige Besteuerung erreicht wird.

Wie kann ich die Beiträge zu einer Rürup-Rente in der Steuererklärung geltend machen?

Стоит ли Рюруп в сочетании с дополнительными страховками?

Многие страховые компании предлагают к страхованию Рюрюп также дополнительные продукты. Так, полис может быть, например, дополнен страхованием на случай утраты трудоспособности или страхованием для оставшихся в живых. Защитники прав потребителей и Союз застрахованных лиц в целом не рекомендуют такое сочетание. Хотя в этом случае налоговые условия лучше, чем при отдельных страхованиях, часто взносы на страхование на случай утраты трудоспособности в комбинации выше, чем на отдельные продукты.

Также возможно страхование для оставшихся в живых в качестве дополнения. Таким образом, можно обеспечить своих близких в случае смерти. Поскольку из пенсии Рюрюп они ничего не получат после смерти застрахованного. Гарантированный период выплаты пенсии, в течение которого деньги выплачиваются родственникам после собственной смерти, в Рюрюп не предусмотрен. Однако в случае развода права на страхование для оставшихся в живых аннулируются.

Эти дополнительные договоры не противоречат налоговым требованиям к полису Рюрюп и поэтому также субсидируются. Доля дополнительных продуктов в общем взносе не должна превышать долю на собственное пенсионное обеспечение. Также предлагаются дополнительные страхования, которые гарантируют возврат взносов, если застрахованный умирает до выхода на пенсию. Однако они не подпадают под налоговое субсидирование.

Стоит ли Рюруп в сочетании с дополнительными страховками?