Tutaj należy wpisać całkowitą kwotę odliczenia odpowiadającego stopniowi zużycia nieruchomości, którą wpisali Państwo w polach "Budynki" oraz  "Inne nieruchomości (np. równoważne prawa do gruntów)".

Nieruchomości w obszarze "Grunty i nieruchomości" nie można natomiast odliczyć od podatku według odliczenia odpowiadającego stopniowi zużycia (AfA).

Tutaj należy wykazać sumę amortyzacji niematerialnych nieruchomości.

Tutaj należy wykazać sumę amortyzacji ruchomości.

Tutaj należy wykazać sumę specalnych odpisów ruchomości zgodnie z § 7g ust.5 i 6 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

W przypadku planowanego nabycia lub produkcji ruchomych środków trwałych, można odliczyć od zysku pozabilansowego kwotę inwestycji w wysokości 40% przewidywanych kosztów nabycia lub produkcji, maksymalnie do 200.000 Euro (§7g ust. 1 do 4 ustawy o podatku dochodowym- EStG) (patrz strona "Kwoty odliczeń inwestycyjnych").

Jeżeli składnik aktywów, dla którego dokonano odliczenia inwestycyjnego, zostanie nabyty lub wyprodukowany w okresie inwestycyjnym wynoszącym 3 lata, zastosowanie ma następująca zasada:

• Kwotę odliczenia inwestycyjnego uwzględnioną dla nabytego składnika aktywów dodaje się pozabilansowo .Jednakże dodatek jest ograniczony do kwoty odliczonej za dany składnik aktywów, maksymalnie do 40 % kosztów nabycia lub produkcji.
• Rzeczywiste koszty nabycia lub produkcji dobra gospodarczego są pomniejszane o kwotę odliczoną od inwestycji (do 40 % kosztów nabycia i produkcji - AHK) obniżając zyski. Jednakże redukcja nie może przekraczać kwoty odliczenia z tytułu inwestycji. Ta kwota redukcji musi być zaksięgowana.

Lohnsteuer kompakt: Redukcja zmniejsza podstawę oceny dla kolejnych amortyzacji, na przykład dla amortyzacji liniowej i dla specjalnej amortyzacji zgodnie z § 7g ust. 5 do 6 ustawy o podatku dochodowym (EStG). Może to spowodować, że dobra gospodarcze staną się aktywami "o niskiej wartości" z podatkowego punktu widzenia, jeśli podstawa opodatkowania spadnie poniżej 250 Euro lub 1.000 Euro.

Dobra gospodarcze o niskiej wartości wraz z kosztami nabycia i kosztami produkcji wynoszącymi między 250 euro i 1.000 euro bez podatku obrotowego, które zostały zestawione w jednym elemencie zbiorowym, należy wpisać tutaj.

Elementy zbiorowe muszą być rozłożone równomiernie na 5 lat. Amortyzacja zbiorowa wynosi zatem 20 % rocznie w roku zakupu i w kolejnych czterech latach.

To muszą Państwo wiedzieć o elementach zbiorowych i amortyzacji zbiorowej:

• Kwota netto (bez podatku obrotowego) pomiędzy 250 a 1.000 euro decyduje o tym, czy dany element zbiorowy zostanie włączony do amortyzacji zbiorowej. Dotyczy to również małych przedsiębiorców, którzy nie są uprawnieni do odliczenia podatku naliczonego na podstawie rozporządzenia o małym przedsiębiorcy zgodnie z § 19 ust. 1 UStG, a także przedsiębiorców dokonujących transakcji wolnych od podatku obrotowego, np. lekarzy (R 9b ust. 2 EStR). Jednakże w ich przypadku elementy zbiorowe są amortyzowane od kwoty brutto (łącznie z podatkiem od sprzedaży). Osoby uprawnione do odliczenia podatku naliczonego, roszczą sobie prawo do odliczenia podatku od sprzedaży jako podatku naliczonego.

• Nie istnieje możliwość amortyzacji kosztów w ciągu normalnego okresu użytkowania zamiast amortyzacji zbiorowej.

• W ciągu 5 lat musi zostać utworzony nowy element zbiorowy i zamortyzowany na nowo (nowe konto).

• W pierwszym roku zbiorowa amortyzacja również wynosi 20%, nawet jeśli składnik aktywów lub poszczególne składniki majątku zbiorowego nie zostały nabyte do końca roku. Amortyzacja proporcjonalna "pro rata temporis" - jak zazwyczaj - nie ma tu zastosowania.

• Transakcje, które odnoszą się do poszczególnych aktywów nie mają skutków podatkowych. Na przykład sprzedaż, likwidacja lub utrata wartości pojedynczego składnika aktywów nie wpływa na wartość elementu zbiorowego ani na łączną amortyzację. Wycofany składnik aktywów nie może zatem zostać usunięty z bilansu. Na przykład, jeśli kupią Państwo aktywa za 800 euro i sprzedadzą je ponownie w krótkim czasie, muszą wpływy zostać zaksięgowane jako dochód i zapłacony pełny podatek od niego, ale nie może on zostać usunięty z rejestru aktywów w puli.

Lohnsteuer kompakt: Normalny okres użytkowania poszczególnych aktywów jest bez znaczenia. Zbiorowa amortyzacja przez 5 lat jest zatem

• niekorzystna dla aktywów o krótszym okresie użytkowania, np. komputer (normalny wynosiłby 3 lata) i
• korzystna dla aktywów o dłuższym okresie użytkowania, np. kopiarka (normalny wynosiłby 7 lat) lub meble (normalny wynosiłby 13 lat).

Suma amortyzacji (amortyzacja) przekazywany jest do ustalenia kwoty kosztów operacyjnych w przeglądzie „koszty operacyjne”.

Proszę wpisać w tym miejscu niepotrącalne kwoty (amortyzacja i pozostałe wartości księgowe), które mają zostać odliczone od już podanej amortyzacji od zużycia stopnia dóbr gospodarczych.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli mają Państwo posiadłość (ziemię) stanowiącą majątek firmy.

W przypadku tych aktywów chodzi o nieruchome i niezużywające się dobra gospodarcze, których nie można zamortyzować.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić informacje dotyczące pojazdów silnikowych, które należą do aktywów operacyjnych firmy.

Zasadniczo koszty nabycia lub wytworzenia aktywów o okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok muszą być rozłożone na lata użytkowania, tzn. zamortyzowane. Wyjątek stanowią niskowartościowe aktywa (GWG).

Niskowartościowe aktywa trwałe podlegają amortyzacji, które mogą być wykorzystywane niezależnie i których koszty nabycia lub wytworzenia nie przekraczają pewnego limitu.

To są nowe przepisy podatkowe w momencie nabycia lub produkcji od 01.01.2018:

(1) GWG z kosztami nabycia do 250 euro
GWG z kosztami nabycia lub produkcji do 250 euro (bez podatku obrotowego) mogą być natychmiast odliczone jako koszty operacyjne lub opcjonalnie zamortyzowane przez cały okres użytkowania. Prawo wyboru może być wykonywane indywidualnie dla każdego składnika aktywów (prawo głosu związane z aktywami). Nie ma szczególnego obowiązku prowadzenia ewidencji, np. w indeksie aktywów (§ 6 ust. 2a zdanie 4 EStG).

(2) GWG z kosztami nabycia 250 euro do 800 euro
GWG z kosztami nabycia lub produkcji od 250 euro do 800 euro (bez podatku obrotowego) mogą być w całości odliczone jako koszty operacyjne w roku nabycia, wytworzenia lub wniesienia wkładu lub odpisane w ciągu okresu użytkowania zgodnie z życzeniem. W takim przypadku GWG muszą zostać wyszczególnione w specjalnym wykazie aktywów z datą nabycia, produkcji lub wkładu oraz z kosztami nabycia lub produkcji. Wykaz nie jest wymagany tylko wtedy, gdy informacje te wynikają z ksiąg rachunkowych. Od 2018 r. aktywa o wartości do 250 EUR nie muszą już znajdować się w katalogu inwestycyjnym (§ 6 ust. 2 zdanie 4 i 5 EStG).

(3) GWG z kosztami nabycia pomiędzy 250 EUR Euro do 1.000 Euro
Dla GWG z kosztami nabycia lub produkcji od 250 euro do 1.000 euro (bez podatku obrotowego), mogą zostać utworzone elementy zbirowe, które mają zostać rozwiązane w ciągu 5 lat z 20% obniżeniem zysku w każdym przypadku (tzw. amortyzacja puli). Prawo wyboru musi być stosowane jednolicie w odniesieniu do wszystkich aktywów w roku podatkowym o kosztach nabycia przekraczających kwotę od 250 EUR do 1.000 EUR (opcja związana z rokiem podatkowym). Poza zapisem księgowym dodatkiem w pozycji zbiorczej, nie ma żadnych innych obowiązków dokumentacyjnych. W związku z tym nie trzeba prowadzić ewidencji (§ 6 ust. 2a zdanie 1 i 4 EStG).

(4) Aktywa powyżej 800 euro muszą być amortyzowane zgodnie z ogólnymi zasadami. Każdego roku, tak zwana "Amortyzacja za zużycie"  może zostać odliczona. Jednak nadal istnieje możliwość utworzenia tzw. elementu zbiorowego w przypadku kosztów do 1.000 euro i jej liniowego rozwiązania w ciągu 5 lat.

Nadwyżki dochodów (zatrudnienie, wynajem i leasing, inne dochody), aktywa o niskiej wartości i kosztach nabycia do 800 euro (bez podatku obrotowego) można odliczyć jako koszty uzykania przychodu lub zamortyzować w okresie użytkowania.

Przy odpowiednim limicie w wysokości 800 euro, 250 euro lub 1.000 euro, wartość netto – bez podatku obrotowego – zawsze ma decydujące znaczenie. Dotyczy to również małych przedsiębiorców, którzy korzystają z przepisów obowiązujących małych przedsiębiorstw zgodnie z § 19 ust. 1 UStG i w związku z tym nie płacą podatku obrotowego, jak również przedsiębiorców, którzy uzyskują obrót wolny od podatku obrotowego, np. lekarze. Niemniej jednak mogą oni odliczyć koszty, w tym podatek od wartości dodanej, jako koszty operacyjne poprzez natychmiastową amortyzację lub amortyzację zbiorową (R 9b ust. 2 EStR).

Typowe aktywa o niskiej wartości obejmują biurko, regały na książki, stoliki komputerowe, stoliki boczne, krzesła biurowe, dyktafony, kalkulatory kieszonkowe, komputery, laptopy i tym podobne.

Ważnym warunkiem wstępnym natychmiastowej amortyzacji jest to, że aktywa mogą być używane niezależnie. Nie ma to miejsca, jeżeli, zgodnie z jego celem operacyjnym, może on być wykorzystywany tylko razem z innymi sprzętami. Na przykład monitor, drukarka i skaner mogą być używane tylko razem z komputerem. Ze względu na swoje właściwości techniczne, urządzenia te są zaprojektowane tak, aby oddziaływać na komputer i tracą swoją niezależną użyteczność po oddzieleniu ich od siebie. Dlatego też koszty nabycia nie podlegają odliczeniu w jednej kwocie, nawet jeśli wynoszą odpowiednio mniej niż 250 lub 800 euro.

W przypadku przenisienia rezerwy na reinwestycję zgodnie z § 6b EStG lub rezerwę na odkup mienia zgodnie z R 6. 6 EStR lub dotacji ze środków publicznych, możliwa jest natychmiastowa amortyzacja, jeżeli redukcja skutkuje kwotą poniżej 150 euro.

Obowiązki rejestracyjne: Nie jest konieczne prowadzenie wykazu aktywów o niskiej wartości do kwoty 250 euro. Aktywa o tak niskiej wartości nie powinny obciążać ksiąg rachunkowych przedsiębiorstw.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić informacje o sprzęcie biurowym, który stanowi część aktywów operacyjnych firmy.

Do tego należą komputery, sprzęt biurowy i przedsiębiorczy. Obejmuje to również programy komputerowe, które nie zawierają opcji odbierania poleceń, ale wyłącznie ogólnie znane dane.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo zawrzeć informacje o innych działkach budowlanych lub równoważnych prawach do gruntu w ramach aktywów operacyjnych firmy.

Amortyzowane środki trwałe są amortyzowane przez okres użytkowania. Aż do pełnej amortyzacji na koniec okresu jego użytkowania w każdym przypadku wartość księgowa netto powoduje rocznie. Aktywa, które są w pełni amortyzowane, nadal być wykorzystywane w trakcie pracy, ale należy zauważyć, w katalogu systemowym o wartości memo 1 euro.

Jeśli sprzedawać aktywa firmowe lub przyjąć do majątku prywatnego, wprowadź wartość księgową netto. Wartość ta podlega odliczeniu jako koszty działalności. Z drugiej strony, trzeba zapłacić podatek od dochodu z działalności gospodarczej, jak i może wejść na stronę „przychody operacyjne” w „transferze lub wycofaniu środków trwałych” przychodami ze sprzedaży a wartością odstawienia przy prywatnej ekstrakcji (wartość bieżąca) linii.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli posiadają Państwo budynki w swoich aktywach firmy.

W przypadku tych aktywów chodzi o nieruchome i niezużywające się dobra gospodarcze, których nie można zamortyzować.

Do tego zalicza się m.in. budynki, części budynków, kompleks na zewnątrz, wzmocnienie dziedzińca, miejsca parkingowe, drogi, niektóre ulepszenia w zakresie dzierżawy.

Proszę zaznaczyć to pole wyboru, jeśli chcą Państwo dokonać wpisów dotyczących informacji na temat niematerialnych dóbr gospodarczych stanowiących część aktywów operacyjnych firmy.

Niematerialne dobra gospodarcze obejmują prawa, aktywa o charakterze podobnych do prawa i inne korzyści. Prawo podatkowe nie zawiera definicji niematerialnych dóbr gospodarczych. Niematerialne dobra gospodarcze to

• Prawa, możliwości, specjalne korzyści dla przedsiębiorstwa,
• Wydatki poniesione na ich uzyskanie,
• które przynoszą firmie korzyści poza dniem bilansowym,
• którym można nałożyć specjalne rozgraniczenie i opinię,
• dla którego nabywca firmy ma specjalne prawo do dysponowania operacją.

Niematerialne dobra gospodarcze mogą, ale nie muszą podlegać zużyciu:

• Podlegające zużyciu i dlatego podlegające odliczeniu tylko w przypadku niektórych aktywów i tylko wtedy, gdy zostały nabyte za wynagrodzeniem, np.

• Zakupiona wartość firmy lub przychodni,
• Zakupione znaki towarowe (marki), prawa użytkowania, oprogramowanie.

Takie aktywa mogą zostać odliczanie wyłącznie metodą liniową. Można również wziąć pod uwagę wyjątkową amortyzację. Niematerialne dobra gospodarcze wytworzone we własnym zakresie lub nabyte nieodpłatnie nie mogą być skapitalizowane, a zatem nie podlegają amortyzacji. Wydatki te podlegają natychmiastowemu odliczeniu jako koszty operacyjne firmy.

• Nie podlegają zużyciu na przykład,
• koncesje na ruch drogowy nabyte za zapłatą,
• wykupiona nazwa domeny,
• w przypadku lekarzy: liecencja medyczna nabyta odpłatnie.

Koszty nabycia nie mogą być amortyzowane, ale mogą być odliczone jako koszty operacyjne firmy w kontekście rachunku zysków i strat w momencie ich sprzedaży lub wycofania.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić informacji na temat pozostałych ruchomości, które są częścią aktywów operacyjnych firmy.

Ruchomościami są, na przykład maszyny, urządzenia i urządzenia eksploatacyjne. Obejmuje to również programy komputerowe, które nie zawierają opcji odbierania poleceń, ale tylko ogólnie znane dane.

Proszę zaznaczyć to pole wyboru, jeśli używają Państwo pewnych części budynku lub określonej części budynku służącej jako biuro domowe.

Proszę zaznaczyć to pole wyboru, jeśli chcą Państwo określić udziały z posiadłości (ziemii) przypadające na biuro domowe.

Proszę zaznaczyć to pole wyboru, jeśli chcą Państwo dokonać wpisu na temat nadzwyczajnych aktywów obrotowych. Zbycia z aktywów obrotowych są wyszczególniane razem z towarami, surowcami i materiałami w punkcie 25 załącznika EÜR- rachunku zysków i strat.

Proszę zaznaczyć to pole wyboru, jeśli chcą Państwo wprowadzić informacje o elementach zbiorowych. Są to aktywa o niskiej wartości z kosztami nabycia lub produkcji pomiędzy 250 euro i 1.000 euro (do 2017: 150 euro do 1.000 euro) bez podatku obrotowego, które są zestawiane jako element zbiorowy.

Elementy zbiorowe muszą być rozłożone równomiernie na 5 lat. Amortyzacja zbiorowa wynosi zatem 20 % rocznie w roku zakupu i w kolejnych czterech latach.

To muszą Państwo wiedzieć o elementach zbiorowych i amortyzacji zbiorowej:

• Kwota netto (bez podatku obrotowego) pomiędzy 250 a 1.000 euro decyduje o tym, czy dany element zbiorowy zostanie włączony do amortyzacji zbiorowej. Dotyczy to również małych przedsiębiorców, którzy nie są uprawnieni do odliczenia podatku naliczonego na podstawie rozporządzenia o małym przedsiębiorcy zgodnie z § 19 ust. 1 UStG, a także przedsiębiorców dokonujących transakcji wolnych od podatku obrotowego, np. lekarzy (R 9b ust. 2 EStR). Jednakże w ich przypadku elementy zbiorowe są amortyzowane od kwoty brutto (łącznie z podatkiem od sprzedaży). Osoby uprawnione do odliczenia podatku naliczonego, roszczą sobie prawo do odliczenia podatku od sprzedaży jako podatku naliczonego.

• Nie istnieje możliwość amortyzacji kosztów w ciągu normalnego okresu użytkowania zamiast amortyzacji zbiorowej.

• W ciągu 5 lat musi zostać utworzony nowy element zbiorowy i zamortyzowany na nowo (nowe konto).

• W pierwszym roku zbiorowa amortyzacja również wynosi 20%, nawet jeśli składnik aktywów lub poszczególne składniki majątku zbiorowego nie zostały nabyte do końca roku. Amortyzacja proporcjonalna "pro rata temporis" - jak zazwyczaj - nie ma tu zastosowania.

• Transakcje, które odnoszą się do poszczególnych aktywów nie mają skutków podatkowych. Na przykład sprzedaż, likwidacja lub utrata wartości pojedynczego składnika aktywów nie wpływa na wartość elementu zbiorowego ani na łączną amortyzację. Wycofany składnik aktywów nie może zatem zostać usunięty z bilansu. Na przykład, jeśli kupią Państwo aktywa za 800 euro i sprzedadzą je ponownie w krótkim czasie, muszą wpływy zostać zaksięgowane jako dochód i zapłacony pełny podatek od niego, ale nie może on zostać usunięty z rejestru aktywów w puli.

Lohnsteuer kompakt: Normalny okres użytkowania poszczególnych aktywów jest bez znaczenia. Zbiorowa amortyzacja przez 5 lat jest zatem

• niekorzystna dla aktywów o krótszym okresie użytkowania, np. komputer (normalny wynosiłby 3 lata) i
• korzystna dla aktywów o dłuższym okresie użytkowania, np. kopiarka (normalny wynosiłby 7 lat) lub meble (normalny wynosiłby 13 lat).

Setzen Sie hier ein Häkchen, wenn Sie Angaben zu Anteile an Unternehmen machen wollen.

Abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden während der Nutzungsdauer abgeschrieben. Bis zur vollständigen Abschreibung am Ende der Nutzungsdauer ergibt sich jährlich jeweils ein Restbuchwert. Wirtschaftsgüter, die bereits voll abgeschrieben sind, im Betrieb aber weiter genutzt werden, sind im Anlagenverzeichnis mit einem Erinnerungswert von 1 Euro zu vermerken.

Falls Sie betriebliche Wirtschaftsgüter verkaufen oder ins Privatvermögen übernehmen, geben Sie hier den Restbuchwert an. Dieser Wert ist als Betriebsausgaben absetzbar. Andererseits müssen Sie den Verkaufserlös bzw. bei Privatentnahme den Entnahmewert (Teilwert) als Betriebseinnahmen versteuern und auf der Seite "Betriebseinnahmen" in der Zeile "Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen" eintragen.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wpisać informacje na temat aktywów finansowych.

Amortyzowane dobra gospodarcze są amortyzowane przez okres ich użytkowania. Dopóki składnik aktywów nie zostanie w pełni zamortyzowany, pod koniec okresu użytkowania zostaje rocznie naliczana rezydualna wartość księgowa. Dobra gospodarcze, które zostały już w pełni odpisane, ale które są nadal używane w firmie, muszą być wpisane na listę aktywów z wartością napomnienia 1 euro.

Jeśli sprzedają Państwo aktywa biznesowe lub przejmują je Państwo do aktywów prywatnych, należy wpisać tu rezydualną wartość księgową. Wartość ta może byś odlczana w ramach kosztów operacyjnych. Z drugiej strony, należy opodatkować wpływy ze sprzedaży lub, w przypadku wypłaty prywatnej, wartość wypłaty (wartość częściowa) jako dochód z przedsiębiorstwa i wprowadzić ją na stronie "Wpływy przedsiębiorstwa" w wierszu "Przeniesienie lub wycofanie aktywów trwałych".