pomoc polowa
Koszty telekomunikacyjne
Proszę wpisać tu swoje wydatki na telefon, internet itp..
Jeśli korzystają Państwo z telefonu prywatnego także w sprawach zawodowych, mogą Państwo odliczyć koszty udziałów użytkowych w celach zawodowych jako wydatki operacyjne firmy. To samo odnosi się do celów służbowych prywatnego łącza internetowego. Mogą Państwo wpisać tu całkowity koszt jako wydatki operacyjne firmy, a następnie dodać prywatny udział przychodów operacyjnych jako opłatę eksploatacyjną lub wprowadzić od razu tutaj tylko udział kosztów operacyjnych i wtedy nie będą Państwo musieli podawać informacji dotyczących prywatnych udziałów jako opłatę eksploatacyjną.
Mają Państwo dwie możliwości określenia udziałów użytkowanych w celu zawodowym:
- przedstawienie rozrachunku wg ryczałtowej stawki lub
- przedstawienie pojedynczych rachunków
Koszty noclegu i dodatkowe koszty podróży
Proszę wpisać tutaj koszty noclegu i uboczne koszty podróży w ramach podróży służbowych.
Koszty noclegu
Za zakwaterowanie podczas podróży służbowej, można w Niemczech odliczyć jedynie rzeczywiście poniesione koszty poświadczone odpowiednimi dokumentami. Jeśli odliczają Państwo koszty noclegów przedkładając dokumenty je poświadczające, w których koszt śniadania był wliczony w opłatę noclegową, łączna kwota zostanie wtedy pomniejszony o 20% - w Niemczech o 4,80 euro.
Od 2008 roku tylko rzeczywiste koszty noclegów za granicą podlegają odliczeniu jako koszty operacyjne- nie obowiązują już opcjonalne i standardowe kwoty za zakwaterowanie dla poszczególnych krajów. Jeśli odliczają Państwo koszty noclegów przedkładając dokumenty je poświadczające, a koszt śniadania był wliczony w opłatę noclegow, łączna kwota zostanie wtedy pomniejszona o 20% zryczałtowanej stawki za śniadanie w zależności od danego kraju.
Uboczne koszty podróży
Do kosztów podróży podlegających odliczeniu podatkowemu zaliczają się również inne mniejsze i większe wydatki ponoszone w ramach wykonywania pracy poza domem lub w delegacji. Wydatki te podlegają odliczeniu w sprawdzonej kwocie. Jeżeli nie jest to możliwe przedłożenie dokumentów poświadczających, można również je w tym wypadku oszacować wpisując wiarygodną kwotę.
Jako dodatkowe koszty podróży zalicza się na przykład:
- Koszty podróży w miejscu docelowym, np. za taksówkę, wynajem samochodu, tramwaj, metro lub pociąg miejski,
- Opłaty za przejazd autostradą (np. we Francji)
- Koszty za przeprawę promem (Prom samochodowy Meersburg-Konstancja),
- Opłaty parkingowe,
- Wydatki na rozmowy telefoniczne i służbową korespondencję z pracodawcą lub z partnerami biznesowymi,
- Wydatki związane z wypadkiem drogowym,
- Wejściówki na imprezy służbowe,
Doradztwo prawne i podatkowe, prowadzenie księgowośćci
Wprowadź tutaj wydatki na doradztwo prawne i podatkowe oraz księgowość.
Mogą to być np. koszty:
- prawnika,
- doradcy podatkowego,
- biuro rachunkowe lub
- biura płac.
Składka na Lohnsteuer kompakt.
jest również kosztem uzyskania przychodu z działalności gospodarczej.
Koszty szkolenia (z wyłączeniem kosztów podróży)
Proszę wpisać tutaj wydatki na szkolenia dokształcające i literaturę fachową.
Do wydatków na szkolenia w ramach działalności gospodarczej zalicza się np.:
- Koszty podróży środkami transportu publicznego i własnego pojazdu na wydarzenia i imprezy branżowe
- Koszty noclegowe
- Diety
- Opłaty za kursy i seminaria
Wynajem / leasing ruchomości (z wyłączeniem pojazdów silnikowych)
Proszę wpisać tutaj wydatki za wynajem / dzierżawę ruchomych dóbr gospodarczych (z wyłączeniem pojazdów silnikowych).
Z wyjątkiem wydatków na raty leasingowe pojazdów silnikowych można wprowadzić w tym momencie wszystkie koszty wynajmu i dzierżawy poniesione na ruchome dobra gospodarcze.
Koszty leasingu dla pojazdów silnikowych, proszę zawrzeć na stronie „Koszty pojazdów silnikowych i inne koszty podróży.”
Składki, opłaty, podatki i ubezpieczenia
Wpisać tutaj wydatki na składki, opłaty, daniny i ubezpieczenia (z wyłączeniem wydatków na budynki i pojazdy mechaniczne).
Uwaga:
- Proszę wpisać składki, opłaty, daniny i ubezpieczeniadotyczące budynków w pozycji pozostałe wydatki na grunty wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej.
- Proszę wpisać składki, opłaty, obciążenia i ubezpieczenia pojazdów mechanicznych w pozycji koszty pojazdów mechanicznych.
Odsetki od zadłużenia aktywów trwałych
Proszę podać tu koszty odsetek długu środków trwałych.
Odsetki od zadłużenia na finansowanie aktywów podlegają w całości odliczeniu jako wydatki operacyjne firmy. Jeżeli odsetki te dotyczą biura domowego, należy je rozdzielić i wpisać na stronie "Koszty operacyjne firmy podlegające ograniczonemu odliczeniu podatkowemu".
Opłacony podatek naliczony
Proszę wpisać tu kwoty podatku obrotowego, które są wliczone w fakturach. Są one odliczane jako podatek naliczony od wydatków operacyjnych firmy, czyli momencie dokonania zapłaty.
Pozostałe koszty operacyjne firmy
Proszę wpisać tu koszty operacyjne podlegające nieograniczonemu odliczeniu. Do takich wydatków należą następujące wydatki:
- typowa odzież robocza,
- zapłacone prowizje,
- składki do stowarzyszeń zawodowych,
- dodatkowe odsetki od podatków od operacji firmowych,
- składki na ubezpieczenia zdrowotne,
- składki na ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej z tytułu prowadzenia działalności zawodowej,
- koszty wypadkowe,
- koszty przeprowadzki,
- wypłaty odszkodowań na rzecz osób trzecich.
Pozostałe odsetki od zadłużeń
Proszę wpisać wydatki na pozostałe odsetki długu.
Odsetki podlegają tylko wtedy w pełni odliczeniu podatkowemu jako koszty uzyskania przychodu, o ile nie mają Państwo wypłaty większej niż zyski i firmie przeznaczonych firmie depozytów.
Jeśli jednak wypłaty są wyższe niż suma zysku i wkładów (tzw. nadwyżka wypłat), nie można odliczyć narosłych odsetek od zadłużenia:
- jeśli pozostałe odsetki są mniejsze niż 2.050 euro, można odliczyć odsetki od długu w całości dla ułatwienia bez konieczności sprawdzenia nadwyżki wypłaty .
- jeśli pozostałe odsetki wynoszą ponad 2050 euro, maszą Państwo podzielić odsetki na te podlegające odliczeniu i te niepodlegające. Kwota nie podlegająca odliczeniu jest po prostu obliczana w wysokości 6% nadwyżki wypłaty i dodawana do zysku. Jeżeli w poprzednich latach obrotowych wystąpiły już nadwyżki wypłaty, są one uwzględniane w podstawie wymiaru. Jeśli zysk i wkłady nie zostały w pełni wypłacone w poprzednich latach, te niepełne wypłaty zmniejszają podstawę opodatkowania. Jednakże kwota dodana do zysku jest ograniczona do maksymalnej kwoty, mianowicie do całkowitych odsetek od zadłużenia zaciągniętych w roku obrotowym pomniejszonych o odsetki od zadłużenia przypisane do środków trwałych i pomniejszonych o 2.050 euro.
Zapłacony do urzędu skarbowego i ewentualnie potrącony od podatku podatek obrotowy
Wprowadź wszystkie płatności podatku VAT, które zostały skierowane do organów podatkowych w ciągu roku. Są to przede wszystkim zaliczek od deklaracji VAT, ostateczna płatność z tytułu rocznej deklaracji podatkowej za ostatni rok oraz wszelkich płatności za lata poprzednie. decyduje w każdym przypadku różnica między zapłaconego podatku i podatku naliczonego.
Jeżeli urząd podatkowy popisał się potrącenia podatku należnego o kredyt, wprowadzić podatek od wartości dodanej na fakturze.
Jeśli masz wiele firm, trzeba podzielić jednolitych płatności na rzecz różnych firm.
Suma
Suma nieograniczonych wydatków operacyjnych firmy zostanie przeniesiona na stronę "Wydatki operacyjne firmy" w celu określenia łącznej kwoty wydatków operacyjnych.
