Rodzaj zaświadczenia

Proszę wybrać tu rodzaj zaświadczenia.

Po dokonaniu wyboru zostaną wyświetlone różne linijki załącznika KAP w celu wprowadzenia danych.

Wybór:

• Zaświadczenie podatkowe dla rachunków prywatnych/depozytów
• Zaświadczenie podatkowe dla polisy na życie
• Odsetki od zwrotu podatku naliczone przez urząd skarbowy
• Inne zaświadczenia podatkowe

Od 2017 r. nie trzeba składać zaświadczenia podatkowego dla krajowych dochodów kapitałowych ze swoim zeznaniem podatkowym. Jednak od 2017 r. obowiązuje tzw. wymóg zachowania dokumentów, tzn. muszą Państwo być w stanie przedstawić zaświadczenie podatkowe na żądanie urzędu skarbowego.

Tylko jeśli chcą Państwo, aby straty miały zastosowanie lub podatki od określonych dochodów zostały uwzględnione w odliczeniu podatku, zaświadczenie podatkowe musi być nadal złożone razem z zeznaniem podatkowym.

Pkt. 7 Kwota zysków kapitałowych

Proszę podać tu wysokość Pańskich zysków kapitałowych wg. pkt. 7 na zaświadczeniu podatkowym.

Pkt. 8 ...zawarte w tym zyski ze sprzedaży akcji

Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży akcji w rozumieniu §20 ust. 2 zdanie 1 nr 1 ustawy o podatku dochodowym zgodnie z pkt. 8 na zeznaniu podatkowym.

Pkt. 9 zastępcza podstawa wymiaru podatku

Prszę wpisać tutaj zastępczą podstawę wymiaru podatku w rozumieniu §43 a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym zgodnie z pkt. 9 Państwa zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 10 straty bez sprzedaży akcji

Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt. 10 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 11 straty ze sprzedaży akcji

Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt 11 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 12 oszczędnościowa kwota ryczałtowa

Proszę wpisać tutaj uwzględnioną oszczędnościową kwotę ryczałtową zgodnie z pkt. 12 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt 48 Podatek od zysków kapitałowych

Prszę wpisać tutaj kwotę podatku od zysków kapitałowych zgodnie z pkt. 48 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 49 dodatek solidarnościowy

Proszę wpisać tutaj kwotę dodatku solidarnościowego zgodnie z pkt. 49 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 50 podatek kościelny

Proszę wpisać tutaj podatek kościelny zgodnie z pkt. 50 z zaświadczenia podatkowego.

Wprowadź informacje dotyczące pkt. 51 do 53 (podatki zagraniczne).

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić kwoty zgodnie z pkt. 51 do 53 (Wliczone podatki zagraniczne) z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 51 Wliczone podatki zagraniczne

Proszę wpisać tutaj wliczone podatki zagraniczne zgodnie z pkt. 51 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 52 Podatki zagraniczne podlegające wliczeniu

Proszę wpisać tutaj podatki zagraniczne podlegające wliczeniu zgodnie z pkt. 52 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 53 Fikcyjny podatek zagraniczny

Proszę podać tutaj fikcyjny zagraniczny podatek u źródła zgodnie z pkt. 53 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 15 zagraniczne zyski kapitałowe

W tym miejscu należy wpisać zyski kapitałowe z zagranicy bez odliczenia podatku zgodnie z wierszem 15 zeznania podatkowego.

Obejmuje to np. zyski kapitałowe z zagranicznych reinwestycji funduszy inwestycyjnych (nawet jeśli są one przechowywane na rachunku powierniczym w banku krajowym) oraz dochody z banków zagranicznych (np. odszkodowania i odsetki zagranicznego dłużnika). Prosimy o przedłożenie odpowiedniego zestawienia zysków w Państwa banku.

Zyski te nie podlegają ostatecznemu podatkowi potrącanemu u źródła i muszą być opodatkowane po podatku w zeznaniu podatkowym.

Pkt. 23 Dochód z ubezpieczeń na życie

Proszę wpisać tutaj dochód z ubezpieczeń na życie (LV) zgodnie z pkt. 23 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt 54 Podatek od zysków kapitałowych na ubezpieczenie na życie

Podatek od zysków kapitałowych z polis ubezpieczeniowych na życie zgodnie z pkt. 54 zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 55 Dodatek solidarnościowy od ubezpieczeń na życie

Proszę podać informacje dotyczące dodatku solidarnościowego od ubezpieczenia na życie zgodnie z pkt. 55 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 56 podatek kościelny od ubezpieczenia na życie

Proszę podać informacje dotyczące podatku kościelnego od ubezpieczenia na życie zgodnie z pkt. 56 z zaświadczenia podatkowego.

Pkt. 20 Dodatkowa kwota wg §10 ustawy o podatku zagranicznym

Proszę wprowadzić dodatkową kwotę wg § 10 ustawy o podatku zagranicznym.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

Pkt. 22 zyski kapitałowe ze sprzedaży opodatkowane wg ogólnoobowiązującej stawki

W tym miejscu należy wpisać zyski ze sprzedaży lub umorzenia inwestycji kapitałowych.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

Pkt. 19 Odsetki za wzrot podatku naliczone przez urząd skarbowy

Proszę wpisać tutaj odsetki, które naliczył Państwu urząd skarbowy z tytułu zwrotu podatku i które nie są spowodowane działalnością gospodarczą.

Odsetki, które urząd skarbowy wypłaca podatnikowi na podstawie zwrotu podatku­ dochodowego (tzw. odsetki od zwrotu podatku), podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (Federalny Trybunał Finansowy VIII w sprawie 36/10).

Wprowadź informacje dotyczące pkt. od 16 do 18

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo zadeklarować kwoty do pkt. 16 do 18 załącznika KAP.

Uzupełnij wiersze 20 do 23 i 26

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić kwoty do pkt. 20-24 i 26 załącznika KAP.

W niektórych przypadkach zyski kapitałowe zawsze podlegają indywidualnej stawce podatkowej, a tym samym ustalonej stawce podatkowej. Stawka podatku u źródła wynosząca 25 % nie ma zastosowania w tych przypadkach.

Do tego należy:

• dodatkowa kwota według §10 ustawy o podatkach zagranicznych (pkt. 20),
• bieżące zyski kapitałowe z innych roszczeń kapitałowych dowolnego rodzaju, z cichego udziału oraz z pożyczek partycypacyjnych i zbycia tych inwestycji kapitałowych (pkt. 21 i 22),
• zyski kapitałowe z tytułu ubezpieczeń na życie zawartych po 31.12.2004 (pkt. 23),
• zyski kapitałowe z tytułu udziału przedsiębiorcy w spółce, jeżeli jest to wymagane (pkt. 24 i 25).

Pkt. 21 dochód do opodatkowania wg stawki

Proszę podać tutaj zyski kapitałowe, które są opodatkowane wg stawki. Obejmują one między innymi dochody z innych należności kapitałowych wszelkiego rodzaju, z nieaktywnych przedsiębiorstw i częściowych pożyczek.

Na przykład, jeśli udzielili Państwo pożyczki osobie bliskiej, uzyskane z niej dochody pomniejszone o związane z nimi koszty uzyskania przychodu należy tutaj zadeklarować jako dochody, pod warunkiem że wydatki odpowiadające dochodom kapitałowym są kosztami operacyjnymi lub kosztami uzyskania przychodu dłużnika.

Za osobę bliską uznaje się osobę, z którą istnieje stosunek zależności i osoba ta nie ma pola manewru.

Pożyczki dla korporacji lub spółdzielni, w których Państwa udział wynosi co najmniej 10% oraz dla tak zwanego wzajemnego finansowania (back-to-back) również muszą być tutaj uwzględnione.

W pozycjach 51-53 należy podać kwotę odliczenia podatkowego przypadającego na te zyski kapitałowe. Zryczałtowana kwota oszczędnościowa nie zostanie przyznana na te zarobki.

Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.

Pkt. 14 krajowe zyski kapitałowe bez odliczenia podatku

W tym polu wpisuje się dochód z krajowych zysków kapitałowych, który nie podlegał opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła.

To dotyczy, na przykład, do prywatnych pożyczek, które zostały udzielone stronie trzeciej. Muszą one być zadeklarowane w zeznaniu podatkowym z późniejszym opodatkowaniem.

Jeśli pożyczka ta została udzielona osobie bliskiej, wygenerowany z niej dochód pomniejszony o poniesione koszty uzyskania przychodu, nie może być zadeklarowany tutaj jako dochód. Za osobę bliską uznaje się osobę, jeżeli między dwiema stronami istnieje związek zależności, a podmiot kontrolowany nie ma pola manewru w podejmowaniu własnych decyzji.

Zyski zawarte w pkt. 16 ze sprzedaży akcji

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 14 i 15 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Pkt. 17 w tym straty od zysków kapitałowych z wyłączeniem sprzedaży akcji

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 14 i 15 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Straty ujęte w pkt. 18 ze sprzedaży akcji

Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 14 i 15 załącznika KAP.

Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.

Pkt. 61 Dochody z modeli odraczania podatku w rozumieniu §15b ustawy o podatku dochodowym

Proszę określić ujemne przychody z modelu odroczenia podatku w rozumieniu § 15b ustawy o podatku dochodowym.

Strata nie może zostać odliczona na poczet pozostałych przychodów, ale zostanie przeniesiona na następny rok.

W celu zyskania porady w kwestiach podatkowych, prosimy o podjęcie kontaktu z doradcą podatkowym lub prawnikiem w swojej okolicy.

Pkt. 26 Relacje i dochody w rozumieniu §32d ust. 2 nr 4 ustawy o podatku dochodowym

Proszę wpisać tu wynagrodzenie i dochody w rozumieniu § 32d ust. 2 numer 4 ustawy o podatku dochodowym (EStG). Obejmuje to m.in. ukryte wypłaty zysków na rzecz podmiotów powiązanych.

W celu uzyskania porady podatkowej proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem znajdującym się w Państwa okolicy.

Czy należy sprawdzić lub skorygować wartości podane w zaświadczeniu podatkowym?
Pkt. 7 Wysokość zysków kapitałowych (skorygowana)
Pkt. 8 ...w tym zyski ze sprzedaży akcji (skorygowane)
Pkt. 9 Podstawa opodatkowania płatności zastępczych (skorygowana)
Pkt. 10 straty bez sprzedaży akcji (skorygowane)
Pkt. 11 straty ze sprzedaży akcji (skorygowane)
Pkt. 8a .... zawarte w tym zyski ze starych akcji zabezpieczonych inwentaryzacją (skorygowane)

W niektórych przypadkach mogą Państwo sprawdzić zatrzymany przez urząd skarbowy podatek, jeśli

• zryczałtowana kwota oszczędnościowa nie została w pełni wykorzystana przy odliczeniu podatku,
• zastępcza podstawa opodatkowania przekraczająca rzeczywisty dochód kapitałowy została zastosowana w momencie odliczenia podatku, ponieważ instytucja kredytowa nie była świadoma kosztów nabycia,
• straty w instytucji kredytowej nie zostały uwzględnione lub zostały niedoszacowane w odliczeniu podatkowym, i/lub
• dochody są opodatkowywane w Niemczech tylko w ograniczonym zakresie na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W tych przypadkach należy wpisać odpowiednie skorygowane kwoty w poniższych polach i wyjaśnić je w osobnej liście.

Pkt. 23 Zyski kapitałowe z ubezpieczeń na życie Połowa zysków kapitałowych z tytułu umów ubezpieczeniowych zawartych po dniu 31 grudnia 2004 r. (polisy ubezpieczeniowe z funduszem kapitałowym z elementem oszczędnościowym i polisy ubezpieczeniowe z opcją ryczałtową, o ile nie wybrano wpłaty renty), z których świadczenia zostały wypłacone po ukończeniu 60 roku życia i po upływie 12 lat od momentu zawarcia umowy, jest zwolniona z podatku. Dla umów zawartych od 2012 roku decydujący jest 62. rok życia.

Zyski kapitałowe z krajowej polisy ubezpieczeniowej można znaleźć w certyfikacie podatkowym, który otrzymali Państwo od swojego ubezpieczyciela.

W przypadku zagranicznej polisy ubezpieczeniowej, zysk kapitałowy oblicza się na podstawie różnicy między świadczeniem ubezpieczeniowym a sumą wpłaconych składek.

Redukcja połowicznego zwolnienia podatkowego jest dokonywana przez urząd skarbowy.

Pkt. 8a....w tym zyski ze starych, zabezpieczonych akcji

Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży starych, zabezpieczonych akcji zgodnie z pkt. 8a z zaświadczenia podatkowego.

Zmiany wartości starych, zabezpieczonych akcji obowiązujących od 1 stycznia 2018 r. (akcje inwestycyjne nabyte przed 1 stycznia 2009 r. i posiadane od tej pory jako udziały inwestycji w aktywach prywatnych) podlegają opodatkowaniu, jeśli przekroczą one kwotę wolną od podatku wynoszącą 100.000 euro. Kwota ta jest uwzględniana przez urząd skarbowy.