Proszę wybrać "tak", jeśli jako następca prawny są Państwo uprawnieni do (okresu gwarancji) emerytury w przypadku uzgodnionego okresu gwarancji w odniesieniu do renty. W tym przypadku jako "datę urodzenia spadkodawcy" należy wpisać datę urodzenia osoby ubezpieczonej, która już nie żyje.

Jeśli wybiorą Państwo opcję "nie" lub pozostawią to pole puste,  nie są wymagane dalsze informacje.

W tym polu wpsiuje się datę rozpoczęcia emerytury, chyba że emeryturę otrzymuje się jako następca prawny w ramach uzgodnionego okresu gwarancji emerytalnych.

Następnie należy wprowadzić rozpoczęcia emerytury spadkodawcy.

W tym miejscu należy wpisać poświadczone dopłaty za okres kilku poprzednich lat zgodnie z nr 11 zawiadomienia o świadczeniach.

Jeżeli na zawiadomieniu poświadczone zostało kilka wierszy z dopłatami za okres kilku lat, należy rozpisać kwoty na specjalnym arkuszu i opisać je w załączniku R, który zawiera odpowiednią kwotę dopłaty.

Na podstawie tych danych urząd skarbowy sprawdzi, czy dane dopłaty kwalifikują się do obniżonego opodatkowania. W tym miejscu nie należy wpisywać dopłat, które dotyczą tylko jednego roku kalendarzowego. Nie ma potrzeby wpisania tu częściowych lub jednorazowych wypłat kapitałowych.

Są to świadczenia z zatwierdzonej umowy o zabezpieczenie emerytalne lub zakładowy program emerytalny, które są w pełni opodatkowane. 

Proszę wpisać świadczenia z fundusz u emerytalnego wg Nr 2. zawiadomienia o świadczeniach.

Proszę wpisać podstawę opodatkowania dla wyliczenia zasiłku emerytalnego jako kwoty rocznej.

Proszę wpisać tu początek pobierania emerytury.

Proszę wpisać datę zakończenia pobierania emerytury.

Wpisać tutaj świadczenia z emerytury zakładowej zgodnie z Nr 4 zgłoszenia świadczenia.

Świadczenia z emerytury zakładowej są opodatkowane według stawki podatkowej. Dlatego pamiętaj, aby nagrać również początek świadczenia.

W tym miejscu należy podać datę rozpoczęcia świadczenia usługi nr 4 w zakresie potwierdzonych przychodów.

Data rozpoczęcia świadczenia usługi jest wymagana do obliczenia części podlegającej opodatkowaniu.

Proszę wpisać tutaj dochód, który świadczeniodawca poświadczył zgodnie z nr 5 lub nr 9a zawiadomienia o świadczeniach.

Obejmuje to płatności renty dożywotniej z umowy emerytalnej lub z zakładowego funduszu emerytalnego lub świadczeń za szkodliwe użytkowanie.

Proszę też uwzględnić dodatkową rentę (np. z VBL - z Federalnego i państwowego funduszu emerytalnego), jeśli chodzi o dożywotnią emeryturę (np. renta dla wdowy).

Renta dożywotnia podlega opodatkowaniu z udziałem w dochodach. Należy zatem zawsze podawać początek pobierania emerytury, aby określić udział w przychodach.

Proszę wpisać tu datę urodzenia osoby, z której życiem jest powiązana emerytura.

Jeżeli emerytura jest zależna od kilku osób i kończy się wraz ze śmiercią pierwszej umierającej osoby, proszę wpisać datę urodzenia starszej osoby.

Jeśli emerytura jest zależna od kilku osób i kończy się wraz ze śmiercią ostatniej umierającej osoby, proszę wpisać datę urodzenia młodszej osoby.

Proszę podać tutaj przychód, który usługodawca poświadczył zgodnie z nr 6 lub nr 9b sprawozdania z usługi.

Proszę podać tutaj dochód, który poświadczył świadczeniodawca zgodnie z nr 9c i 9d zawiadomienia o świadczeniach.

Wskazówka: Świadczenia z ubezpieczenia na życie (9c) oraz z umów ubezpieczenia emerytalnego (9d) podlegają pełnemu opodatkowaniu.

Proszę podać tutaj dochód, który świadczeniodawca poświadczył zgodnie z nr 7, 8 i 10 zawiadomienia o świadczeniach.

Świadczenia z tytułu ubezpieczeń na życie (6), umów ubezpieczenia emerytalnego (7) oraz z powodu szkodliwego użytkowania (9) podlegają pełnemu opodatkowaniu.

Tutaj należy zawrzeć informacje dot. kwoty rozwiązania umowy, jeśli zrezygnowali Państwo z samodzielnego wykorzystania lub zamierzają ponownie zainwestować przed rozpoczęciem wypłaty emerytury zgodnie z decyzją "Centralnego Biura Świadczeń Emerytalnych".

Proszę nie podawać kwoty rozwiązania, jeśli wybiorą Państwo jednorazowe opodatkowanie zgodnie z decyzją "Centralnego Biura Zasiłków Emerytalnych".

Uwaga: Usługi wynikające ze szkodliwego użytkowania podlegają opodatkowaniu w wysokości 70%.

Proszę wpisać tu kwotę rozwiązania umowy, jeśli zrezygnują Państwo z samodzielnego użytkowania lub zamierzają ponownie zainwestować po rozpoczęciu wypłaty emerytury zgodnie z decyzją "Centralnego Biura Zasiłków Emerytalnych".

Wskazówka: Świadczenia podlegają opodatkowaniu w wysokości 1,5-krotności wartości w ciągu pierwszych 10. lat po rozpoczęciu wypłaty emerytury. W przypadku rezygnacji z samodzielnego użytkowania od 10. roku, świadczenia podlegają opodatkowaniu w 100 %.

Proszę wpisać początek okresu wypłat emerytury.

Proszę wpisać tu datę zaprzestania własnego użytkowania. Data ta musi przypadać na rok podatkowy 2019.

Proszę wpisać tu datę rozpoczęcia wypłaty emerytury.

Proszę wpisać tu koniec wypłaty emerytury.

Proszę wskazać tutaj kwotę kosztów uzyskania przychodu, które ponieśli Państwo w związku z dochodami z renty.

Obejmują one:

• koszty doradztwa
• opłaty prawnicze
• społeczne koszty sądowe.

Jeśli wcześniej otrzymywali Państwo świadczenia z pracowiczego systemu emerytalnego, proszę wybrać „Tak”.

Może to skutkować korzystniejszym opodatkowniem emerytury.

Jeśli wcześniej otrzymywali Państwo świadczenia z pracowiczego systemu emerytalnego, proszę wpisać datę rozpoczęcia poprzedniej emerytury.

Może to skutkować korzystniejszym opodatkowniem emerytury.

Jeśli otrzymywałeś już świadczenia z pracowniczego programu emerytalnego, wpisz koniec poprzedniego świadczenia.

Może to skutkować korzystniejszym opodatkowaniem Twojej emerytury.

Proszę wpisać tutaj świadczenia dotyczące rozliczenia niewielkiej kwoty renty zgodnie z nr 3 zawiadomienia o świadczeniach.

W przypadku niektórych umów emerytalnych (umowy Riester) miesięczne roszczenie emerytalne jest bardzo małe. W takich przypadkach świadczeniodawca ma prawo do rozliczenia roszczenia emerytalnego na początku z jednorazową wypłatą.

Proszę wpisać tutaj kwotę dopasowania emerytury, która jest zawarta w świadczeniach z emerytury zakładowej zgodnie z nr 4 zawiadomienia o świadczeniach.

Nieopodatkowana część emerytury jest zawsze ustalana w roku następującym po roku, w którym emerytura się rozpoczyna. Jeżeli np. emerytura rozpoczęła się w dniu 01.05.2010 r., wówczas decydująca jest wolna od podatku część emerytury za rok 2011.

Wysokość dostosowania emerytury jest różnicą między roczną emeryturą w roku ustalenia a aktualną roczną emerytura za rok 2019. Kwota dostosowania emerytury jest również wykazywana przez ubezpieczyciela emerytalnego w rocznym zeznaniu podatkowym.