Proszę zaznaczyć to pole, jeśli otrzymali Państwo wynagrodzenie lub zasiłek zastępczy.

Do dodatku do świadczeń zastępujących wynagrodzenie i dochód zalicza się w szczególności

• Zasiłek dla bezrobotnych I,
• Zasiłek krótkoterminowego i sezonowego czasu pracy,
• Niewypłacalność w przypadku niewypłacalności pracodawcy,
• Zasiłek rodzicielski zgodnie z federalną ustawą o świadczeniach rodzicielskich i urlopie macierzyńskim,
• Świadczenie macierzyńskie, dodatek do zasiłku macierzyńskiego,
• Zasiłek chorobowy, zasiłek z tytułu obrażeń i zasiłek przejściowy dla osób niepełnosprawnych lub porównywalne świadczenia zastępcze,
• kwoty uzupełniające i dodatki z tytułu częściowego przejścia na emeryturę zgodnie z ustawą o częściowym przejściu na emeryturę lub prawie urzędniczym,
• Dodatki na wynagrodzenia starszych pracowników wypłacane przez Agencję Pracy.

Te usługi są zazwyczaj zgłaszane elektronicznie do urzędu skarbowego przez usługodawcę.

Niektóre świadczenia zastępcze wymienione są w zaświadczeniu o podatku od wynagrodzenia: zasiłek z tytułu krótkiego czasu pracy, zasiłek macierzyński, rekompensata za utratę zarobków zgodnie z ustawą o ochronie przed infekcją, kwoty uzupełniające zgodnie z ustawą o częściowym przejściu na emeryturę, częściowy dodatek emerytalny zgodnie z ustawą o wynagrodzeniu. Proszę nie podawać tu tych danych.

Nie podaje się tu również zasiłku dla bezrobotnych II, zasiłku z tytułu dodatkowych kosztów za pracę za 1 euro, zasiłek chorobowy z prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego, zasiłek edukacyjny, zasiłek mieszkaniowy, pomoc socjalna, zasiłek na dziecko, zasiłek strajkowy, dotacja fundacyjna na rozpoczęcie działalności gospodarczej oraz zasiłek pielęgniarski począwszy od 2015 r. Usługi te są zwolnione z podatku i nie podlegają zastrzeżeniu progresji.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli mieszkali Państwo całkowicie lub częściowo za granicą w roku 2019.

Jeśli nie posiadają Państwo miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu w Niemczech, mogą Państwo wnioskować o to by być traktowanym jako podatnik podlegający nieograniczonemu opodatkowaniu podatku dochodowego, jeśli Pański dochód w co najmniej 90 % podlega niemieckiemu podatkowi dochodowemu lub jeśli dochód niepodlegający niemieckiemu podatkowi dochodowemu w 2018 r. nie przewyższa 9.000 euro.

Jeśli mieli Państwo miejsce zamieszkania w roku podatkowym częściowo w kraju i częściowo za granicą, nie podlegają Państwo nieograniczonemu podatkowi krajowemu przez cały rok. W okresie, w którym mieszkali Państwo w Niemczech, podlegają Państwo nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochód zagraniczny uzyskany poza tym okresem i niepodlegający niemieckiemu podatkowi dochodowemu będzie szczególnie brany pod uwagę przy obliczaniu podatku dochodowego (tzw. "zastrzeżenie progresywne").

Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie kwoty zgodnie z § 10g ustawy o podatku dochodowym (EStG) za godne ochrony dobra kultury, które nie są wykorzystywane ani do generowania dochodu, ani do własnych celów mieszkaniowych, proszę zaznaczyć to pole.

Dobrami kultury w tym sensie są

• budynki lub części budynków, które zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi zostały uznane za zabytki.
• budynki lub części budynków, które same w sobie nie spełniają wymagań stawianych obiektom zabytkowym, ale stanowią część grupy budynków lub całego kompleksu chronionego jako całość zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
• obiekty ogrodnicze, budowlane i inne, które nie są budynkami lub częściami budynków i które nie są chronione zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
• meble, przedmioty artystyczne, dzieła sztuki, kolekcje sztuki, kolekcje naukowe, biblioteki lub archiwa, które są własnością rodziny podatnika od co najmniej 20 lat lub które są wpisane do rejestru cennych narodowych dóbr kultury lub rejestru cennych narodowych archiwów i których zachowanie leży w interesie publicznym ze względu na ich znaczenie dla sztuki, historii lub nauki.

Warunkiem obowiązkowym we wszelkich przypadkach jest udostępnienie dóbr kulturowych do badań naukowych lub społeczeństwu w rozsądnym zakresie, o ile nie istnieją przeciw temu żadne przeciwwskazania dotyczące ochrony zabytków lub archiwów.

Jeśli chcą Państwo udzielić informacji na temat spółek, wspólnot i podobnych modeli, proszę zaznaczyć to pole.

 W celu uzyskania porady podatkowej, proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem ds. podatków w Pańskiej okolicy.

Jeśli utrzymuje Pan/i jeden lub więcej dodatkowych rezydencji za granicą oprócz wspomnianego już obecnego adresu zamieszkania, można wpisać je na następnej stronie.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli w 2019 lub w poprzednich czterech latach uzyskali Państwo dochód niższy niż podatek od spadków i chcą Państwo złożyć wniosek o obniżenie podatku.

Może się zdarzyć, że kapitał podlega podatkowi od spadków w przypadku dziedziczenia, a zawarty w nich dochód jest następnie ponownie obciążony podatkiem dochodowym. To podwójne obciążenie podatkiem od spadków i podatkiem dochodowym ma zostać zmniejszone poprzez specjalny przepis ustawy o podatku dochodowym i ma zastosowanie do spraw spadkowych od 01.01.2009 r. W przypadku darowizn te zobowiązanie podatkowe nie ma zastosowania.

Nowe przepisy dot. ulgi podatkowej zgodnie z § 35b ustawy o podatku dochodowym (EStG) zmniejszają podatek dochodowy od dochodu, który w ciągu ostatnich 4 lat został już obciążony podatkiem od spadków jako kapitał.

Na wniosek podatek dochodowy stosowany do tego podatku dochodowego zostanie obniżony o pewien procent. W ten sposób zmniejsza się również podstawa opodatkowania dla dodatku solidarnościowego i podatku kościelnego.

W tym celu, na następnej stronie, należy podać odpowiedni dochód, dla którego ma zastosowanie obniżka, jak również stawkę podatku od spadków, podatek od nabycia podlegający opodatkowaniu podatkiem od spadków raz ulgi podatkowe zgodnie z § 16, 17 ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz kwoty wolne od podatku zgodnie z § 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podatek od spadków powstaje w momencie śmierci. Nie ma znaczenia, kiedy podatek od spadków jest ustalony i/lub zapłacony.

W celu uzyskania porady podatkowej, proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem ds. podatków w Pańskiej okolicy.

Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo dokonać odliczenia straty lub przeniesienia darowizny.

Strata w poprzednim roku: Ujemny dochód, który nie jest wyrównany w roku, w którym wystąpiła strata, może zostać przeniesiony na rok poprzedni od 2013 r. do kwoty 1 miliona euro, w przypadku małżeństw do 2. milionów euro.

Przeniesienie straty/ darowizny na przyszły rok: Jeżeli ujemny przychód nie został lub nie zostanie w pełni naliczony w roku poprzednim, otrzymają Państwo decyzję deklaratywną w sprawie "pozostałej straty z lat ubiegłych". Kwota ta jest następnie odliczana od całkowitej kwoty dochodu w oszacowaniu podatku dochodowego za kolejny rok do łącznej kwoty 1 mln euro - 2 mln euro w przypadku małżeństw. Jeśli kwota straty jest jeszcze wyższa, nadwyżka zostanie zrekompensowana do 60 % całkowitej kwoty dochodu w następnym roku, tak, że 40 % zysku podlega opodatkowaniu.

Note: Ujemny dochód nie jest obecnie brany pod uwagę przy obliczaniach Lohnsteuer kompakt.

Jeśli sami opracowali Państwo swoją własną transgraniczną strukturę podatkową, są Państwo zobowiązani do zgłoszenia tej struktury podatkowej do urzędu skarbowego. Dotyczy to również sytuacji, gdy struktura podatkowa została opracowana przez osobę trzecią (pośrednika) i ta osoba trzecia podlega ustawowemu obowiązkowi zachowania tajemnicy, a Państwo nie zwolnili pośrednika z obowiązku zachowania tajemnicy.

Obowiązek zgłaszania wzorów dotyczy przede wszystkim intermedium (pośrednika) struktury. Pośrednik to osoba, która wprowadza na rynek, projektuje, organizuje lub udostępnia osobom trzecim strukturę podatkową lub zarządza jej wdrążaniem przez osoby trzecie. Ponadto pośrednik musi być rezydentem podatkowym jednego państwa członkowskiego UE lub świadczyć usługi za pośrednictwem stałego zakładu znajdującego się w państwie członkowskim UE.