Proszę wybrać "tak", jeśli w roku 2025 dokonali Państwo zadatków na podatek dochodowy do urzędu skarbowego, np. w przypadku działalności na własny rachunek lub wynajmu.

Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie kwoty zgodnie z § 10g ustawy o podatku dochodowym (EStG) za godne ochrony dobra kultury, które nie są wykorzystywane ani do generowania dochodu, ani do własnych celów mieszkaniowych, proszę zaznaczyć Tak.

Dobrami kultury w tym sensie są

• budynki lub części budynków, które zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi zostały uznane za zabytki.
• budynki lub części budynków, które same w sobie nie spełniają wymagań stawianych obiektom zabytkowym, ale stanowią część grupy budynków lub całego kompleksu chronionego jako całość zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
• obiekty ogrodnicze, budowlane i inne, które nie są budynkami lub częściami budynków i które nie są chronione zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
• meble, przedmioty artystyczne, dzieła sztuki, kolekcje sztuki, kolekcje naukowe, biblioteki lub archiwa, które są własnością rodziny podatnika od co najmniej 20 lat lub które są wpisane do rejestru cennych narodowych dóbr kultury lub rejestru cennych narodowych archiwów i których zachowanie leży w interesie publicznym ze względu na ich znaczenie dla sztuki, historii lub nauki.

Warunkiem obowiązkowym we wszelkich przypadkach jest udostępnienie dóbr kulturowych do badań naukowych lub społeczeństwu w rozsądnym zakresie, o ile nie istnieją przeciw temu żadne przeciwwskazania dotyczące ochrony zabytków lub archiwów.

W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.

Wybierz „tak”, jeśli w roku 2025 lub w jednym z czterech poprzednich lat uzyskał(a) Pan(i) dochody pochodzące z majątku, który był już objęty podatkiem od spadków. W takim przypadku można ubiegać się o ulgę podatkową zgodnie z § 35b EStG.

Podstawa: W niektórych przypadkach majątek podlega najpierw podatkowi od spadków, a następnie dochody z niego uzyskane są ponownie opodatkowane podatkiem dochodowym. Aby uniknąć tego podwójnego opodatkowania, § 35b EStG przewiduje dla spadków od 1 stycznia 2009 r. obniżenie podatku dochodowego od tych dochodów.

Ważne: Ulga podatkowa dotyczy tylko spadków, nie dotyczy darowizn.

Na wniosek podatek dochodowy według stawki, który przypada na te dochody, zostanie procentowo obniżony. W ten sposób zmniejsza się również podstawa opodatkowania dla dodatku solidarnościowego i podatku kościelnego.

W następnym kroku proszę podać:

• odpowiednie dochody, dla których wnioskowana jest ulga podatkowa
• ustalony podatek od spadków
• nabycie podlegające podatkowi od spadków łącznie z kwotami wolnymi zgodnie z §§ 16, 17 ErbStG
• kwoty wolne od podatku zgodnie z § 5 ErbStG

Uwaga: Decydujący jest moment śmierci osoby dziedziczącej – nie moment ustalenia lub zapłaty podatku od spadków.

W przypadku wątpliwości zaleca się konsultację z doradcą podatkowym lub prawnikiem, ponieważ ustalenie odpowiednich kwot może być skomplikowane.

Proszę wybrać "tak", jeśli w zeznaniu podatkowym 2025 ma zostać uwzględnione odliczenie straty – jako przeniesienie straty na poprzedni rok (2024) i ewentualnie rok przed poprzednim lub jako przeniesienie straty z poprzednich lat.

Wymagane jest odpowiednie zaświadczenie o ustaleniu straty lub wniosek o przeniesienie straty na poprzedni rok. Rozliczenie następuje automatycznie.

Mogą Państwo również całkowicie wykluczyć przeniesienie straty na poprzedni rok, jeśli chcą Państwo rozliczyć stratę w przyszłych latach.

Jeśli chcą Państwo udzielić informacji na temat spółek, wspólnot i podobnych modeli, proszę zaznaczyć Tak.

 W celu uzyskania porady podatkowej, proszę skontaktować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem ds. podatków w Pańskiej okolicy.

Jeśli którykolwiek z poniższych punktów Państwa dotyczy, proszę wybrać "tak":

• własność kulturowa godna ochrony
• dochód z podatkiem od spadków
• inne udziały
• międzynarodowa strukturyzacja podatkowa
• odpis na badania naukowe

Jeśli sami opracowali Państwo swoją własną transgraniczną strukturę podatkową, są Państwo zobowiązani do zgłoszenia tej struktury podatkowej do urzędu skarbowego. Dotyczy to również sytuacji, gdy struktura podatkowa została opracowana przez osobę trzecią (pośrednika) i ta osoba trzecia podlega ustawowemu obowiązkowi zachowania tajemnicy, a Państwo nie zwolnili pośrednika z obowiązku zachowania tajemnicy.

Obowiązek zgłaszania wzorów dotyczy przede wszystkim intermedium (pośrednika) struktury. Pośrednik to osoba, która wprowadza na rynek, projektuje, organizuje lub udostępnia osobom trzecim strukturę podatkową lub zarządza jej wdrążaniem przez osoby trzecie. Ponadto pośrednik musi być rezydentem podatkowym jednego państwa członkowskiego UE lub świadczyć usługi za pośrednictwem stałego zakładu znajdującego się w państwie członkowskim UE.

Program ochrony klimatu wspiera energooszczędną modernizację budynków. Do finansowania kwalifikują się między innymi:

• izolacja cieplna (ściany, powierzchnie dachowe, stropy kondygnacji)
• odnowienie okien, drzwi, systemów wentylacyjnych i grzewczych
• instalacja systemów cyfrowych w celu optymalizacji zużycia

 Od 2021 r. letnia izolacja termiczna również kwalifikuje się do finansowania (załącznik 4a rozporządzenia w sprawie środków renowacyjnych związanych z energią - ESanMV).

Obniżka podatku zgodnie z § 35c ma zastosowanie tylko wtedy, gdy spełnione są minimalne wymagania techniczne i przedstawiony zostanie certyfikat od wyspecjalizowanych firm lub konsultantów energetycznych.

Jeśli Państwo lub spółka osobowa, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o przyznanie dodatku badawczego, mogą Państwo odroczyć naliczenie podatku dochodowego od wniosku do czasu oszacowania dodatku badawczego lub do czasu oddzielnego i jednolitego określenia udziałów w oszacowanym dodatku badawczym zgodnie z ustawą o dodatku badawczym (FZulG). Ma to na celu zapewnienie, że ulga na badania może być zaliczona w odpowiednim czasie.

Jeśli są Państwo wspólnikiem w kwalifikującej się spółce osobowej, proszę również podać numer podatkowy i nazwę spółki osobno.

Wniosek o przyznanie premii mobilności należy złożyć razem z zeznaniem podatkowym.

Wniosek jest wymagany tylko wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:

• Państwa dochód podlegający opodatkowaniu jest niższy od kwoty wolnej od podatku wynoszącej 12.096 Euro (osoby samotne) lub 24.192 Euro (osoby zamężne/żonate), oraz
• Pokonują Państwo co najmniej 21 kilometrów do pierwszego miejsca pracy lub zakładu.

Premię mobilności można otrzymać zamiast podwyższonego ryczałtu za dojazdy w wysokości 38 centów za kilometr od 21. kilometra. Dotyczy to:

• codziennych dojazdów między domem a pierwszym miejscem pracy
• cotygodniowych powrotów do domu w przypadku podwójnego gospodarstwa domowego

Premia wynosi 14 % odpowiedniej podstawy obliczeń, tj. 14 % podwyższonego ryczałtu za dojazdy od 21. kilometra. Premia zostanie przyznana tylko wtedy, gdy obliczona kwota wynosi co najmniej 10 Euro.

Uwaga: W przypadku ubiegania się o premię mobilności, odliczenie kosztów uzyskania przychodu lub kosztów operacyjnych musi zostać pomniejszone o podstawę obliczeń premii mobilności.