Kiedy mogę odliczyć koszty przeprowadzki jako koszty uzyskania przychodu?
Jeśli Państwa przeprowadzka jest spowodowana względami zawodowymi, mogą Państwo odliczyć wynikające z niej koszty jako koszty uzyskania przychodu. Powód zawodowy występuje na przykład w następujących przypadkach:
- Państwa pracodawca zmienia lokalizację.
- Przeprowadzają się Państwo z powodu zmiany pracodawcy.
- Pracodawca przeniósł Państwa na inne stanowisko.
- Dzięki przeprowadzce znacznie skracają Państwo odległość między domem a miejscem pracy. Codzienny czas dojazdu powinien skrócić się o co najmniej godzinę.
- Obejmują lub opuszczają Państwo mieszkanie służbowe.
- Przeprowadzają się Państwo do miejsca pracy, aby zakończyć podwójne gospodarstwo domowe.
Hinweis
Wydatki poniesione przez podatnika na przeprowadzkę do innego mieszkania w celu (po raz pierwszy) urządzenia tam gabinetu nie mogą być odliczone jako koszty uzyskania przychodu (wyrok BFH z dnia 5.2.2025, VI R 3/23, BStBl 2025 II s. 650).
Kiedy mogę odliczyć koszty przeprowadzki jako koszty uzyskania przychodu?
Co mogę odliczyć jako koszty przeprowadzki?
Jeśli przeprowadzka jest spowodowana względami zawodowymi, możesz ubiegać się o zwrot następujących kosztów jako koszty uzyskania przychodu:
Koszty transportu
- Obejmują one Twoje wydatki na firmę przeprowadzkową w pełnej wysokości za cały ładunek. Ponadto opłaty za znaki zakazu postoju, które umieszczasz w miejscu załadunku lub rozładunku, można odliczyć jako koszty transportu.
- Jeśli przeprowadzasz się bez spedytora, możesz odliczyć koszty wynajmu samochodu, w tym kilometrówkę, wydatki na użycie własnego pojazdu w wysokości diety na podróże służbowe oraz koszty materiałów opakowaniowych. Jeśli zapłacisz wynagrodzenie pomagającym przyjaciołom, możesz również odliczyć te wydatki.
Koszty podróży
- W dniu przeprowadzki możesz ubiegać się o zwrot kosztów podróży jak w przypadku pracy poza domem. Jeśli podróżujesz własnym samochodem, możesz zastosować dietę służbową w wysokości 30 centów za kilometr. Jeśli korzystasz z transportu publicznego, urząd skarbowy zaakceptuje rzeczywiste koszty po przedstawieniu dowodu.
- Na czas przeprowadzki możesz również ubiegać się o diety na wyżywienie dla siebie i członków rodziny przeprowadzających się z Tobą, stosując diety jak w przypadku pracy poza domem. Jeśli możesz udowodnić koszty noclegu, które poniosłeś w dniach od załadunku do rozładunku mienia, możesz je również odliczyć.
Podwójne opłaty czynszowe
- Jeśli z powodu okresu wypowiedzenia starego mieszkania musisz płacić podwójny czynsz, mimo że już mieszkasz w nowym mieszkaniu, możesz od dnia wyprowadzki do końca umowy najmu odliczyć czynsz za stare mieszkanie jako koszty uzyskania przychodu.
- Dotyczy to również kosztów dodatkowych. Jeśli wynająłeś już nowe mieszkanie, ale jeszcze w nim nie mieszkasz, możesz odliczyć czynsz za nowe mieszkanie jako koszty uzyskania przychodu.
Wyposażenie
- Wydatki na kuchenkę lub piece do każdego pokoju w mieszkaniu, które wcześniej były rozliczane ryczałtowo, od 1.6.2020 r. są uwzględnione w nowo ustalonej ryczałtowej stawce za inne wydatki związane z przeprowadzką (§ 10 BUKG) i dlatego nie są już wykazywane osobno. W szczególności konieczne jest zniesienie ryczałtów na piece grzewcze, ponieważ ogrzewanie piecowe jest już nieaktualne i w praktyce nie ma znaczenia.
Korepetycje związane z przeprowadzką
- Jeśli z powodu zmiany szkoły przez Twoje dzieci konieczne są korepetycje, możesz odliczyć koszty.
Ryczałt na koszty przeprowadzki za "inne wydatki związane z przeprowadzką"
- Oprócz tych rzeczywistych kosztów istnieje ryczałt na koszty przeprowadzki (ryczałt na inne wydatki związane z przeprowadzką), do którego nie są potrzebne żadne dowody. Tabela i szczegółowe wyjaśnienie znajdują się w następnym rozdziale.
Co mogę odliczyć jako koszty przeprowadzki?
Jaka jest ryczałt na pokrycie kosztów przeprowadzki?
W przypadku przeprowadzki z powodów zawodowych można odliczyć koszty przeprowadzki jako koszty uzyskania przychodu lub otrzymać zwrot od pracodawcy bez podatku. Koszty przeprowadzki obejmują oprócz kosztów transportu, koszty podróży, podwójne czynsze, opłaty maklerskie za mieszkanie również inne wydatki związane z przeprowadzką.
Podczas gdy pierwsze z wymienionych kosztów można odliczyć w udokumentowanej wysokości, inne wydatki związane z przeprowadzką można zgłosić za pomocą ryczałtu na inne wydatki związane z przeprowadzką.
Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) regularnie podnosi ryczałt na przeprowadzkę, ostatnio podniesiony 1 marca 2024 r. (Pismo BMF z 28.12.2023, IV C 5 – S 2353/20/10004:003).
Lohnsteuer kompakt
Należy znać następującą zasadę: W przypadku przeprowadzek decydujący dla ustalenia ryczałtów jest dzień przed załadunkiem mienia przeprowadzkowego.
Ryczałt na przeprowadzkę obejmuje:
- Napiwki dla tragarzy i innych pomocników. Obejmuje to również zaproszenie przyjaciół na posiłek w ramach podziękowania za pomoc przy przeprowadzce.
- Profesjonalny montaż i demontaż lamp, zabudowy kuchennej i innych urządzeń elektrycznych.
- Profesjonalne zawieszanie i zmiana zasłon, firan, rolet i ich uchwytów.
- Opłaty za przerejestrowanie.
- Ogłoszenia o poszukiwaniu mieszkania.
- Koszty drobnych napraw w starym mieszkaniu, jeśli są Państwo zobowiązani do ich przeprowadzenia umową (ale nie drobne naprawy w nowym mieszkaniu, ponieważ są one prywatne).
Jeśli dzieci potrzebują korepetycji po przeprowadzce z powodów zawodowych, koszty te można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu do określonej maksymalnej kwoty. Ta maksymalna kwota również zostanie podniesiona.
Jaka jest ryczałt na pokrycie kosztów przeprowadzki?
