Jak ocenić koszty remontu po zakupie domu?

Po zakupie nieruchomości często przeprowadza się rozległe prace remontowe i modernizacyjne. Takie wydatki są właściwie kosztami utrzymania i mogą być natychmiast odliczone jako koszty uzyskania przychodu, jeśli budynek jest wynajmowany. Uwaga: Jeśli koszty w pierwszych trzech latach przekraczają 15% kosztów nabycia budynku, są one dodawane do kosztów nabycia i mogą być amortyzowane tylko jednolicie (§ 6 ust. 1 nr 1a EStG).

Przy obliczaniu 15% limitu nie uwzględnia się wydatków na prace konserwacyjne, tj. na drobne naprawy. Ponadto wydatki, które mają na celu doprowadzenie budynku do stanu gotowości operacyjnej, są częścią kosztów nabycia i dlatego również nie powinny być uwzględniane w 15% limicie. Ponadto wydatki, które prowadzą do znacznej poprawy nieruchomości, są zaliczane do kosztów wytworzenia i dlatego również nie powinny być uwzględniane w 15% limicie.

Uwaga: Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że drobne naprawy, które są ściśle związane przestrzennie, czasowo i rzeczowo z innymi pracami modernizacyjnymi w ciągu pierwszych trzech lat od zakupu budynku, są uwzględniane w 15% limicie i - w przypadku przekroczenia tego limitu - należą do kosztów wytworzenia związanych z nabyciem. Oznacza to, że koszty nie mogą być odliczone w pełnej wysokości, lecz tylko poprzez amortyzację w wysokości 2% rocznie jako koszty uzyskania przychodu (wyrok BFH z 14.6.2016, IX R 22/15).

Prace konserwacyjne i drobne naprawy są właściwie kosztami utrzymania i mogą być natychmiast odliczone jako koszty uzyskania przychodu i nie są uwzględniane w 15% limicie. Dotyczy to jednak tylko wtedy, gdy są one przeprowadzane oddzielnie i niezależnie od innych prac modernizacyjnych.

Jeśli nie będziesz ostrożny, klasyczne drobne naprawy, takie jak malowanie i tapetowanie, które właściwie można odliczyć jednorazowo, będą rozłożone na 50 lat. Jeśli chcesz uniknąć tego fatalnego wyniku, musisz koniecznie upewnić się, że Twoje wydatki w pierwszych trzech latach pozostaną poniżej 15% limitu (15% kosztów nabycia budynku). Lub możesz rozpocząć kompleksową modernizację dopiero po trzecim roku.

Powyższe orzecznictwo BFH z 2016 roku doprowadziło do pogorszenia sytuacji (wyroki BFH z 14.6.2016, IX R 25/14, IX R 15/15, IX R 22/15). Wcześniej wydatki na drobne naprawy były wyłączone z 15% limitu. Administracja finansowa przyznaje zatem ochronę zaufania. Na wniosek dopuszcza się wyłączenie kosztów drobnych napraw z badania, jeśli umowa kupna nieruchomości została zawarta przed 1 stycznia 2017 r. (pismo BMF z 20.10.2017, BStBl 2017 I s. 1447).

Koszty nabycia budynku 2018: 100.000 euro

•  Drobne naprawy 2018:                5.000 euro (odliczone w całości)
•  Koszty remontu 2019:                  5.000 euro (początkowo odliczone w całości)
•  Koszty remontu 2020:                  5.100 euro

W tym przypadku 15% limit zostałby przekroczony o 100 euro. Spowodowałoby to zmianę decyzji podatkowych za 2015 i 2016 rok, a koszty byłyby uwzględniane tylko w drodze amortyzacji. W 2015 roku wynajmujący mógł jeszcze z czystym sumieniem założyć, że wydatki na drobne naprawy były w pełni odliczalne. Na wniosek koszty drobnych napraw mogą jednak nadal być odliczane natychmiast i wyłączone z badania 15% limitu. Wtedy pozostałe 10.100 euro byłoby również odliczane natychmiast.

Obecnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że koszty napraw - mimo przekroczenia 15% limitu - nie stanowią kosztów wytworzenia związanych z nabyciem. Takie koszty są raczej kosztami utrzymania i mogą być w pełni odliczone jako koszty uzyskania przychodu. Koszty napraw w celu usunięcia szkody, która nie istniała w momencie zakupu, lecz została udowodniona jako spowodowana później przez zawinione działanie osoby trzeciej na budynku, nie są zaliczane do kosztów wytworzenia związanych z nabyciem (wyrok BFH z 9.5.2017, IX R 6/16).

Przypadek: Powódka nabyła z dniem 1.4.2007 mieszkanie własnościowe, które znajdowało się w stanie wolnym od wad. Jednocześnie przejęła istniejący stosunek najmu. We wrześniu 2008 roku wypowiedziała umowę najmu. Najemca pozostawił mieszkanie w uszkodzonym stanie (wybite szyby, pleśń, zniszczone płytki podłogowe, szkody wodne). Na usunięcie tych szkód w 2008 roku potrzebne było około 20.000 euro. Powódka zgłosiła je jako koszty uzyskania przychodu podlegające natychmiastowemu odliczeniu, urząd skarbowy chciał je traktować jako koszty wytworzenia związane z nabyciem. Sędziowie finansowi przyznali rację powódce.

Obecnie Sąd Finansowy Dolnej Saksonii orzekł, że koszty utrzymania nie są natychmiast odliczalne, nawet jeśli po przekroczeniu 15% limitu najemca nagle umrze krótko po zakupie nieruchomości i mieszkanie musi zostać gruntownie wyremontowane w celu ponownego wynajmu (wyrok z 26.9.2017, 12 K 113/16).

Obecnie Federalny Trybunał Finansowy orzekł, że wydatki poniesione przed zakupem nie są uwzględniane przy badaniu 15% limitu (§ 6 ust. 1 nr 1a EStG) (decyzja BFH z 28.4.2020, IX B 121/19).

• Przypadek: Małżonkowie nabyli dom wielorodzinny. Uzgodniona cena zakupu miała być płatna najpóźniej do 1.1.2012. Przekazanie posiadania miało nastąpić natychmiast po pełnej zapłacie ceny zakupu. Ponieważ kupujący z jednej strony musieli przeprowadzić rozległe prace budowlane, ale z drugiej strony chcieli jak najszybciej wynająć mieszkania w budynku, uzgodnili z poprzednimi właścicielami, że niezbędne prace remontowe mogą zostać rozpoczęte już przed zapłatą ceny zakupu, od października 2011.
• Poniesiono koszty prac budowlanych już w 2011 roku w wysokości prawie 68.000 euro. 15% limit został przekroczony już samymi tymi wydatkami. Urząd skarbowy poinformował podatników, że wydatki na naprawę i modernizację budynku są zaliczane do kosztów nabycia. Skutek: brak natychmiastowego odliczenia kosztów w 2011 roku; zamiast tego jedynie zwiększenie podstawy do amortyzacji (AfA). Kupujący domy twierdzili, że trzyletni okres rozpoczyna się dopiero z chwilą nabycia, tj. z przejściem własności gospodarczej. Jest to moment, w którym zgodnie z umową notarialną przechodzą posiadanie, ryzyko, korzyści i obciążenia - tutaj z zapłatą ceny zakupu dopiero w 2012 roku.
• Do zakresu stosowania 15% zasady należy zatem wliczać tylko te wydatki, które przypadają po tym terminie. Kwota około 68.000 euro została jednak poniesiona przed zakupem. Te wydatki stanowiły przedwstępne koszty uzyskania przychodu z wynajmu i dzierżawy. Należy dodać, że w tym przypadku istniała już notarialna umowa kupna, a kupujący mogli sami doprowadzić do przejścia posiadania, ryzyka, korzyści i obciążeń poprzez zapłatę ceny zakupu, co też się stało. Inwestycje zostały dokonane w porozumieniu z poprzednimi właścicielami i wyłącznie w związku z nabyciem własności w połączeniu z istniejącym zamiarem wynajmu.
• Sąd Finansowy przychylił się do stanowiska podatników i uwzględnił ich skargę (Sąd Finansowy Nadrenii-Palatynatu, wyrok z 13.11.2019, 2 K 2304/17). A BFH zaskakująco szybko odrzucił skargę urzędu skarbowego (decyzja BFH z 28.4.2020, IX B 121/19).

Do badania 15% limitu należy uwzględniać wydatki netto, tj. bez podatku VAT. Istnieje wiele przypadków, w których administracja finansowa przyjmuje wartości brutto, co prowadzi do - niewielkiego - przekroczenia limitu. Ale to jest błędne. Dokładne obliczenia są więc konieczne. Należy również zauważyć, że "prawdziwe" koszty wytworzenia, a więc w szczególności wydatki na dobudowy, są nadal uwzględniane tylko w ramach amortyzacji.

Jak ocenić koszty remontu po zakupie domu?

Kiedy otrzymam odliczenie od dochodu?

Oprócz dodatków ulgi podatkowe na rzecz emerytury Riester przynoszą inwestorom dodatkowe korzyści finansowe. Można odliczyć od podatku nie tylko własny wkład, ale całą kwotę oszczędnościową wraz z dodatkami państwowymi do ustalonego limitu jako wydatki specjalne.

W ramach zeznania podatkowego urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy dodatki państwowe lub odliczenie wydatków specjalnych przyniosą ubezpieczonemu większą korzyść. Jeśli korzyść podatkowa jest wyższa niż dodatki, urząd skarbowy zwraca różnicę. Aby móc odliczyć składki jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym, potrzebne jest zaświadczenie od dostawcy Riester. Ponadto należy wypełnić "Załącznik AV".

Nawet jeśli nie otrzymali Państwo jeszcze zaświadczenia od swojego dostawcy, powinni Państwo złożyć zeznanie podatkowe. Zazwyczaj urząd skarbowy otrzymał już elektroniczne zgłoszenie od dostawcy Riester, dzięki czemu urząd skarbowy może uwzględnić Państwa składki na Riester.

Od 2008 roku maksymalnie 2.100 Euro można odliczyć jako wydatki specjalne. Ulgi podatkowe są szczególnie opłacalne dla dobrze zarabiających oszczędzających.

Odliczenie wydatków specjalnych należy zgłosić w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wpłacono składki na umowę Riester. Korzystne są nie tylko Państwa własne składki, ale także dodatki Riester. Decydujące jest tutaj Państwa prawo do dodatku, a nie faktycznie wypłacony dodatek. Nawet jeśli nie złożą Państwo wniosku o dodatek, prawo do dodatku można odliczyć jako wydatki specjalne i zostanie ono uwzględnione w ramach korzystniejszego badania podatku dochodowego. Nie jest więc możliwe zrezygnowanie z dodatku emerytalnego i zamiast tego skorzystanie z ulgi podatkowej na własny użytek. Proszę jednak pamiętać, aby zawsze wpłacać co najmniej kwotę podstawową, także dla ewentualnie pośrednio uprawnionego małżonka.

Proszę również zwrócić uwagę na następujące informacje: Dostawca Państwa umowy emerytalnej przekazuje składki emerytalne, które należy uwzględnić, wraz z danymi umowy, numerem identyfikacyjnym oraz numerem dodatku lub ubezpieczenia społecznego drogą elektroniczną do administracji podatkowej. Jak wspomniano, muszą Państwo złożyć załącznik AV, jeśli ubiegają się Państwo o odliczenie wydatków specjalnych. Składając załącznik AV, dla wszystkich (!) przekazanych składek emerytalnych zostanie zastosowane dodatkowe odliczenie wydatków specjalnych.

Jeśli nie życzą sobie Państwo odliczenia wydatków specjalnych dla wszystkich przekazanych umów emerytalnych, proszę nie składać załącznika AV.

Kilka umów emerytalnych

Jeśli wyjątkowo mają Państwo kilka umów emerytalnych, sytuacja staje się naprawdę skomplikowana i należy zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• Dodatek emerytalny jest przyznawany tylko na dwie z tych umów.
• Jednak w przypadku odliczenia wydatków specjalnych nie ma takiego ograniczenia.
• Jeśli złożą Państwo załącznik AV, odliczenie wydatków specjalnych zostanie przyznane dla wszystkich przekazanych umów emerytalnych, a dokładniej zostanie obliczone, a następnie ograniczone od góry.
• Jeśli nie chcą Państwo ubiegać się o dodatkowe odliczenie wydatków specjalnych dla wszystkich umów, proszę dokonać wpisów w wierszach 31 do 40.

Zaletą rezygnacji z odliczenia wydatków specjalnych jest to, że późniejsza emerytura z tej umowy nie musi być opodatkowana w pełnej wysokości, lecz tylko korzystniejszą stawką od zysków. Ponadto składki mogą być odliczone jako inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach limitów, o ile istnieje jeszcze "margines". Aby późniejsze opodatkowanie było nieco korzystniejsze, dla danej umowy nie może zostać przyznany "dodatek Riester".

Osoba uprawniona do dodatku może oświadczyć swojemu dostawcy, że nie zamierza uwzględniać swoich składek emerytalnych wpłaconych do dostawcy dla danej umowy przy obliczaniu odliczanych wydatków specjalnych zgodnie z § 10a ustawy o podatku dochodowym przez organy podatkowe (§ 10 ust. 4 zdanie 1 rozporządzenia w sprawie realizacji emerytur). Jeśli dostawca otrzyma takie oświadczenie, od następnego roku nie będzie już przekazywał danych do administracji podatkowej.

Kiedy otrzymam odliczenie od dochodu?

Kto jest uprawniony do otrzymania dodatku Riester?

Prawo do otrzymania wsparcia państwowego w ramach umowy Riester mają wszyscy, którzy opłacają składki obowiązkowe do ustawowego ubezpieczenia emerytalnego. W przypadku małżeństw wystarczy, że jeden z małżonków spełnia warunki, wtedy także partner może otrzymać wsparcie.

Do obowiązkowych członków należą:

• Pracownicy w sektorze prywatnym i publicznym,
• Urzędnicy, sędziowie i żołnierze zawodowi,
• Praktykanci,
• Osoby pracujące na minijob, które zrezygnowały ze zwolnienia z ubezpieczenia emerytalnego (od 2013),
• Bezrobotni otrzymujący zasiłek dla bezrobotnych I lub II,
• Matki lub ojcowie podczas trzyletniego urlopu rodzicielskiego,
• Studenci, którzy są zobowiązani do ubezpieczenia emerytalnego z tytułu pracy lub praktyk,
• Osoby pobierające rentę z tytułu pełnej niezdolności do pracy lub świadczenia z tytułu całkowitej niezdolności do służby,
• Osoby, które opiekują się osobą wymagającą opieki w domu przez co najmniej 14 godzin tygodniowo i nie pracują więcej niż 30 godzin tygodniowo,
• Niepełnosprawni pracownicy w warsztatach dla osób niepełnosprawnych i podobnych placówkach,
• Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, zobowiązane do ubezpieczenia emerytalnego, np. wychowawcy i nauczyciele, artyści i publicyści.

Nie są objęci wsparciem:

• Osoby dobrowolnie ubezpieczone emerytalnie,
• Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które nie są zobowiązane do ubezpieczenia emerytalnego,
• Osoby pracujące na minijob, które na wniosek zostały zwolnione z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego.

Jeśli w małżeństwie tylko jeden partner należy do grupy osób uprawnionych do wsparcia, obowiązuje specjalna zasada. Oboje partnerzy mogą zawrzeć własne umowy i otrzymać wsparcie Riester. Jednak małżonek, który jest tylko "pośrednio" uprawniony, musi wpłacić kwotę podstawową w wysokości 60 Euro.

Kto jest uprawniony do otrzymania dodatku Riester?

Czy jestem bezpośrednio czy pośrednio uprawniony do otrzymania premii?

"Bezpośrednio uprawnieni do dodatku" są pracownicy, którzy są obowiązkowo ubezpieczeni w ustawowym systemie emerytalnym i dlatego dotknięci obniżeniem poziomu emerytur. To samo dotyczy urzędników, sędziów i żołnierzy zawodowych oraz pracowników z emeryturą podobną do urzędniczej. Od 2008 roku również renciści z tytułu niezdolności do pracy i odbiorcy świadczeń emerytalnych.

Jeśli oboje małżonkowie należą do uprawnionej grupy osób, każdemu z nich przysługuje osobno dodatek emerytalny. Warunkiem jest, aby każdy z nich zawarł umowę emerytalną i opłacał składki. Aby otrzymać maksymalny dodatek, każdy małżonek musi wpłacić wymagany minimalny wkład własny w wysokości 4 procent dochodów z poprzedniego roku.

Jeśli jednak tylko jeden małżonek należy do uprawnionej grupy osób, małżonek nieuprawniony (np. gospodyni domowa, osoba prowadząca działalność na własny rachunek) ma pochodne prawo do dodatku, czyli jest "pośrednio uprawniony do dodatku". Pośrednie uprawnienie do dodatku uwzględnia fakt, że także drugi małżonek jest dotknięty obniżeniem poziomu emerytur, ponieważ później otrzyma niższe świadczenia dla osób pozostających przy życiu. Warunkiem pośredniego uprawnienia do dodatku jest, aby oboje małżonkowie zawarli umowę Riester na swoje nazwisko i aby małżonek pośrednio uprawniony wpłacił co najmniej 60 Euro rocznie na swoją umowę.

Czy jestem bezpośrednio czy pośrednio uprawniony do otrzymania premii?

Czy muszę ubiegać się o dodatki Riester – nawet jeśli chcę otrzymać odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu?

Tak. Osoby, które chcą otrzymać dodatki za bieżący rok, muszą do końca roku zawrzeć umowę Riester i terminowo wpłacić wkład własny. Dodatki nie są automatycznie przyznawane przez państwo, lecz muszą zostać złożone wniosek. Na to jest czas dwa lata po zakończeniu roku składkowego, po tym terminie roszczenie wygasa.

Jasne jest: im szybciej dodatki trafią na własne konto, tym dłużej pieniądze mogą pracować, to tak zwany efekt procentu składanego.

W przeszłości wielu oszczędzających nie złożyło swojego wniosku o dodatki. Procedura została więc uproszczona. Można teraz złożyć wniosek o stałe dodatki - także na przyszłość. Wniosek otrzymasz od dostawcy swojej umowy emerytalnej. Udzielasz w nim pełnomocnictwa dostawcy Riester, aby mógł samodzielnie złożyć wniosek. Dzięki temu coroczna procedura składania wniosków odbywa się automatycznie. Jeśli zmienią się warunki przyznawania dodatków, np. z powodu narodzin dziecka, musisz poinformować o tym dostawcę.

Za wypłatę dodatków odpowiada Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA), która ma swoją siedzibę w Brandenburg an der Havel. Po wypełnieniu przez oszczędzającego wniosku o dodatki lub stałe dodatki, dodatki mogą być bezpośrednio wypłacone dostawcy umowy Riester, który zapisuje je na odpowiednim koncie. Wypłata dodatków odbywa się kwartalnie w ustalonych terminach.

Musisz zawsze składać wniosek o dodatki, nawet jeśli uważasz, że możesz skorzystać z odliczenia specjalnych wydatków. W przeciwnym razie stracisz część wsparcia. Dzięki odliczeniu specjalnych wydatków otrzymujesz korzyść podatkową tylko od kwoty, która przekracza dodatki Riester. W ten sposób zgoda jest zawsze traktowana jako już otrzymana ulga podatkowa.

Nie ma znaczenia, czy otrzymasz dodatki, czy nie. Jeśli jednak złożyłeś wniosek o stałe dodatki u swojego dostawcy Riester, nie musisz się tym martwić.

Czy muszę ubiegać się o dodatki Riester – nawet jeśli chcę otrzymać odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu?

Co to jest prawo do diet i specjalnych wydatków na Riester?

Wer co roku wpłaca na swoją umowę Riester minimalną kwotę w wysokości 4 procent dochodu z poprzedniego roku, otrzymuje pełne dodatki. Każdy oszczędzający w ramach Riester otrzymuje tzw. dodatek podstawowy, który wynosi 175 Euro. Na każde dziecko uprawnione do zasiłku rodzinnego wypłacany jest ryczałtowy dodatek na dziecko. Wynosi on 185 Euro dla dzieci urodzonych przed 2008 rokiem i 300 Euro dla dzieci urodzonych od 1.1.2008. O ile nie uzgodniono inaczej, dodatek na dziecko trafia na konto matki. Małżonkowie mogą jednak złożyć wniosek o przypisanie dodatku na dziecko ojcu. Taki wniosek o przeniesienie pozostaje ważny do momentu jego odwołania. Nawiasem mówiąc, wniosek jest możliwy dla każdego dziecka z osobna, tak że na przykład jedno dziecko może być przypisane ojcu, a drugie matce.

Przykład: Małżeństwo z dwojgiem dzieci (urodzonymi w 2002 i 2009 roku) otrzymuje łącznie dodatki Riester w wysokości 835 Euro rocznie.

Jeśli nie wpłacą Państwo minimalnej kwoty na umowę Riester, otrzymają Państwo dodatki proporcjonalnie. Od obliczonej minimalnej wpłaty własnej (cztery procent dochodu z poprzedniego roku) mogą Państwo od razu odjąć dodatki. Reszta to Państwa minimalna kwota oszczędności, którą muszą Państwo wpłacić, aby otrzymać pełne dodatki.

Od 2008 roku maksymalnie 2.100 Euro można odliczyć jako wydatki specjalne. Korzyści podatkowe są szczególnie opłacalne dla dobrze zarabiających oszczędzających. Odliczenie wydatków specjalnych muszą Państwo uwzględnić w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wpłacili Państwo składki na umowę Riester. Oprócz Państwa własnych składek objęte są również dodatki Riester. Decydujące jest zawsze Państwa prawo do dodatków, a nie faktycznie wypłacony dodatek. Nawet jeśli nie złożą Państwo wniosku o dodatek, prawo do dodatku można odliczyć jako wydatki specjalne i zostanie ono uwzględnione w ramach korzystniejszego badania podatku dochodowego. Nie jest więc wskazane rezygnowanie z dodatku emerytalnego i zamiast tego korzystanie z korzyści podatkowej na własny użytek.

Co to jest prawo do diet i specjalnych wydatków na Riester?

Czy później muszę opodatkować swoją emeryturę Riester?

Tak. Ponieważ Riester-Rente jest budowana z dochodu nieopodatkowanego, późniejsze wypłaty podlegają regularnemu opodatkowaniu dochodowemu. Renty te nie są opodatkowane tylko w części dotyczącej zysków (odsetek), jak ma to miejsce w przypadku rent z prywatnego ubezpieczenia emerytalnego, które nie jest wspierane przez państwo. Renty z umowy Riester muszą być w pełni opodatkowane na starość, jednak korzystają z ulgi podatkowej dla osób starszych.

Dla przyszłych emerytów oznacza to: jeśli zawarli niewspierane prywatne ubezpieczenie emerytalne, na które płacili składki z opodatkowanego dochodu, muszą na emeryturze opodatkować tylko część zysków. Jeśli jednak emeryci wybrali formę inwestycji, na którą otrzymali państwowe dodatki, muszą opodatkować rentę według swojego osobistego stopnia podatkowego. Jest on zależny od całkowitego dochodu emeryta. Dotyczy to wszystkich wspieranych inwestycji, zarówno ubezpieczeń, jak i planów oszczędnościowych w funduszach lub bankach.
Dobra wiadomość: Brak podatku od zysków kapitałowych, ponieważ nie są to dochody kapitałowe, lecz "inne dochody". Chociaż na przykład zyski kapitałowe z konwencjonalnych planów oszczędnościowych w funduszach podlegają od 2009 roku podatkowi od zysków kapitałowych, plany oszczędnościowe w funduszach Riester są zwolnione z tego podatku. Dotyczy to również zysków z innych inwestycji Riester. Jednak renty muszą być opodatkowane według osobistego stopnia podatkowego (odroczone), który zależy od całkowitego dochodu.

Wohn-Riester: Skomplikowane opodatkowanie. W przypadku Wohn-Riester stosuje się odroczone opodatkowanie. Składki pozostają nieopodatkowane, dopiero sama renta musi być opodatkowana - według osobistego stopnia podatkowego. I tu robi się trochę skomplikowanie w przypadku Wohn-Riester: Składki i dodatki są księgowane wraz z założonymi odsetkami w wysokości dwóch procent na fikcyjnym "koncie wspierania mieszkaniowego". Oszczędzający nie ma dostępu do tego konta, ponieważ zgromadzone tam środki zostały zainwestowane w wsparcie mieszkaniowe i w zasadzie już nie istnieją. Na początku "fazy wypłat", czyli gdy inni - "konwencjonalni" - oszczędzający Riester otrzymują swoje renty i muszą opodatkować te dochody, również oszczędzający Wohn-Riester otrzymuje zawiadomienie o swoim zobowiązaniu podatkowym, które zgromadziło się na fikcyjnym koncie w ciągu ostatnich lat. Wtedy emeryt posiadający dom ma wybór: opodatkować wszystko na raz, w nagrodę otrzymuje rabat w wysokości 30 procent. Albo stopniowe opodatkowanie: w tym przypadku może spłacać swoje zobowiązanie podatkowe w ratach przez okres do 23 lat, jak każdy, kto otrzymuje regularną rentę Riester. Również tutaj stopa podatkowa zależy od całkowitego dochodu emeryta.

Czy później muszę opodatkować swoją emeryturę Riester?

Czy mogę otrzymać dodatek Riester do każdego prywatnego zabezpieczenia emerytalnego?

Nie. Nie można otrzymać dofinansowania Riester dla każdej prywatnej emerytury. Dofinansowanie otrzymują tylko umowy emerytalne, które zostały certyfikowane przez Federalny Urząd Nadzoru Ubezpieczeń. Certyfikacja wymaga spełnienia następujących warunków:

• Rozpoczęcie emerytury: Wypłata może rozpocząć się najwcześniej w wieku 60 lat lub wraz z emeryturą ustawową. W przypadku umów zawartych od 1.1.2012 wypłaty emerytalne nie mogą rozpocząć się przed ukończeniem 62. roku życia.
• Wypłata: Wypłata musi być dokonywana w formie renty o stałej lub rosnącej wysokości, w przypadku nowych umów możliwa jest również jednorazowa wypłata do 30 procent. Od 85. roku życia musi istnieć gwarancja renty dożywotniej.
• Gwarancja składek: Na początku fazy emerytalnej do dyspozycji muszą być co najmniej wpłacone składki plus dodatki.
• Rozłożenie kosztów: W przypadku umów zawartych od 2005 roku koszty początkowe muszą być równomiernie rozłożone na co najmniej pięć lat. W przypadku starszych umów obowiązuje limit dziesięciu lat.
• Brak możliwości przeniesienia: Umowy Riester nie można ani scedować, ani przenieść na inne osoby.
• Bezpieczeństwo: Zgromadzony kapitał nie może być zajęty ani zastawiony.
• Przejrzystość: Dostawcy muszą co roku informować oszczędzających o potrąconych kosztach początkowych, dystrybucyjnych i administracyjnych. Również w przypadku zmiany umowy należy ujawnić związane z tym koszty.
• Taryfy unisex: Kobiety i mężczyźni płacą taką samą składkę w przypadku nowo zawartych umów.

Te kryteria certyfikacji wskazują jedynie, które umowy emerytalne mogą być objęte dofinansowaniem. Certyfikacja nie jest jednak znakiem jakości umowy Riester.

Czy mogę otrzymać dodatek Riester do każdego prywatnego zabezpieczenia emerytalnego?

Co to jest Wohn-Riester i jak to opodatkować?

1 stycznia 2008 r. weszła w życie ustawa o rencie mieszkaniowej. W ramach renty mieszkaniowej dodatki od państwa i własne oszczędności są wykorzystywane na budowę domu, zakup mieszkania lub spłatę zadłużenia związanego z nieruchomością. Warunkiem jest, aby była to nieruchomość użytkowana na własne potrzeby. Możesz otrzymać wsparcie, gdy przysługuje Ci dotacja Riester. Prawo do dotacji państwowej w ramach umowy Riester mają wszyscy, którzy są objęci obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym, oraz urzędnicy.

Skomplikowane opodatkowanie
Jednak w przypadku renty mieszkaniowej stosuje się tzw. odroczone opodatkowanie. Składki pozostają wolne od podatku, dopiero sama renta musi zostać opodatkowana - według Twojej osobistej stawki podatkowej. I tu robi się trochę skomplikowanie w przypadku Wohn-Riester: Składki i dodatki mają być księgowane na fikcyjnym "koncie wsparcia mieszkaniowego" z uwzględnieniem zakładanych odsetek w wysokości dwóch procent. Nie można jednak uzyskać dostępu do tego konta, ponieważ zgromadzone tam środki zostały zainwestowane w nieruchomość i w zasadzie już nie istnieją. Na początku "fazy wypłat", czyli gdy inni - "tradycyjni" oszczędzający w ramach Riester otrzymują swoją rentę i muszą ją opodatkować jako dochód, oszczędzający w ramach Wohn-Riester również otrzymuje powiadomienie o swoim zobowiązaniu podatkowym, które zgromadziło się na fikcyjnym koncie w ciągu ostatnich lat.

Wtedy emeryt mieszkaniowy ma wybór: Opodatkować wszystko na raz: W nagrodę otrzymuje rabat w wysokości 30 procent. Albo stopniowe opodatkowanie: W tym przypadku może spłacać swoje zobowiązanie podatkowe w ratach przez okres do 23 lat, tak jak każdy, kto otrzymuje regularną rentę Riester. Również tutaj stawka podatkowa zależy od całkowitego dochodu emeryta.

Kolejny punkt sporny: Jeśli wybrałeś jednorazowe opodatkowanie, obowiązuje następująca zasada:

Jeśli w ciągu 20 lat od rozpoczęcia fazy emerytalnej zrezygnujesz z użytkowania nieruchomości na własne potrzeby, pozostała kwota rozwiązania 30% musi zostać opodatkowana według indywidualnej stawki jako "inne dochody". Ale uwaga: Do opodatkowania jest pozostała kwota rozwiązania 30%

• w wysokości półtorakrotnej, jeśli zdarzenie szkodliwe podatkowo nastąpi w ciągu pierwszych 10 lat od rozpoczęcia fazy emerytalnej (niech to zrozumie, kto potrafi!),
• w wysokości jednokrotnej, jeśli zdarzenie szkodliwe podatkowo nastąpi między 10. a 20. rokiem od rozpoczęcia fazy emerytalnej. Nie ma znaczenia okres po zaprzestaniu użytkowania na własne potrzeby.

Co to jest Wohn-Riester i jak to opodatkować?

Skąd można otrzymać numer ubezpieczenia społecznego lub numer dodatku?

Aby istotne dane i przyznanie dodatków mogły zostać przypisane do odpowiedniej osoby, każdy uprawniony do Riester-Rente otrzymuje numer dodatku Riester, pod którym zarządzane są zapisane dane w ramach konta dodatku.

Numer ubezpieczenia społecznego = numer dodatku

W przypadku osób, które już mają numer ubezpieczenia społecznego, jest on używany jako numer dodatku Riester. Każda osoba zatrudniona na umowę o pracę podlegającą ubezpieczeniu społecznemu otrzymuje numer ubezpieczenia społecznego. Dzięki temu jest zarejestrowana u ubezpieczyciela emerytalnego i później otrzymuje emeryturę za pośrednictwem tego numeru.

Jeśli pracodawca zgłasza podjęcie pracy (również na minijob) do kasy chorych lub centrali minijob, numer ubezpieczenia społecznego jest zazwyczaj automatycznie przydzielany pracownikowi przez ubezpieczyciela emerytalnego. Z reguły numer ubezpieczenia emerytalnego jest wpisywany jako numer ubezpieczenia społecznego w legitymacji ubezpieczeniowej.

Co zrobić, jeśli nie mam numeru ubezpieczenia społecznego?

Osoby, które nie mają jeszcze numeru ubezpieczenia społecznego i są zatrudnione na umowę o pracę podlegającą ubezpieczeniu społecznemu, mogą złożyć wniosek o numer ubezpieczenia społecznego w swojej kasie chorych.

Urzędnicy, sędziowie i żołnierze zawodowi muszą złożyć wniosek o numer dodatku

Urzędnicy, sędziowie i żołnierze zawodowi otrzymują swoje świadczenia emerytalne w formie świadczeń emerytalnych od swojego pracodawcy. Dlatego nie są zarejestrowani u ubezpieczycieli emerytalnych i nie otrzymują numeru ubezpieczenia społecznego. W związku z tym wszyscy urzędnicy, którzy przed podjęciem pracy jako urzędnik nie otrzymali numeru ubezpieczenia społecznego (na przykład, ponieważ nigdy nie pracowali jako pracownik), muszą złożyć wniosek o numer dodatku Riester.

Pracodawca lub urząd ds. wynagrodzeń udostępnia odpowiedni formularz do złożenia wniosku o numer dodatku lub wyrażenia zgody.

Skąd można otrzymać numer ubezpieczenia społecznego lub numer dodatku?

Czy warto korzystać z dotacji Riester podczas urlopu rodzicielskiego?

Matki lub ojcowie, którzy opiekują się dzieckiem w pierwszych trzech latach życia, otrzymują na swoim koncie emerytalnym okresy wychowawcze - trzy punkty wynagrodzenia. Dla dzieci urodzonych przed 1992 rokiem, zgodnie z nowymi przepisami od 1.7.2014, naliczane są zamiast jednego, dwa punkty wynagrodzenia (§ 56 i § 249 SGB VI). Osoby te są w okresie, za który przyznawane są im okresy wychowawcze, z mocy prawa objęte obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym (§ 3 Nr. 1 SGB VI).

• Ze względu na obowiązek ubezpieczenia emerytalnego niepracujący rodzic ma prawo do ulgi Riester i jest nawet "bezpośrednio" uprawniony do dodatku. Warunkiem jest posiadanie własnej umowy Riester.
• Wsparcie składa się z podstawowego dodatku w wysokości 175 Euro i dodatku na dziecko w wysokości 300 Euro na dziecko oraz, w przypadku wyższych dochodów, z dodatkowego odliczenia od podatku do 2.100 Euro.
• Aby otrzymać pełny dodatek, należy wpłacić wkład własny w wysokości 4% dochodu z poprzedniego roku minus prawo do dodatków, maksymalnie 2.100 Euro minus prawo do dodatków, na umowę Riester, jednak co najmniej kwotę podstawową 60 Euro. W przypadku jednego dziecka matka musi wpłacić maksymalnie 1.625 Euro (2.100 Euro ./. 175 Euro ./. 300 Euro).

Okres wychowawczy rozpoczyna się po upływie miesiąca urodzenia i kończy po 36 miesiącach kalendarzowych. Natomiast do uzyskania ulgi Riester wystarczy, że warunki są spełnione przez jeden miesiąc w roku. Jeśli na przykład dziecko urodzi się w listopadzie, okres wychowawczy rozpoczyna się 1 grudnia. Jednak prawo do ulgi Riester istnieje przez cały rok.

Co dzieje się z okresem wychowawczym, który nie może zostać wykorzystany z powodu urodzenia kolejnego dziecka? Istnieje bardzo korzystne rozwiązanie: jeśli w ciągu 36-miesięcznego okresu wychowawczego urodzi się kolejne dziecko, okres wychowawczy dla tego dziecka zostaje przedłużony o liczbę miesięcy kalendarzowych równoczesnego wychowywania. Niewykorzystane miesiące wychowawcze dla pierwszego dziecka zostaną "dodane" do drugiego dziecka. To samo dotyczy ciężarnych mnogich: tutaj okres wychowawczy jest uwzględniany podwójnie lub potrójnie.

O minimalnej wpłacie:
Jeśli młoda matka pracowała w roku poprzedzającym narodziny dziecka, podstawą jest dochód z poprzedniego roku, nawet jeśli w pierwszym roku wychowawczym nie uzyskano dochodów podlegających składkom. Aby otrzymać pełny dodatek, należy wpłacić 4% zarobków z poprzedniego roku na umowę Riester, maksymalnie 2.100 Euro, w każdym przypadku minus prawo do dodatków. W drugim i trzecim roku wychowawczym wystarczy kwota podstawowa 60 Euro jako wkład własny, o ile w poprzednim roku nie podjęto pracy. Jeśli młoda matka w roku poprzedzającym narodziny dziecka nie osiągnęła żadnych lub tylko niskie dochody, również wystarczy kwota podstawowa 60 Euro. Jeśli matka podejmie pracę w okresie wychowawczym lub po trzecim roku, w pierwszym roku pracy musi wpłacić tylko kwotę podstawową, ponieważ podstawą jest "zerowy dochód" z poprzedniego roku.

Należy jeszcze wyjaśnić, czy zasiłek rodzicielski jest traktowany jako własny dochód i dlatego stanowi podstawę dla minimalnej wpłaty. Nie, według informacji Ministerstwa Finansów zasiłek rodzicielski nie stanowi istotnego dochodu i dlatego nie jest uwzględniany przy obliczaniu minimalnego wkładu własnego (pismo BMF z 14.11.2007, IV C 8-S 2492/07/0004).

Czy warto korzystać z dotacji Riester podczas urlopu rodzicielskiego?

Kto jest członkiem kasy emerytalnej?

Ogrodnicza Kasa Emerytalna jest instytucją zarządzającą ustawowym zabezpieczeniem emerytalnym rolników i ogrodników. Jej lokalny zakres działania obejmuje terytorium Republiki Federalnej Niemiec.

Ubezpieczeni w kasie emerytalnej są z mocy prawa przedsiębiorcy prowadzący ogrodnicze gospodarstwa zarobkowe, których działalność opiera się na uprawie ziemi i osiąga określoną minimalną wielkość. Ponadto ubezpieczeni są małżonkowie i członkowie rodziny pracujący u tych przedsiębiorców.

Zabezpieczenie emerytalne rolników jest zawodowym, ustawowym zabezpieczeniem emerytalnym dla przedsiębiorców, ich małżonków i członków rodziny pracujących w gospodarstwie. Przedsiębiorstwa ogrodnicze zajmujące się produkcją pierwotną zaliczane są do rolnictwa.

Ogólnokrajowo odpowiedzialna za zabezpieczenie emerytalne ogrodników jest Ogrodnicza Kasa Emerytalna w Kassel.

Jeśli są Państwo członkami kasy emerytalnej, muszą Państwo podać numer członkowski przy ubieganiu się o dodatek emerytalny w ramach Riester-Rente.

Kto jest członkiem kasy emerytalnej?

Ile wynoszą dodatki Riester na dzieci?

Na każde dziecko uprawnione do otrzymywania zasiłku rodzinnego wypłacana jest ryczałtowa ulga na dziecko, jeśli ojciec lub matka zawrą umowę Riester. Ta ulga wynosi 185 Euro dla dzieci urodzonych przed 2008 rokiem i 300 Euro dla dzieci urodzonych od 1.1.2008. O ile nie uzgodniono inaczej, ulga na dziecko trafia na konto matki.

Małżonkowie mogą jednak złożyć wniosek o przypisanie ulgi na dziecko ojcu. Taki wniosek o przeniesienie pozostaje ważny do momentu jego odwołania. Nawiasem mówiąc, wniosek można złożyć dla każdego dziecka osobno, tak aby na przykład jedno dziecko było przypisane ojcu, a drugie matce.

W przypadku rozwiedzionych rodziców lub rodziców niebędących małżeństwem ulga na dziecko przysługuje temu, kto otrzymuje zasiłek rodzinny. Jeśli oboje rodzice otrzymują kolejno zasiłek rodzinny na to samo dziecko, ulga na dziecko zostanie przyznana rodzicowi, któremu zasiłek rodzinny został wypłacony za pierwszy okres roszczeniowy w roku kalendarzowym.

Ile wynoszą dodatki Riester na dzieci?

Kto otrzymuje dodatek na dzieci?

Państwo wspiera umowy Riester poprzez zasiłki i ulgi podatkowe. Podstawą wsparcia Riester jest zasiłek podstawowy dla samego oszczędzającego oraz dodatek na dziecko, jeśli oszczędzający ma dzieci. Dodatek na dziecko nie jest automatycznie przyznawany rodzicowi, który otrzymuje zasiłek rodzinny, lecz w przypadku małżeństw z reguły matce. Jeśli oboje rodzice o to wystąpią, dodatek na dziecko może zostać przeniesiony na ojca.

W tym celu należy w zeznaniu podatkowym - w załączniku AV - wpisać liczbę dzieci, dla których dodatek na dziecko ma zostać przeniesiony z matki na ojca. Należy również wnioskować o to w formularzu wniosków o zasiłki u swojego dostawcy Riester, jeśli chcą Państwo przenieść dodatek na dziecko na ojca. Jeśli rodzice mieszkają na stałe osobno lub nie są małżeństwem, dodatek na dziecko przysługuje rodzicowi, który jest nieograniczonym podatnikiem i faktycznie otrzymuje zasiłek rodzinny.

Może to być również ojczym lub macocha. Jeśli uprawnienie do wypłaty zasiłku rodzinnego zmieniło się w ciągu roku, decydujące jest, kto otrzymał zasiłek rodzinny na początku roku.

Aby uzyskać pełne wsparcie, należy zaoszczędzić cztery procent dochodu z poprzedniego roku podlegającego ubezpieczeniu społecznemu. Decydujące jest przy tym dochód z poprzedniego roku. Osoby, które oszczędzają mniej, otrzymują proporcjonalny zasiłek. Osoby, które tymczasowo nie są płynne finansowo, mogą zawiesić swoją umowę Riester, ale muszą wtedy zrezygnować z państwowego wsparcia. Nieuprawnieni do wsparcia małżonkowie mogą otrzymać zasiłek podstawowy, jeśli mają własną umowę Riester i wpłacą co najmniej kwotę podstawową w wysokości 60 Euro.

Wpływ wsparcia pokazuje następujące obliczenie dla rodziny z dwojgiem dzieci:

Dochód brutto rodziny wynosi 40.000 Euro w roku 2024. Aby uzyskać pełne wsparcie, w roku 2025 na umowę Riester musi wpłynąć co najmniej 1.600 Euro.

Państwo pomaga w tym, przyznając zasiłek podstawowy w wysokości 350 Euro dla obojga małżonków (2 razy 175 Euro).

Dodatkowo dodatek na dziecko w wysokości 185 Euro na dziecko (urodzone przed 2008 rokiem). W sumie przy dwojgu dzieci przysługuje rodzinie rocznie 720 Euro zasiłków państwowych. Kwota ta zostanie odjęta od minimalnej kwoty oszczędnościowej wynoszącej 1.600 Euro, co oznacza, że rodzina musi sama wpłacić tylko 880 Euro w roku 2025. W przypadku niższego wkładu własnego wsparcie zostanie odpowiednio zmniejszone.

Kto otrzymuje dodatek na dzieci?