(2025) Kiedy otrzymam odliczenie od dochodu?

Oprócz dodatków ulgi podatkowe na rzecz emerytury Riester przynoszą inwestorom dodatkowe korzyści finansowe. Można odliczyć od podatku nie tylko własny wkład, ale całą kwotę oszczędnościową wraz z dodatkami państwowymi do ustalonego limitu jako wydatki specjalne.

W ramach zeznania podatkowego urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy dodatki państwowe lub odliczenie wydatków specjalnych przyniosą ubezpieczonemu większą korzyść. Jeśli korzyść podatkowa jest wyższa niż dodatki, urząd skarbowy zwraca różnicę. Aby móc odliczyć składki jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym, potrzebne jest zaświadczenie od dostawcy Riester. Ponadto należy wypełnić "Załącznik AV".

Nawet jeśli nie otrzymali Państwo jeszcze zaświadczenia od swojego dostawcy, powinni Państwo złożyć zeznanie podatkowe. Zazwyczaj urząd skarbowy otrzymał już elektroniczne zgłoszenie od dostawcy Riester, dzięki czemu urząd skarbowy może uwzględnić Państwa składki na Riester.

Od 2008 roku maksymalnie 2.100 Euro można odliczyć jako wydatki specjalne. Ulgi podatkowe są szczególnie opłacalne dla dobrze zarabiających oszczędzających.

Odliczenie wydatków specjalnych należy zgłosić w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wpłacono składki na umowę Riester. Korzystne są nie tylko Państwa własne składki, ale także dodatki Riester. Decydujące jest tutaj Państwa prawo do dodatku, a nie faktycznie wypłacony dodatek. Nawet jeśli nie złożą Państwo wniosku o dodatek, prawo do dodatku można odliczyć jako wydatki specjalne i zostanie ono uwzględnione w ramach korzystniejszego badania podatku dochodowego. Nie jest więc możliwe zrezygnowanie z dodatku emerytalnego i zamiast tego skorzystanie z ulgi podatkowej na własny użytek. Proszę jednak pamiętać, aby zawsze wpłacać co najmniej kwotę podstawową, także dla ewentualnie pośrednio uprawnionego małżonka.

Proszę również zwrócić uwagę na następujące informacje: Dostawca Państwa umowy emerytalnej przekazuje składki emerytalne, które należy uwzględnić, wraz z danymi umowy, numerem identyfikacyjnym oraz numerem dodatku lub ubezpieczenia społecznego drogą elektroniczną do administracji podatkowej. Jak wspomniano, muszą Państwo złożyć załącznik AV, jeśli ubiegają się Państwo o odliczenie wydatków specjalnych. Składając załącznik AV, dla wszystkich (!) przekazanych składek emerytalnych zostanie zastosowane dodatkowe odliczenie wydatków specjalnych.

Jeśli nie życzą sobie Państwo odliczenia wydatków specjalnych dla wszystkich przekazanych umów emerytalnych, proszę nie składać załącznika AV.

Kilka umów emerytalnych

Jeśli wyjątkowo mają Państwo kilka umów emerytalnych, sytuacja staje się naprawdę skomplikowana i należy zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• Dodatek emerytalny jest przyznawany tylko na dwie z tych umów.
• Jednak w przypadku odliczenia wydatków specjalnych nie ma takiego ograniczenia.
• Jeśli złożą Państwo załącznik AV, odliczenie wydatków specjalnych zostanie przyznane dla wszystkich przekazanych umów emerytalnych, a dokładniej zostanie obliczone, a następnie ograniczone od góry.
• Jeśli nie chcą Państwo ubiegać się o dodatkowe odliczenie wydatków specjalnych dla wszystkich umów, proszę dokonać wpisów w wierszach 31 do 40.

Zaletą rezygnacji z odliczenia wydatków specjalnych jest to, że późniejsza emerytura z tej umowy nie musi być opodatkowana w pełnej wysokości, lecz tylko korzystniejszą stawką od zysków. Ponadto składki mogą być odliczone jako inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach limitów, o ile istnieje jeszcze "margines". Aby późniejsze opodatkowanie było nieco korzystniejsze, dla danej umowy nie może zostać przyznany "dodatek Riester".

Osoba uprawniona do dodatku może oświadczyć swojemu dostawcy, że nie zamierza uwzględniać swoich składek emerytalnych wpłaconych do dostawcy dla danej umowy przy obliczaniu odliczanych wydatków specjalnych zgodnie z § 10a ustawy o podatku dochodowym przez organy podatkowe (§ 10 ust. 4 zdanie 1 rozporządzenia w sprawie realizacji emerytur). Jeśli dostawca otrzyma takie oświadczenie, od następnego roku nie będzie już przekazywał danych do administracji podatkowej.