Voller Abzug der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sowie zu anderen Basisversorgungen (z. B. berufsständische Versorgungswerke oder Rürup-Renten) sind als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 2a EStG steuerlich abziehbar.

Übergangsregelung bis 2025

Bis zum Jahr 2022 wurden diese Altersvorsorgeaufwendungen schrittweise steuerlich berücksichtigt: Seit 2005 erhöhte sich der abzugsfähige Anteil jährlich um zwei Prozentpunkte – von anfangs 60 % auf 94 % im Jahr 2022. Grundlage hierfür war § 10 Abs. 3 EStG.

Beispielhafte Abzugsbeträge für Ledige (Höchstbetrag):

Volle steuerliche Abziehbarkeit ab 2023

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde die vollständige Abziehbarkeit der Altersvorsorgeaufwendungen vorzeitig ab dem 01.01.2023 eingeführt (§ 10 Abs. 3 Satz 6 EStG). Damit können Beiträge zur Basisversorgung ab dem Jahr 2023 zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden.

Aktuelle Höchstbeträge für Ledige nach § 10 Abs. 3 Satz 1 EStG:

Für zusammen veranlagte Ehegatten oder Lebenspartner verdoppeln sich die Höchstbeträge entsprechend.

Hintergrund: Vermeidung doppelter Besteuerung

Die vorgezogene vollständige Abzugsfähigkeit der Altersvorsorgeaufwendungen dient dazu, eine mögliche doppelte Besteuerung der Renten zu vermeiden. Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte in zwei Urteilen vom 19.05.2021 (Az. X R 20/19 und X R 33/19) zwar die aktuelle Rentenbesteuerung als verfassungsgemäß bestätigt, jedoch auch Hinweise auf zukünftige Doppelbesteuerungen gegeben – insbesondere für künftige Rentnerjahrgänge.

Die Gesetzesänderung ist somit eine präventive Maßnahme, um sicherzustellen, dass Rentenbeiträge während der Erwerbsphase steuerfrei gestellt und die Rentenzahlungen in der Auszahlungsphase angemessen besteuert werden.

Voller Abzug der Altersvorsorgeaufwendungen ab 2023

Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?

Unter Altersvorsorgeaufwendungen versteht man Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zur Rürup-Rente, zur landwirtschaftlichen Alterskasse sowie zur berufsständischen Versorgungseinrichtung. Arbeitnehmer können außerdem freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und zur landwirtschaftlichen Alterskasse geltend machen.

Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung:

Da auch der Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt wird, fallen die abzugsfähigen Sonderausgaben oft niedriger aus. Die Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem Höchstbetrag geltend gemacht werden, der an den Höchstbeitrag der knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt ist.

Höchstbeträge 2025:

• 29.344 Euro für Ledige
• 58.688 Euro für Verheiratete

Seit 2023 sind diese Beiträge zu 100 % steuermindernd wirksam.

Sonstige Vorsorgeaufwendungen:

Zusätzlich können sonstige Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgesetzt werden:

• Bis zu 1.900 Euro, wenn Sie steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung erhalten.
• Bis zu 2.800 Euro, wenn Sie keine steuerfreien Zuschüsse erhalten.

Welche Beiträge zur Altersvorsorge kann ich als Vorsorgeaufwendungen eintragen?

Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

Składki na ustawowe ubezpieczenia emerytalne, które od 1.10.2005 są określane jako Deutsche Rentenversicherung Bund oraz Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, można odliczyć jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach wydatków specjalnych.

Możesz również odliczyć jako składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne:

• Obowiązkowe składki, które jako osoba samozatrudniona wpłacasz na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, np. jako rzemieślnik, nauczyciel, wychowawca, opiekun, położna lub jeśli prowadzisz działalność domową.
• Jeśli na własny wniosek podlegasz obowiązkowemu ubezpieczeniu.
• Jeśli jako artysta, dziennikarz lub autor wpłacasz składki do Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów, możesz podać swój udział własny w składkach, ale nie dotacje z Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów.
• Jako osoba samozatrudniona możesz również wpłacać dobrowolne składki, aby utrzymać ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa. Te składki możesz podać.
• Jeśli dobrowolnie uzupełniasz okres nauki składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, możesz podać te składki.
• Jeśli wyrównujesz redukcję emerytury, którą byś miał, gdybyś skorzystał z emerytury przed terminem, możesz podać te składki.
• Również składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne za granicą można tutaj odliczyć.

Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

Wie werden Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt?

Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung bestehen aus einem Arbeitnehmer- und einem Arbeitgeberanteil. Beide Anteile zählen zu den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen. Altersvorsorgeaufwendungen können bis zu einem festgelegten Höchstbetrag als Sonderausgaben abgesetzt werden, wobei sich der abzugsfähige Anteil bis 2023 jährlich gesteigert hat und seit 2024 100 % beträgt.

Höchstbeträge für 2025

Im Jahr 2025 können Sie Altersvorsorgebeiträge bis zu folgenden Höchstbeträgen absetzen:

• Ledige: 29.344 Euro
• Verheiratete: 58.688 Euro

Diese Beiträge wirken sich zu 100 % steuermindernd aus.

Berechnung des abzugsfähigen Betrags

Ihre Altersvorsorgebeiträge werden zur Hälfte von Ihrem Arbeitgeber übernommen, den anderen Teil zahlen Sie selbst. Der Arbeitgeberanteil muss jedoch von den abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen abgezogen werden, da er bereits steuerfrei ist.

Beispiel:

Sie zahlen 5.000 Euro in die Rentenversicherung ein, und Ihr Arbeitgeber zahlt ebenfalls 5.000 Euro. Von den insgesamt 10.000 Euro Jahresbeitrag können Sie 5.000 Euro (Ihren Eigenanteil) absetzen, da der Arbeitgeberanteil nicht steuermindernd berücksichtigt werden kann.

Wie werden Ihre Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt?

Wann bin ich pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung?

Pflichtmitglieder der gesetzlichen Rentenversicherung sind:

• Arbeitnehmer in regulären Beschäftigungen,
• Versicherte während der dreijährigen Kindererziehungszeit,
• Geringfügig Beschäftigte, die nicht auf die Rentenversicherungspflicht verzichten,
• Arbeitnehmer im öffentlichen Dienst,
• Menschen mit Behinderung in Behindertenwerkstätten und ähnlichen Einrichtungen,
• Arbeitslose mit staatlichen Leistungen,
• Rentenversicherungspflichtige Selbständige.

Befreiung von der gesetzlichen Rentenversicherung

Sind Sie von der Rentenversicherung befreit? In diesem Fall können Sie Beiträge zu einer befreienden Lebensversicherung steuerlich geltend machen. Das gilt auch für freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen. Achten Sie darauf, steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse oder Rückerstattungen abzuziehen.

Tipp: Freiwillige Beiträge absetzen

Freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, z.B. zur Weiterversicherung oder zur Sicherung der Erwerbsminderungsrente, können Sie ebenfalls absetzen. Als Minijobber können Sie Ihren Arbeitnehmeranteil eintragen, wenn Sie auf die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht verzichtet haben.

Die Beiträge unterliegen dem Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen. Im Jahr 2025 sind bis zu 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete absetzbar. Diese Beiträge wirken sich zu 100 % steuermindernd aus.

Wann bin ich pflichtversichert in der gesetzlichen Rentenversicherung?

Was sind Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen?

Landwirte zahlen Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen für sich, ihren Ehepartner und eventuell für mitarbeitende Familienmitglieder. Diese Kassen sind Teil des landwirtschaftlichen Sozialversicherungssystems und ermöglichen es Landwirten, eine kapitalgedeckte Altersvorsorge aufzubauen, ähnlich der gesetzlichen Rentenversicherung für Arbeitnehmer.

Die Höhe der Beiträge richtet sich in der Regel nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des landwirtschaftlichen Betriebs. Arbeitnehmer können auch Beiträge zu landwirtschaftlichen Alterskassen und zur freiwilligen gesetzlichen Rentenversicherung in der Steuererklärung angeben. Dabei müssen erhaltene Zuschüsse von den eingezahlten Beträgen abgezogen werden, um eine doppelte Begünstigung zu vermeiden.

Im Jahr 2025 können Altersvorsorgebeiträge bis zu 29.344 Euro für Ledige und 58.688 Euro für Verheiratete als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden. Diese Beiträge werden zu 100 % steuerlich berücksichtigt und reduzieren das zu versteuernde Einkommen vollständig.

Wichtig: Die Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse unterscheiden sich von anderen Vorsorgeformen wie der Riester-Rente oder der gesetzlichen Rentenversicherung, da sie speziell für landwirtschaftliche Betriebe eingerichtet sind.

Was sind Beiträge in landwirtschaftliche Alterskassen?

Was sind Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen?

Angehörige freier Berufe – z. B. Ärzte, Rechtsanwälte, Notare, Steuerberater oder Architekten – zahlen verpflichtend Beiträge an eine berufsständische Versorgungseinrichtung. Diese stellt eine gesetzlich geregelte Altersvorsorge dar und bietet Leistungen, die mit der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar sind.

Im Jahr 2025 können Altersvorsorgebeiträge bis zu
- 29.344 Euro für Ledige und
- 58.688 Euro für Verheiratete
als Sonderausgaben zu 100 % steuerlich geltend gemacht werden. Diese Beiträge mindern das zu versteuernde Einkommen vollständig.

Im Unterschied zur privaten Altersvorsorge (z. B. Riester-Rente) ist die berufsständische Versorgung pflichtgebunden und direkt mit der beruflichen Tätigkeit verknüpft.

Was sind Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen?

Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Osoby zwolnione z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego mogą wpłacać dobrowolne składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i wykazać je w zeznaniu podatkowym. Dotyczy to na przykład osób prowadzących działalność na własny rachunek, urzędników, duchownych lub gospodyń domowych.

Nie można tutaj wpisać regularnych składek na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i pielęgnacyjne, ponieważ nie są to dobrowolne składki. Jeśli opłacają Państwo składki na prywatne zabezpieczenie emerytalne wspierane przez państwo, proszę wpisać je w punkcie „Emerytura Riester”.

Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Wie soll ich als Minijobber Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angeben?

Ein Minijob ist eine geringfügige Beschäftigung mit einem Gehalt von maximal 556 Euro pro Monat. Minijobber sind grundsätzlich in der gesetzlichen Rentenversicherung versicherungspflichtig, können sich jedoch auf Antrag von dieser Pflicht befreien lassen.

Beiträge zur Rentenversicherung:

• Wenn keine Befreiung beantragt wurde, zahlt der Arbeitgeber pauschal 15 % (im gewerblichen Bereich) bzw. 5 % (im Haushaltsbereich) zur Rentenversicherung.
• Der Minijobber muss die Differenz zum regulären Beitragssatz der Rentenversicherung selbst zahlen (Aufstockung).

Steuerliche Berücksichtigung:

Minijobber können wählen, ob sie die Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zur Rentenversicherung als Altersvorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung angeben möchten. Dies ist nur sinnvoll, wenn Sie die Rentenversicherungsbeiträge aufgestockt haben, also die Differenz selbst gezahlt haben.

Eintrag im Steuerprogramm:

Die Arbeitgeberanteile zur gesetzlichen Rentenversicherung aus einer pauschal besteuerten geringfügigen Beschäftigung tragen Sie bei Lohnsteuer kompakt im Bereich "Vorsorgeaufwendungen > Altersvorsorge > Sonstige Pflichtversicherungen" ein.

Wie soll ich als Minijobber Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung angeben?

Co to jest renta Rürupa?

Modele emerytalne są często nazywane imionami ich twórców. Emerytura Riester nosi imię byłego ministra pracy Waltera Riestera. Emerytura Rürup jest nazwana na cześć ekonomisty Hans-Adalberta Rürupa. Jest bardzo podobna do ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, jednak nie jest finansowana na zasadzie repartycyjnej, lecz kapitałowej. Pieniądze wpłacone na prywatną umowę Rürup nie są od razu wypłacane emerytom, lecz oszczędzane i oprocentowane. Faktyczna nazwa emerytury Rürup to "prywatna emerytura podstawowa". Zysk z tego prywatnego ubezpieczenia emerytalnego wynika z oprocentowania składek przez dostawcę, u którego została zawarta.

Dodatkowo ma ona tę zaletę, że jest wspierana podatkowo przez państwo. Celem emerytury Rürup jest zapewnienie ubezpieczonemu dożywotniej miesięcznej emerytury, najwcześniej od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 umowa ubezpieczeniowa nie może przewidywać wypłaty renty przed ukończeniem 62. roku życia. Ponieważ jest ona związana z życiem wpłacającego, ta forma ubezpieczenia nazywana jest również ubezpieczeniem rentowym.

Ubezpieczenie emerytalne Rürup zawiera się w prywatnym towarzystwie ubezpieczeniowym. Ubezpieczeni opłacają składki miesięcznie lub rocznie, możliwe są również wpłaty jednorazowe. Są one szczególnie korzystne podatkowo.

Co to jest renta Rürupa?

Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Polisa Rürup może być zawarta zarówno jako klasyczne ubezpieczenie na życie, jak i ubezpieczenie powiązane z funduszami. W obu przypadkach przysługuje comiesięczna wypłata emerytury, czyli renta dożywotnia. Klasyczne ubezpieczenie na życie inwestuje część oszczędnościową na rynku kapitałowym, głównie w papiery dłużne. Z zysków ubezpieczony otrzymuje udział w zyskach. Oprocentowanie gwarantowane wynosiło w momencie zawarcia umowy w latach 2012-2014 1,75 procent, przy zawarciu umowy od 1.1.2015 tylko 1,25 procent, od 1.1.2017 oprocentowanie gwarantowane spadło do 0,9 procent, a od 1.1.2022 wynosi tylko 0,25 procent.

W przypadku ubezpieczeń na życie powiązanych z funduszami kwota oszczędnościowa jest inwestowana w fundusze inwestycyjne. Dlatego nie ma gwarantowanego oprocentowania, jak w przypadku klasycznej polisy. Ryzyko jest więc nieco wyższe. Jednak możliwe jest również ponadprzeciętne oprocentowanie. Renta Rürup jest również bezpieczna w przypadku bezrobocia. Ponieważ przed rozpoczęciem wypłaty emerytury nie można wypłacić żadnych środków, zgromadzone oszczędności nie są uznawane za majątek podlegający egzekucji zgodnie z kodeksem socjalnym i nie mogą być zajęte w fazie oszczędzania.

Bieżące składki i zgromadzony kapitał nie są również uwzględniane przy obliczaniu zasiłku dla bezrobotnych II. W fazie emerytalnej wypłaty - podobnie jak wszystkie inne - mogą być zajęte, przynajmniej powyżej kwoty wolnej od zajęcia. Do tego czasu okresy, w których nie były wpłacane składki, nie stanowią przeszkody dla ulgi podatkowej. Jednak umowa z firmą ubezpieczeniową musi również umożliwiać przerwę w opłacaniu składek.

Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Zasadniczo Renta Rürup jest odpowiednia dla wszystkich, którzy chcą oszczędzać na emeryturę z korzyściami podatkowymi. Szczególnie interesująca jest dla tych, którzy nie są objęci ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym i nie mogą skorzystać z Riester- lub emerytury zakładowej: czyli dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, freelancerów i przedsiębiorców. Również dla osób o wyższych dochodach wsparcie Rürup jest interesujące.

W przypadku tego rodzaju prywatnego zabezpieczenia emerytalnego ubezpieczeni nie otrzymują jednak wsparcia w postaci dodatków, jak w przypadku Riester-Rente. Wsparcie państwowe polega na korzyściach podatkowych, ponieważ składki Rürup można odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

Podatkowe wsparcie składek jest jednak związane z warunkami. Ma to na celu zapewnienie, że umowa Rürup rzeczywiście służy zabezpieczeniu emerytalnemu. Dlatego miesięczna renta może być wypłacana dopiero od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 r. umowa ubezpieczeniowa może przewidywać wypłatę renty dożywotniej dopiero po ukończeniu 62. roku życia. Ponadto nabyte uprawnienia nie mogą być zastawiane ani sprzedawane. Podatkowe wsparcie w przypadku prywatnej podstawowej renty dotyczy wpłaconych składek, podobnie jak w przypadku innych ubezpieczeń emerytalnych. Podobnie jak wpłaty do ustawowego funduszu emerytalnego lub zawodowych funduszy emerytalnych, można je odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Wie kann ich die Beiträge zu einer Rürup-Rente in der Steuererklärung geltend machen?

Die Beiträge zur Rürup-Rente (Basisrente) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Diese Beiträge zählen zu den Altersvorsorgeaufwendungen und unterliegen bestimmten Höchstbeträgen.

Höchstgrenzen:

• Für Alleinstehende: Bis zu 29.344 Euro im Jahr 2024.
• Für Verheiratete: Bis zu 58.688 Euro im Jahr 2024.

Steuerliche Berücksichtigung:

Seit 2023 können 100 % der Beiträge bis zur Höchstgrenze steuerlich abgesetzt werden. Diese Regelung war ursprünglich für 2025 vorgesehen, wurde jedoch vorgezogen.

Eintragung in der Steuererklärung:

Die Beiträge zur Rürup-Rente tragen Sie im Abschnitt "Vorsorgeaufwendungen" der Einkommensteuererklärung ein. Dort gibt es einen Bereich für "Altersvorsorgebeiträge".

Besteuerung der Rente:

Die Rente, die Sie später erhalten, wird schrittweise besteuert. Für Rentner ab dem Jahr 2025 beträgt der Besteuerungsanteil 83,5 % und steigt jährlich um 0,5 Prozentpunkte, bis 2058 die vollständige Besteuerung erreicht wird.

Wie kann ich die Beiträge zu einer Rürup-Rente in der Steuererklärung geltend machen?

Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami się opłaca?

Wiele firm ubezpieczeniowych oferuje dodatkowe produkty do ubezpieczenia emerytalnego Rürup. Polisa może być na przykład połączona z ubezpieczeniem na wypadek niezdolności do pracy lub ubezpieczeniem dla osób pozostałych przy życiu. Obrońcy praw konsumentów i Związek Ubezpieczonych odradzają takie łączenie. Co prawda w ten sposób można uzyskać lepsze korzyści podatkowe niż w przypadku oddzielnych ubezpieczeń, ale często składki na ubezpieczenie od niezdolności do pracy w takiej kombinacji są wyższe niż w przypadku pojedynczych produktów.

Możliwe jest również dodatkowe ubezpieczenie dla osób pozostałych przy życiu. W ten sposób można zabezpieczyć swoich bliskich na wypadek śmierci. Z Rürup-Rente nie otrzymują oni nic po śmierci ubezpieczonego. W przypadku Rürup nie ma gwarantowanego okresu wypłaty renty, w którym pieniądze są wypłacane bliskim nawet po własnej śmierci. W przypadku rozwodu roszczenia z tytułu ubezpieczenia dla osób pozostałych przy życiu przepadają.

Te dodatkowe umowy nie kolidują z wymogami podatkowymi dotyczącymi polisy Rürup i dlatego są objęte wsparciem. Udział dodatkowych produktów w całkowitej składce nie może być jednak wyższy niż udział na samą emeryturę. Oferowane są również dodatkowe ubezpieczenia, które gwarantują zwrot składek, jeśli ubezpieczony umrze przed rozpoczęciem emerytury. Nie są one jednak objęte wsparciem podatkowym.

Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami się opłaca?