Pełne odliczenie wydatków na zabezpieczenie emerytalne od 2023 r.

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i inne podstawowe zabezpieczenia są odliczane jako wydatki specjalne (§ 10 ust. 1 nr 2a EStG).

Do 2025 roku składki emerytalne będą stopniowo wpływać na obniżenie podatku, zaczynając od 60% w 2005 roku i wzrastając do 100% do 2025 roku (§ 10 ust. 3 EStG).

• 2021: Osoby samotne mogą odliczyć do 25.787 Euro (92% obniżające podatek).
• 2022: Osoby samotne mogą odliczyć do 25.639 Euro (94% obniżające podatek).

Od 2023 roku wydatki na zabezpieczenie emerytalne są w 100% odliczane, zwiększone o 4 punkty procentowe w 2023 roku i 2 punkty procentowe w 2024 roku (§ 10 ust. 3 zdanie 6 EStG, "Jahressteuergesetz 2022").

• 2023: Osoby samotne mogą odliczyć do 26.528 Euro (100% obniżające podatek).
• 2024: Osoby samotne mogą odliczyć do 27.566 Euro (100% obniżające podatek).

Zmiana ta ma na celu uniknięcie "podwójnego opodatkowania" rent z podstawowego zabezpieczenia, co zostało stwierdzone w orzeczeniach Federalnego Trybunału Finansowego z 19.5.2021 (X R 20/19 i X R 33/19). BFH potwierdził, że obecne opodatkowanie rent jest zgodne z konstytucją, chociaż przyszłe roczniki emerytalne mogą być tym dotknięte. Zmiany w przepisach mają zapobiec temu problemowi.

Pełne odliczenie wydatków na zabezpieczenie emerytalne od 2023 r.

Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Pod wydatkami na zabezpieczenie emerytalne rozumie się składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, emeryturę Rürup, rolniczą kasę emerytalną oraz zawodowy fundusz emerytalny. Pracownicy mogą również zgłaszać dobrowolne składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i rolniczą kasę emerytalną.

Udział pracodawcy w ubezpieczeniu emerytalnym:

Ponieważ uwzględnia się również udział pracodawcy w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym, odliczalne wydatki specjalne są często niższe. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można zgłaszać do maksymalnej kwoty, która jest powiązana z maksymalną składką na górnicze ubezpieczenie emerytalne.

Maksymalne kwoty 2024:

• 27.566 Euro dla osób samotnych
• 55.132 Euro dla małżonków

Od 2023 roku składki te są w 100 % obniżające podatek.

Inne wydatki na ubezpieczenie:

Dodatkowo można odliczyć inne wydatki na ubezpieczenie, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne:

• Do 1.900 Euro, jeśli otrzymujesz nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego.
• Do 2.800 Euro, jeśli nie otrzymujesz nieopodatkowanych dopłat.

Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

Składki na ustawowe ubezpieczenia emerytalne, które od 1.10.2005 są określane jako Deutsche Rentenversicherung Bund oraz Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, można odliczyć jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach wydatków specjalnych.

Możesz również odliczyć jako składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne:

• Obowiązkowe składki, które jako osoba samozatrudniona wpłacasz na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, np. jako rzemieślnik, nauczyciel, wychowawca, opiekun, położna lub jeśli prowadzisz działalność domową.
• Jeśli na własny wniosek podlegasz obowiązkowemu ubezpieczeniu.
• Jeśli jako artysta, dziennikarz lub autor wpłacasz składki do Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów, możesz podać swój udział własny w składkach, ale nie dotacje z Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów.
• Jako osoba samozatrudniona możesz również wpłacać dobrowolne składki, aby utrzymać ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa. Te składki możesz podać.
• Jeśli dobrowolnie uzupełniasz okres nauki składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, możesz podać te składki.
• Jeśli wyrównujesz redukcję emerytury, którą byś miał, gdybyś skorzystał z emerytury przed terminem, możesz podać te składki.
• Również składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne za granicą można tutaj odliczyć.

Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

W jaki sposób uwzględniane są Państwa składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne składają się z części pracowniczej i pracodawczej. Obie części zaliczają się do odliczeń na zabezpieczenie emerytalne. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można odliczyć jako koszty specjalne do określonej maksymalnej kwoty, przy czym odliczalna część wzrastała corocznie do 2023 roku i od 2024 roku wynosi 100%.

Maksymalne kwoty na 2024 rok

W 2024 roku można odliczyć składki emerytalne do następujących maksymalnych kwot:

• Osoby samotne: 27.566 Euro
• Osoby zamężne/żonate: 55.132 Euro

Te składki w 100% obniżają podatek.

Obliczanie kwoty podlegającej odliczeniu

Składki na zabezpieczenie emerytalne są w połowie pokrywane przez pracodawcę, a drugą połowę płacisz sam. Część pracodawcy musi jednak zostać odjęta od odliczeń na zabezpieczenie emerytalne, ponieważ jest już zwolniona z podatku.

Przykład:

Płacisz 5.000 Euro na ubezpieczenie emerytalne, a Twój pracodawca również płaci 5.000 Euro. Z łącznej rocznej składki w wysokości 10.000 Euro możesz odliczyć 5.000 Euro (swój wkład własny), ponieważ część pracodawcy nie może być uwzględniona w celu obniżenia podatku.

W jaki sposób uwzględniane są Państwa składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Kiedy jestem objęty obowiązkowym ubezpieczeniem w ustawowym systemie emerytalnym?

Obowiązkowi członkowie ustawowego ubezpieczenia emerytalnego to:

• Pracownicy w regularnym zatrudnieniu,
• Osoby ubezpieczone w trakcie trzyletniego okresu wychowywania dzieci,
• Osoby zatrudnione w niepełnym wymiarze godzin, które nie zrezygnowały z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego,
• Pracownicy służby publicznej,
• Osoby niepełnosprawne w warsztatach dla osób niepełnosprawnych i podobnych placówkach,
• Osoby bezrobotne otrzymujące świadczenia państwowe,
• Osoby prowadzące działalność na własny rachunek objęte obowiązkiem ubezpieczenia emerytalnego.

Zwolnienie z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego

Czy są Państwo zwolnieni z ubezpieczenia emerytalnego? W takim przypadku mogą Państwo odliczyć składki na ubezpieczenie na życie zwalniające z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego od podatku. Dotyczy to również dobrowolnych składek na ustawowe ubezpieczenie emerytalne lub na zawodowe fundusze emerytalne. Proszę pamiętać o odliczeniu nieopodatkowanych dopłat pracodawcy lub zwrotów.

Wskazówka: Odliczanie dobrowolnych składek

Dobrowolne składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, np. na kontynuację ubezpieczenia lub zabezpieczenie renty z tytułu niezdolności do pracy, można również odliczyć. Jako pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin mogą Państwo wpisać swoją część pracowniczą, jeśli zrezygnowali Państwo ze zwolnienia z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego.

Składki podlegają maksymalnej kwocie na wydatki na zabezpieczenie emerytalne. W 2024 roku można odliczyć do 27.566 Euro dla osób samotnych i 55.132 Euro dla małżonków. Składki te w 100% obniżają podatek.

Kiedy jestem objęty obowiązkowym ubezpieczeniem w ustawowym systemie emerytalnym?

Co to są składki na rolnicze kasy emerytalne?

Rolnicy opłacają składki na rolnicze kasy emerytalne dla siebie, małżonka i ewentualnie dla członków rodziny pomagających w gospodarstwie. Kasy te są częścią rolniczego systemu ubezpieczeń społecznych i umożliwiają rolnikom budowanie kapitałowego zabezpieczenia emerytalnego, podobnie jak ustawowe ubezpieczenie emerytalne dla pracowników.

Wysokość składek zależy zazwyczaj od zdolności ekonomicznej gospodarstwa rolnego. Pracownicy mogą również wykazać w zeznaniu podatkowym składki na rolnicze kasy emerytalne i dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne. Otrzymane dotacje muszą zostać odliczone od wpłaconych kwot, aby uniknąć podwójnych korzyści.

W 2024 roku składki emerytalne do kwoty 27.566 Euro dla osób samotnych i 55.132 Euro dla małżonków mogą być odliczone od podatku jako wydatki specjalne. Składki te są uwzględniane w 100% i w pełni obniżają dochód podlegający opodatkowaniu.

Ważne: Składki na rolniczą kasę emerytalną różnią się od innych form zabezpieczenia, takich jak emerytura Riester czy ustawowe ubezpieczenie emerytalne, ponieważ są one przeznaczone specjalnie dla gospodarstw rolnych.

Co to są składki na rolnicze kasy emerytalne?

Co to są składki na zawodowe fundusze emerytalne?

Osoby wykonujące wolne zawody, takie jak lekarze, prawnicy, notariusze, doradcy podatkowi czy architekci, mogą wnosić wkłady do zawodowych funduszy emerytalnych. Fundusze te są częścią zawodowego systemu emerytalnego i oferują podobne świadczenia jak państwowe ubezpieczenie emerytalne. Warunkiem uznania podatkowego wkładów jest to, że fundusz emerytalny oferuje świadczenia porównywalne z tymi z państwowego ubezpieczenia emerytalnego.

W 2024 roku wkłady na zabezpieczenie emerytalne do kwoty 27.566 Euro (dla osób samotnych) i 55.132 Euro (dla małżeństw) mogą być odliczone jako wydatki specjalne. Wkłady te w 100% obniżają podatek i w pełni redukują dochód podlegający opodatkowaniu.

Zawodowe fundusze emerytalne różnią się od prywatnych form zabezpieczenia emerytalnego, ponieważ są obowiązkowymi funduszami dla określonych grup zawodowych i są regulowane prawnie. W przeciwieństwie do prywatnych form zabezpieczenia emerytalnego, takich jak emerytura Riester, istnieje bezpośrednie powiązanie z działalnością zawodową.

Co to są składki na zawodowe fundusze emerytalne?

Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Osoby zwolnione z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego mogą wpłacać dobrowolne składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i wykazać je w zeznaniu podatkowym. Dotyczy to na przykład osób prowadzących działalność na własny rachunek, urzędników, duchownych lub gospodyń domowych.

Nie można tutaj wpisać regularnych składek na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i pielęgnacyjne, ponieważ nie są to dobrowolne składki. Jeśli opłacają Państwo składki na prywatne zabezpieczenie emerytalne wspierane przez państwo, proszę wpisać je w punkcie „Emerytura Riester”.

Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Jak powinienem jako pracownik na minijob podać składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Minijob to praca o niskim wymiarze godzin z wynagrodzeniem maksymalnie 538 Euro miesięcznie. Osoby pracujące na Minijob są zasadniczo objęte obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym, ale mogą złożyć wniosek o zwolnienie z tego obowiązku.

Składki na ubezpieczenie emerytalne:

• Jeśli nie złożono wniosku o zwolnienie, pracodawca płaci ryczałtowo 15% (w sektorze komercyjnym) lub 5% (w gospodarstwach domowych) na ubezpieczenie emerytalne.
• Pracownik musi samodzielnie zapłacić różnicę do regularnej stawki składki na ubezpieczenie emerytalne (dopłata).

Uwzględnienie podatkowe:

Osoby pracujące na Minijob mogą zdecydować, czy chcą wykazać w zeznaniu podatkowym składki pracodawcy i pracownika na ubezpieczenie emerytalne jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne. Ma to sens tylko wtedy, gdy dopłacili Państwo do składek emerytalnych, czyli sami zapłacili różnicę.

Wpis w programie podatkowym:

Składki pracodawcy na ustawowe ubezpieczenie emerytalne z pracy o niskim wymiarze godzin opodatkowanej ryczałtowo należy wpisać w Lohnsteuer kompakt w sekcji "Wydatki na zabezpieczenie emerytalne > Zabezpieczenie emerytalne > Inne obowiązkowe ubezpieczenia".

Jak powinienem jako pracownik na minijob podać składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Co to jest renta Rürupa?

Modele emerytalne są często nazywane imionami ich twórców. Emerytura Riester nosi imię byłego ministra pracy Waltera Riestera. Emerytura Rürup jest nazwana na cześć ekonomisty Hans-Adalberta Rürupa. Jest bardzo podobna do ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, jednak nie jest finansowana na zasadzie repartycyjnej, lecz kapitałowej. Pieniądze wpłacone na prywatną umowę Rürup nie są od razu wypłacane emerytom, lecz oszczędzane i oprocentowane. Faktyczna nazwa emerytury Rürup to "prywatna emerytura podstawowa". Zysk z tego prywatnego ubezpieczenia emerytalnego wynika z oprocentowania składek przez dostawcę, u którego została zawarta.

Dodatkowo ma ona tę zaletę, że jest wspierana podatkowo przez państwo. Celem emerytury Rürup jest zapewnienie ubezpieczonemu dożywotniej miesięcznej emerytury, najwcześniej od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 umowa ubezpieczeniowa nie może przewidywać wypłaty renty przed ukończeniem 62. roku życia. Ponieważ jest ona związana z życiem wpłacającego, ta forma ubezpieczenia nazywana jest również ubezpieczeniem rentowym.

Ubezpieczenie emerytalne Rürup zawiera się w prywatnym towarzystwie ubezpieczeniowym. Ubezpieczeni opłacają składki miesięcznie lub rocznie, możliwe są również wpłaty jednorazowe. Są one szczególnie korzystne podatkowo.

Co to jest renta Rürupa?

Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Polisa Rürup może być zawarta zarówno jako klasyczne ubezpieczenie na życie, jak i ubezpieczenie powiązane z funduszami. W obu przypadkach przysługuje comiesięczna wypłata emerytury, czyli renta dożywotnia. Klasyczne ubezpieczenie na życie inwestuje część oszczędnościową na rynku kapitałowym, głównie w papiery dłużne. Z zysków ubezpieczony otrzymuje udział w zyskach. Oprocentowanie gwarantowane wynosiło w momencie zawarcia umowy w latach 2012-2014 1,75 procent, przy zawarciu umowy od 1.1.2015 tylko 1,25 procent, od 1.1.2017 oprocentowanie gwarantowane spadło do 0,9 procent, a od 1.1.2022 wynosi tylko 0,25 procent.

W przypadku ubezpieczeń na życie powiązanych z funduszami kwota oszczędnościowa jest inwestowana w fundusze inwestycyjne. Dlatego nie ma gwarantowanego oprocentowania, jak w przypadku klasycznej polisy. Ryzyko jest więc nieco wyższe. Jednak możliwe jest również ponadprzeciętne oprocentowanie. Renta Rürup jest również bezpieczna w przypadku bezrobocia. Ponieważ przed rozpoczęciem wypłaty emerytury nie można wypłacić żadnych środków, zgromadzone oszczędności nie są uznawane za majątek podlegający egzekucji zgodnie z kodeksem socjalnym i nie mogą być zajęte w fazie oszczędzania.

Bieżące składki i zgromadzony kapitał nie są również uwzględniane przy obliczaniu zasiłku dla bezrobotnych II. W fazie emerytalnej wypłaty - podobnie jak wszystkie inne - mogą być zajęte, przynajmniej powyżej kwoty wolnej od zajęcia. Do tego czasu okresy, w których nie były wpłacane składki, nie stanowią przeszkody dla ulgi podatkowej. Jednak umowa z firmą ubezpieczeniową musi również umożliwiać przerwę w opłacaniu składek.

Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Zasadniczo Renta Rürup jest odpowiednia dla wszystkich, którzy chcą oszczędzać na emeryturę z korzyściami podatkowymi. Szczególnie interesująca jest dla tych, którzy nie są objęci ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym i nie mogą skorzystać z Riester- lub emerytury zakładowej: czyli dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, freelancerów i przedsiębiorców. Również dla osób o wyższych dochodach wsparcie Rürup jest interesujące.

W przypadku tego rodzaju prywatnego zabezpieczenia emerytalnego ubezpieczeni nie otrzymują jednak wsparcia w postaci dodatków, jak w przypadku Riester-Rente. Wsparcie państwowe polega na korzyściach podatkowych, ponieważ składki Rürup można odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

Podatkowe wsparcie składek jest jednak związane z warunkami. Ma to na celu zapewnienie, że umowa Rürup rzeczywiście służy zabezpieczeniu emerytalnemu. Dlatego miesięczna renta może być wypłacana dopiero od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 r. umowa ubezpieczeniowa może przewidywać wypłatę renty dożywotniej dopiero po ukończeniu 62. roku życia. Ponadto nabyte uprawnienia nie mogą być zastawiane ani sprzedawane. Podatkowe wsparcie w przypadku prywatnej podstawowej renty dotyczy wpłaconych składek, podobnie jak w przypadku innych ubezpieczeń emerytalnych. Podobnie jak wpłaty do ustawowego funduszu emerytalnego lub zawodowych funduszy emerytalnych, można je odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Składki na Rürup-Rente (renta bazowa) można odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym. Składki te zaliczają się do wydatków na zabezpieczenie emerytalne i podlegają określonym limitom.

Limity:

• Dla osób samotnych: do 27.566 Euro w 2023 roku.
• Dla małżonków: do 55.132 Euro w 2023 roku.

Uwzględnienie podatkowe:

Od 2023 roku można odliczyć 100 % składek do wysokości limitu. Przepis ten miał pierwotnie obowiązywać od 2025 roku, ale został przyspieszony.

Wpis w zeznaniu podatkowym:

Składki na Rürup-Rente wpisuje się w sekcji "Vorsorgeaufwendungen" zeznania podatkowego. Tam znajduje się obszar dla "Altersvorsorgebeiträge".

Opodatkowanie renty:

Renta, którą później otrzymasz, będzie stopniowo opodatkowana. Dla emerytów od 2024 roku udział podlegający opodatkowaniu wynosi 83 % i wzrasta co roku o 0,5 punktu procentowego, aż do pełnego opodatkowania w 2058 roku.

Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami się opłaca?

Wiele firm ubezpieczeniowych oferuje dodatkowe produkty do ubezpieczenia emerytalnego Rürup. Polisa może być na przykład połączona z ubezpieczeniem na wypadek niezdolności do pracy lub ubezpieczeniem dla osób pozostałych przy życiu. Obrońcy praw konsumentów i Związek Ubezpieczonych odradzają takie łączenie. Co prawda w ten sposób można uzyskać lepsze korzyści podatkowe niż w przypadku oddzielnych ubezpieczeń, ale często składki na ubezpieczenie od niezdolności do pracy w takiej kombinacji są wyższe niż w przypadku pojedynczych produktów.

Możliwe jest również dodatkowe ubezpieczenie dla osób pozostałych przy życiu. W ten sposób można zabezpieczyć swoich bliskich na wypadek śmierci. Z Rürup-Rente nie otrzymują oni nic po śmierci ubezpieczonego. W przypadku Rürup nie ma gwarantowanego okresu wypłaty renty, w którym pieniądze są wypłacane bliskim nawet po własnej śmierci. W przypadku rozwodu roszczenia z tytułu ubezpieczenia dla osób pozostałych przy życiu przepadają.

Te dodatkowe umowy nie kolidują z wymogami podatkowymi dotyczącymi polisy Rürup i dlatego są objęte wsparciem. Udział dodatkowych produktów w całkowitej składce nie może być jednak wyższy niż udział na samą emeryturę. Oferowane są również dodatkowe ubezpieczenia, które gwarantują zwrot składek, jeśli ubezpieczony umrze przed rozpoczęciem emerytury. Nie są one jednak objęte wsparciem podatkowym.

Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami się opłaca?