Jak kryptowaluty są traktowane podatkowo?
Kryptowaluty takie jak Bitcoin czy Ethereum to cyfrowe monety. Można je kupować, sprzedawać lub nimi handlować. Wiele osób korzysta z kryptowalut, aby zarabiać pieniądze, na przykład poprzez kupno i sprzedaż lub poprzez odsetki i nagrody. Również w urzędzie skarbowym ma to znaczenie. Istnieją zasady, kiedy trzeba płacić podatki od kryptowalut.
Ministerstwo Finansów opublikowało w marcu 2025 nowe zasady dotyczące tego (pismo BMF z 06.03.2025). Obowiązują one już w roku podatkowym 2024.
Kiedy muszę zapłacić podatek?
Jeśli kupisz kryptowalutę i później ją sprzedasz, może to być „prywatna transakcja sprzedaży”. Oznacza to: jeśli między zakupem a sprzedażą minie mniej niż rok, musisz zapłacić podatek od zysku.
Istnieje jednak kwota wolna od podatku: jeśli Twój zysk w ciągu roku wynosi mniej niż 1.000 Euro, nie musisz płacić podatku.
Również wymiana jednej kryptowaluty na inną jest traktowana jak sprzedaż. Zyski liczą się więc również tutaj.
Jeśli sprzedasz po roku, jest to zwolnione z podatku. Nawet jeśli w tym czasie otrzymałeś odsetki lub nagrody – okres pozostaje roczny.
Co to jest staking lub lending?
Można również „pożyczać” lub „udostępniać” swoje kryptowaluty, aby otrzymywać odsetki lub nagrody. Nazywa się to „staking” lub „lending”.
Jeśli otrzymasz nowe kryptowaluty, są to inne dochody. Musisz obliczyć wartość nowych monet w euro i podać ją w zeznaniu podatkowym.
Jeśli później je sprzedasz, może to być dodatkowo „sprzedaż” – czyli ponownie podlegająca opodatkowaniu.
Co to jest airdrop?
W przypadku „airdropu” otrzymujesz darmowe kryptowaluty. Czasami musisz coś zrobić, na przykład zrobić reklamę lub podać dane. Wtedy jest to wynagrodzenie, a kryptowaluty są opodatkowane.
Jeśli otrzymasz kryptowaluty bez żadnych działań, nie podlegają one opodatkowaniu. Ale: jeśli później je sprzedasz, może to ponownie podlegać opodatkowaniu – jak przy normalnej sprzedaży.
Co się dzieje przy „hard forku”?
Czasami kryptowaluta jest „dzielona” – powstaje nowa, dodatkowa moneta. Ta nowa moneta również należy do Ciebie.
Jeśli ją sprzedasz, musisz opodatkować zysk jak przy pierwotnym zakupie – czyli od momentu, w którym kupiłeś starą monetę.
Co muszę zgłosić w urzędzie skarbowym?
Musisz zgłosić wszystkie zyski i dochody z kryptowalut w swoim zeznaniu podatkowym szczerze i w pełni.
Urząd skarbowy potrzebuje dowodów:
- Jakie monety kupiłeś?
- Kiedy i za ile?
- Kiedy je sprzedałeś?
- Jaki miałeś zysk lub stratę?
Najlepiej zapisz wszystkie transakcje – na przykład z giełdy lub portfela, gdzie handlujesz. Istnieją również programy, które tworzą „raporty podatkowe”. Pomagają one wszystko uporządkować.
Ważne: Jeśli handlujesz na zagranicznych giełdach lub zdecentralizowanych (np. za pomocą aplikacji bez rejestracji), masz szczególne obowiązki współpracy. Musisz wtedy szczególnie dobrze dokumentować.
Jeszcze jedna uwaga:
Istnieją również specjalne kryptowaluty, takie jak „utility token” (do określonych dostępów) lub „security token” (z odsetkami lub zwrotem). Mogą one podlegać innym zasadom podatkowym – na przykład dochodom kapitałowym. Zależy to od indywidualnego przypadku.
Wskazówka: Prowadź listę lub korzystaj z narzędzia podatkowego. Zapisuj, kiedy co kupiłeś lub sprzedałeś. W ten sposób unikniesz problemów z urzędem skarbowym i zachowasz kontrolę.
Uwaga: Te zasady obowiązują w roku podatkowym 2024. Podstawą jest pismo Federalnego Ministerstwa Finansów z 6 marca 2025. Wcześniejsze zasady zostały zastąpione.
(2024): Jak kryptowaluty są traktowane podatkowo?
