Jakie informacje muszą podać pracownicy?
Dochody: Tutaj wprowadza się dane, które pracownicy muszą podać w załączniku N. Dotyczy to pracowników umysłowych, fizycznych, urzędników i emerytów zakładowych. Proszę tutaj wpisać dane z Państwa karty podatkowej.
Wydatki: W sekcji Wydatki można ubiegać się o zwrot kosztów uzyskania przychodu. Należą do nich np. wydatki na biuro domowe, koszty dojazdu i koszty szkolenia.
Dla małżonków automatycznie tworzone są dwie oddzielne sekcje dotyczące dochodów i wydatków.
Jakie informacje muszą podać pracownicy?
Jakie dochody jako pracownik muszę wykazać w zeznaniu podatkowym?
Dochody z zaświadczeniem o podatku od wynagrodzenia
Pracownicy muszą przekazać pracodawcy elektroniczne cechy odliczenia od podatku od wynagrodzenia (ELStAM). Na tej podstawie pracodawca oblicza miesięczne potrącenie podatku od wynagrodzenia. Ta zasada dotyczy również osób otrzymujących emeryturę zakładową z bezpośrednich zobowiązań lub funduszu wsparcia od byłego pracodawcy. To samo dotyczy emerytur dla urzędników.
Wszystkie dokonane płatności są rejestrowane przez pracodawcę na tzw. zaświadczeniu o podatku od wynagrodzenia. Dodatkowo pracodawca przesyła te dane drogą elektroniczną do urzędu skarbowego, dzięki czemu wszystkie informacje z zaświadczenia o podatku od wynagrodzenia (w tym już zapłacony podatek od wynagrodzenia i składki na ubezpieczenie społeczne) są już dostępne w urzędzie skarbowym.
Mimo to musisz wpisać wszystkie kwoty z zaświadczenia o podatku od wynagrodzenia do załącznika N do zeznania podatkowego.
Dalsze dochody w ramach pracy najemnej
Oprócz dochodów wykazanych na zaświadczeniu o podatku od wynagrodzenia od pracodawcy, oczywiście należy również zgłosić wszystkie inne dochody w ramach pracy najemnej w zeznaniu podatkowym. Częściowo dochody te podlegają tzw. klauzuli progresji.
W załączniku N należy podać następujące dochody:
- Dochody jako pracownik przygraniczny do Austrii, Francji lub Szwajcarii (proszę również zwrócić uwagę na załącznik N-Gre),
- Dochody z pracy za granicą, które są zwolnione z podatku (zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania lub rozporządzeniem w sprawie pracy za granicą) (proszę również zwrócić uwagę na załącznik N-AUS),
- Nieopodatkowane diety: Dochody te są opodatkowane tylko w zakresie, w jakim przekraczają kwotę wolną dla instruktorów w wysokości 3.000 Euro, kwotę wolną dla wolontariuszy w wysokości 840 Euro, kwotę wolną dla opiekunów w wysokości 3.000 Euro lub kwotę wolną w wysokości 3.000 Euro dla działalności wolontariackiej w sektorze publicznym.
- Wynagrodzenie bez potrącenia podatku: Dotyczy to przede wszystkim wynagrodzenia od zagranicznego pracodawcy, które jest opodatkowane w Niemczech, oraz wynagrodzeń od osób trzecich. Dobrowolne napiwki nie są wliczane. Dochody te bez potrącenia podatku mogą być objęte ulgą ze względu na wyrównanie trudności, jeśli nie przekraczają 820 Euro.
Świadczenia związane z inwestycjami
Możesz również złożyć wniosek o premię oszczędnościową dla pracowników za pomocą Lohnsteuer kompakt, jeśli Twój pracodawca przyznał Ci świadczenia związane z inwestycjami.
Jakie dochody jako pracownik muszę wykazać w zeznaniu podatkowym?
Kto otrzymuje premię wyrównawczą z tytułu inflacji?
Jeśli pracodawcy przyznają swoim pracownikom tzw. premię inflacyjną (inflacja, stopa inflacji, wskaźnik wzrostu cen), pozostaje ona wolna od podatku i składek na ubezpieczenie społeczne do kwoty 3.000 Euro. Warunkiem zwolnienia z podatku jest to, że świadczenie jest przyznawane dodatkowo do wynagrodzenia, które pracodawca jest winien pracownikowi. Przepis dotyczy płatności dokonanych od 26.10.2022 do 31.12.2024 (§ 3 Nr. 11c EStG).
Naturalnie po wprowadzeniu nowych regulacji pojawiają się pytania, między innymi, czy wypłata premii inflacyjnej jest obowiązkowa dla pracodawców. I, jeśli jest wypłacana, czy pracodawcy muszą ją wypłacać równomiernie wszystkim pracownikom danej firmy. Odpowiedź na pierwsze pytanie brzmi "Nie, nie ma obowiązku". Na drugie pytanie Sekretarz Stanu Katja Hessel odpowiedziała na zapytanie posła Fritza Güntzlera (CDU/CSU) w następujący sposób:
"Zatwierdzone w § 3 Nr. 11 EStG zwolnienie z podatku od premii inflacyjnej nie przewiduje regulacji, że premia musi być wypłacona wszystkim pracownikom. Ponadto jest to kwota wolna od podatku, która w okresie objętym ulgą podatkową może być wypłacana pracownikom również w ratach" (Bundestags-Drucksache 20/3987 z 14.10.2022).
Nawet jeśli zarówno zasadnicza wypłata premii inflacyjnej, jak i ewentualny podział między pracowników - podatkowo - leżą w swobodnej gestii pracodawcy, mogą wyniknąć inne procedury z prawa taryfowego lub prawa pracy. Pracodawcy nie mogą arbitralnie faworyzować niektórych pracowników lub dyskryminować innych. Jeśli nie wszyscy pracownicy otrzymują premię lub jest ona wypłacana w różnej wysokości, muszą istnieć obiektywne powody takiego zróżnicowania. W przeciwnym razie obowiązuje zasada równego traktowania w prawie pracy.
Informacje na temat premii inflacyjnej można znaleźć w oficjalnym katalogu pytań i odpowiedzi Ministerstwa Finansów.
Kto otrzymuje premię wyrównawczą z tytułu inflacji?
