Jakie warunki muszę spełnić, aby móc odliczyć koszty drugiego gospodarstwa domowego?
Jeśli miejsce pracy jest daleko od miejsca zamieszkania i z tego powodu musisz wynająć drugie mieszkanie, oznacza to podwójne gospodarstwo domowe. Niektóre koszty, które ponosisz w związku z tym, możesz odliczyć od podatku.
Muszą jednak zostać spełnione pewne warunki: Po pierwsze, musisz mieć główne mieszkanie z własnym gospodarstwem domowym w miejscu zamieszkania. Ponadto musisz z powodów zawodowych wynająć drugie mieszkanie w miejscu pracy. Nowym warunkiem dla "własnego gospodarstwa domowego" od 2014 roku jest udział finansowy w kosztach utrzymania.
Przyczyny zawodowe występują na przykład, gdy zostałeś przeniesiony do pracy w innym miejscu lub gdy podejmujesz pracę, która znajduje się daleko poza Twoim miejscem zamieszkania. Podwójne gospodarstwo domowe jest również uznawane za spowodowane względami zawodowymi, jeśli z powodów prywatnych przenosisz swoje główne miejsce zamieszkania z dala od miejsca pracy i korzystasz z mieszkania w miejscu pracy jako drugiego gospodarstwa domowego.
Jako drugie mieszkanie uznaje się każde miejsce, w którym masz możliwość noclegu. Jak często korzystasz z tej możliwości, nie ma znaczenia. Zakwaterowanie może obejmować:
- wynajmowane mieszkanie,
- własny dom,
- pokój hotelowy,
- możliwości noclegowe u znajomych lub
- barak na budowie.
Jeśli wielokrotnie w tygodniu wracasz do domu, możesz wybrać, czy chcesz odliczyć koszty z tytułu podwójnego gospodarstwa domowego czy koszty podróży za wszystkie odbywane powroty do domu. W drugim przypadku koszty podróży można odliczyć ryczałtem za dojazdy. Wtedy jednak nie możesz odliczyć kosztów noclegu i diet w pierwszych trzech miesiącach jako kosztów uzyskania przychodu. Druga opcja jest korzystna, jeśli często wracasz do domu i masz niskie koszty noclegu w drugim miejscu zamieszkania.
(2022): Jakie warunki muszę spełnić, aby móc odliczyć koszty drugiego gospodarstwa domowego?
Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Ihre Verpflegungskosten in den ersten drei Monaten nach Bezug Ihrer Zweitwohnung können Sie nicht in tatsächlicher Höhe absetzen. Jedoch gibt es Pauschbeträge, deren Höhe sich nach der Dauer der Abwesenheit von der Hauptwohnung richtet.
Ab dem vierten Monat können Sie die Verpflegungspauschbeträge nicht mehr nutzen.
Herr X aus Mannheim arbeitet seit Februar 2022 in Wiesbaden und hat dort eine Zweitwohnung. Er fährt an jedem Montag um 6:00 Uhr zu seiner Arbeitsstelle in Wiesbaden und kommt an jedem Freitag um 16:00 Uhr zu Hause in Mannheim an. Folgende Verpflegungspauschbeträge kann Herr X absetzen:
Für die ersten drei Monate kann Herr X damit folgenden Betrag geltend machen: 39 volle Kalendertage: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro Sowie für 25 Tage mit mindestens 8 Stunden Abwesenheit: 25 x 14 Euro = 350 Euro.
(2022): Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Za jaki okres mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Przez pierwsze trzy miesiące po wprowadzeniu się do drugiego mieszkania można odliczyć koszty wyżywienia jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne. Nie jest jednak możliwe odliczenie rzeczywistych kosztów, a jedynie stawki ryczałtowe, których wysokość zależy od czasu nieobecności w głównym miejscu zamieszkania.
Od czwartego miesiąca nie można już korzystać z diet na wyżywienie.
Pan X z Mannheim pracuje od lutego 2022 roku w Wiesbaden i ma tam drugie mieszkanie. W każdy poniedziałek o 6:00 jedzie do pracy w Wiesbaden i wraca do domu w Mannheim w każdy piątek o 16:00. Pan X może zastosować następujące diety na wyżywienie:
- Wtorek, środa i czwartek: cały dzień kalendarzowy nieobecny: po 28 Euro
- Poniedziałek i piątek: nieobecny co najmniej 8 godzin: po 14 Euro
- Sobota i niedziela: brak diety na wyżywienie
Przez pierwsze trzy miesiące Pan X może ubiegać się o następującą kwotę:
- 39 pełnych dni kalendarzowych: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro
- Oraz za 25 dni z co najmniej 8 godzinami nieobecności: 25 x 14 Euro = 350 Euro
Trzymiesięczny okres rozpoczyna się na nowo, jeśli przeniesiesz pracę i drugie mieszkanie do nowego miejsca. Okres ten rozpoczyna się również na nowo, jeśli Twoja praca poza domem zostanie przerwana z powodu tymczasowej pracy w innym miejscu. Ta tymczasowa praca musi trwać co najmniej cztery tygodnie.
Każda przerwa trwająca co najmniej cztery tygodnie bez sprawdzania przyczyny powoduje ponowne rozpoczęcie trzymiesięcznego okresu, a więc także przerwa spowodowana chorobą lub urlopem.
(2022): Za jaki okres mogę odliczyć koszty wyżywienia?
Jakie koszty przeprowadzki mogę odliczyć?
W związku z wynajmem mieszkania drugorzędnego można odliczyć od podatku rzeczywiste koszty. Zaczyna się to już od poszukiwania mieszkania: wydatki związane z poszukiwaniem mieszkania, takie jak koszty dojazdu na oględziny, opłaty telefoniczne lub pocztowe, można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Urząd skarbowy uznaje również koszty przeprowadzki. Można więc odliczyć koszty spedycji, wydatki na wynajem samochodu, wynagrodzenia dla pomocników czy kartony do przeprowadzki. Również opłata dla pośrednika za uzyskanie nowego mieszkania jest odliczana.
Proszę pamiętać, że koszty przeprowadzki w ramach podwójnego gospodarstwa domowego muszą być udokumentowane osobno, ponieważ ryczałt na koszty przeprowadzki nie jest przyznawany, ponieważ nie zmieniają Państwo swojego miejsca zamieszkania.
Możliwość odliczenia kosztów przeprowadzki dotyczy również powrotu do głównego miejsca zamieszkania. Jeśli przy wyprowadzce z mieszkania drugorzędnego muszą Państwo przeprowadzić prace remontowe, można je uwzględnić w zeznaniu podatkowym.
(2022): Jakie koszty przeprowadzki mogę odliczyć?
