pomoc polowa
Czy w 2022 miało aktywa w wysokości ponad 15.500 Euro?
Proszę wybrać "tak", jeśli majątek osoby otrzymującej alimenty był większe niż 15.500 euro.
Nie jest możliwe odliczenie kosztów utrzymania od podatku. Utrzymywana osoba musi najpierw wydać swój majątek. Tylko wtedy jest uważana za osobę potrzebującą wsparcia finansowego. Odpowiednia nieruchomość nie jest brana pod uwagę przy obliczaniu majątku.
Składki w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych
Składki w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych
Proszę wykazać tutaj składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową osoby wspieranej, które opłacili Państwo bezpośrednio do kasy chorych.
Tak jest w przypadku, gdy osoba wspierana jest ubezpieczona, ale składki odprowadzali Państwo bezpośrednio do kasy chorych. Te płatności są wtedy również częścią wydatków na utrzymanie.
Ważne: Składki powinni wpisać Państwo osobno, ponieważ maksymalna kwota przeznaczona na świadczenia alimentacyjne jest powiększana o składki odprowadzane na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie z tytułu opieki długoterminowej.
... zawarte w tym składki, które uprawniają do zasiłku chorobowego
Jeżeli wśród składek na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową znajdują się składki, za które przysługuje roszczenie o zasiłek chorobowy, należy wpisać tutaj sumę składek.
Jeśli ze składek można wyprowadzić prawo do zasiłku chorobowego, kwotę potrącenia należy pomniejszyć o 4 % przy późniejszym obliczaniu kosztów utrzymania.
Uwaga: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia z zakładu ubezpieczeń, powinni Państwo wystąpić o jego wydanie. Tylko w ten sposób można prawidłowo rozdzielić poszczególne udziały w składkach. Jeśli taryfa zawiera tylko świadczenia zapewniające podstawowy zakres ochrony, to awaria nie jest konieczna. Wpis jest wtedy w tym miejscu zbędny.
... zawarte w tym składki, które uprawniają do zasiłku chorobowego
... zawarte w tym składki, które uprawniają do zasiłku chorobowego
Jeśli wśród składek na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekę długoterminową znajdują się składki, za które przysługuje roszczenie o zasiłek chorobowy, należy wpisać tutaj sumę uwzględnionych składek.
Jeśli ze składek można wyprowadzić prawo do zasiłku chorobowego, kwotę potrącenia należy pomniejszyć o 4 % przy późniejszym obliczaniu kosztów utrzymania.
Wskazówka: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia z zakładu ubezpieczeń, powinni Państwo wystąpić o jego wydanie. Tylko w ten sposób można prawidłowo rozdzielić poszczególne udziały w składkach. Jeśli taryfa zawiera tylko świadczenia zapewniające podstawowy zakres ochrony, to awaria nie jest konieczna. Wpis jest wtedy w tym miejscu zbędny.
Zawód
Określ zawód osoby będącej na Państwa utrzymaniu.
Stan cywilny
Proszę wybrać stan cywilny utrzymywanej przez Państwa osoby.
Numer identyfikacyjny
Proszę wpisać tutaj jedenasto-cyfrowy numer identyfikacji podatkowej osoby otrzymującej wsparcie finansowe.
Numer identyfikacyjny osoby otrzymującej alimenty jest niezbędne do tego, aby Pańskie wydatki mogły być odliczane od podatku. Osoba otrzymująca alimenty jest zatem zobowiązana do podania swojego numeru identyfikacyjnego.
Jeśli osoba otrzymująca alimenty nie poda swojego numeru identyfikacyjnego, mają Państwo prawo zwrócić się do odpowiedniego urzędu skarbowego w celu uzyskania jej numer identyfikacyjnego.
Data urodzenia
Proszę wpisać tutaj datę urodzenia osoby otrzymującej wsparcie.
Niezależnie od wieku osoby objętej wsparciem, świadczenia alimentacyjne podlegają odliczeniu od podatku w roku 2022 do maksymalnej kwoty 10.347 euro.
Wyjaśnienie stopnia pokrewieństwa
Stopień pokrewieństwa
Proszę wybrać tutaj stopień pokrewieństwa w stosunku do osoby przez Państwa wspieranej.
Osobami nieuprawnionymi do alimentów jest
- rodzeństwo,
- zięć lub sznowa,
- ciotka i wujek,
- siostrzenica i bratanek,
- kuzyn i kuzynka,
- przyrodni ojciec i macocha,
- narzeczona i narzeczony,
Płatności alimentacyjne na rzecz krewnych, którzy są nieuprawnieni bycia utrzymywanym przez Państwa, również nie mogą zostać odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Możliwe jest ubieganie się o tzw. "nietypowe" świadczenia pomocowe dla rodziców w sytuacji kryzysowej. Tutaj, podobnie jak wcześniej, nie chodzi wyłącznie o obowiązek prawny, ale wystarczający może być również obowiązek wynikający z przesłanek moralnych.
Jeśli mieszkają Państwo z krewnymi lub teściami w ramach socjalno-prawnej wspólnoty potrzeb i gospodarują Państwo z tymi osobami z jednej puli, może dojść do odliczenia Państwa alimentów. Mianowicie, jeżeli w przypadku osoby wspieranej "krajowe środki publiczne przeznaczone na utrzymanie ulegają zmniejszeniu w odniesieniu do świadczeń alimentacyjnych podatnika" (§ 33a ust. 1 zd. 3 EStG).
Wyjątek dla związków niemałżeńskich: Mimo że partnerzy nie są prawnie uprawnieni do alimentów, można je odliczyć. Dzieje się tak, "jeżeli krajowe środki publiczne przeznaczone na utrzymanie są w przypadku konkubenta pomniejszane w odniesieniu do świadczeń alimentacyjnych podatnika" (§ 33a ust. 1 zd. 3 EStG). Takimi świadczeniami publicznymi, które w przypadku konkubinatu mogą zostać ograniczone lub odmówione ze względu na "wspólnotę potrzeb społecznych", są w szczególności zasiłek dla bezrobotnych II, pomoc społeczna, dodatek mieszkaniowy. Dzieje się tak dlatego, że przy ocenie potrzeby pomocy brane są pod uwagę dochody partnera.
Płatności alimentacyjne na rzecz
uchodźców z wojny domowej posiadających zezwolenie na pobyt zgodnie z § 23 ustawy o pobycie podlegają odliczeniu zgodnie z § 33a ust. 1 EStG. Ustawowy obowiązek wsparcia nie ma w tym przypadku znaczenia. Warunkiem koniecznym jest jednak złożenie przez osobę utrzymującą oświadczenia o zobowiązaniu zgodnie z § 68 Ustawy o zakwaterowaniu i poniesienie wszelkich kosztów na pokrycie kosztów utrzymania (pismo FMF z dnia 27 maja 2015 r., IV C 4 - S 2285/07/0003).
Sąd Finansowy w Kolonii orzekł, że wydatki na utrzymanie siostry i jej rodziny z Ukrainy, kraju objętego wojną, podlegają odliczeniu, ponieważ podatnik złożył deklarację zobowiązania. (Sąd Finansowy Kolonia z 9.4.2019 r., 15 K 2965/16).
Obecnie FederalnyTrybunał Finansowy uchylił jednak błagalne orzeczenie Sądu Finansowego w Kolonii i orzekł na niekorzyść pomocnego podatnika. Wydatki na krewnych, którym nie przysługuje prawo do alimentów, nie podlegają odliczeniu jako nadzwyczajne obciążenia ani zgodnie z § 33a EStG, ani zgodnie z § 33 EStG. Dotyczy to również sytuacji, gdy wspierający złożył oświadczenie o zobowiązaniu zgodnie z § 68 AufenthG ustawy o rezydencji, zgodnie z którym przejmie koszty utrzymania osób pozostających na jego utrzymaniu (wyrok FMF z 02.12.2021 r., VI R 40/19).
Czy certyfikat badania średniej wielkości (deklaracja wsparcia dla osoby objętej wsparciem) jest załączony dla ?
Proszę wybrać "tak", jeśli do zeznania podatkowego dołączają Państwo deklarację wsparcia dla osoby wspieranej.
Urząd skarbowy zawsze sprawdza, czy wspierana osoba jest w potrzebie. Osobę uprawnioną do wsparcia uznaje się za potrzebującą, jeśli nie jest ona w stanie utrzymać się samodzielnie (ze względu na brak majątku i dochodów) oraz nie może wywiązać się z obowiązku uzyskania dochodu (np. ze względu na wiek, stan zdrowia lub wykształcenie zawodowe).
Urząd skarbowy generalnie sprawdza, czy wspierana osoba jest potrzebująca.
Do zeznania podatkowego należy wówczas dołączyć urzędowo poświadczoną deklarację alimentacyjną w celu podatkowego uznania świadczeń alimentacyjnych (Pobierz deklarację alimentacyjną w języku niemieckim) dla osoby wspieranej.
Deklaracja utrzymania jest dostępna również w następujących językach: Albański, arabski, bośniacki, bułgarski, chiński, chorwacki, czeski, angielski, estoński, francuski, grecki, węgierski, włoski, koreański, łotewski, litewski, macedoński, polski, portugalski, rumuński, rosyjski, serbski, słowacki, słoweński, hiszpański, tajski, turecki, ukraiński, uzbecki, wietnamski.
Jeśli nie zostanie dołączona deklaracja alimentacyjna, urząd skarbowy może powziąć wątpliwości co do dokonanych wpłat alimentów i nie uznać wydatków dla celów podatkowych.
zmarł/a dnia
Jeśli osoba będąca na Państwa utrzymaniu zmarła w 2022 roku, należy tutaj podać jej datę śmierci.
Czy wypłacano zasiłek rodzinny lub czy ubiegano się o zasiłek na dziecko w 2022 dla ?
Proszę wybrać "tak" w tym miejscu, jeśli ktoś był uprawniony do zasiłku na dziecko lub dodatków na dziecko dla osoby objętej wsparciem w roku 2022.
Zasiłek na dziecko lub dodatki na dziecko z zagranicy należy traktować tak samo jak uprawnienia krajowe.
W miesiącach, w których otrzymują Państwo zasiłek rodzinny lub dodatki na dziecko, nie są uznawane żadne świadczenia alimentacyjne.
Jeśli otrzymywali Państwo zasiłek rodzinny i dodatki na dziecko przez cały rok, nie mogą Państwo uwzględnić płatności alimentacyjnych jako obciążeń nadzwyczajnych w zeznaniu podatkowym.
Istniało uprawnienie do zasiłku rodzinnego
W tym miejscu należy podać okres w 2022, w którym ktoś był uprawniony do zasiłku rodzinnego lub dodatków na dzieci na to dziecko.
Zasiłek rodzinny lub dodatki na dzieci z zagranicy należy traktować tak samo jak uprawnienia krajowe.
W miesiącach, w których otrzymujesz zasiłek rodzinny lub dodatki na dziecko, nie są uznawane żadne świadczenia alimentacyjne.
Jeśli otrzymywali Państwo zasiłek rodzinny i dodatki na dziecko przez cały rok, nie mogą Państwo uwzględnić płatności alimentacyjnych jako obciążeń nadzwyczajnych w zeznaniu podatkowym.
Czy podlega nieograniczonemu opodatkowaniu w Niemczech?
Proszę wybrać "tak" , jeśli Państwa współmałżonek/partner podlega nieograniczonemu opodatkowaniu.
Odliczenie od podatku wydatków na utrzymanie współmałżonka/partnera jest możliwe tylko wtedy, gdy wspomagają Państwo współmałżonka, który nie jest z Państwem w (stałej) separacji i nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dzieje się tak na przykład w przypadku, gdy wykluczone jest rozliczenie małżonka/partnera, ponieważ małżonek/partner ma miejsce zamieszkania/zwykłego pobytu za granicą (poza UE) .
Jeżeli małżonek/partner mieszka w Niemczech lub w UE, istnieje roszczenie o ulgi podatkowe związane z rodziną (np. podział taryfy), a świadczenia alimentacyjne na rzecz małżonka zasadniczo nie mogą być odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Czy był/a w stałej separacji z podatnikiem Partner A?
Proszę wybrać "tak" , jeśli są Państwo w separacji ze współmałżonkiem/partnerem na stałe.
Odliczenie od podatku wydatków na utrzymanie współmałżonka/partnera jest możliwe tylko wtedy, gdy wspomagają Państwo współmałżonka, który nie jest z Państwem w (stałej) separacji i nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dzieje się tak na przykład w przypadku, gdy wykluczone jest rozliczenie małżonka/partnera, ponieważ małżonek/partner ma miejsce zamieszkania/zwykłego pobytu za granicą (poza UE) .
Jeżeli małżonek/partner mieszka w Niemczech lub w UE, istnieje roszczenie o ulgi podatkowe związane z rodziną (np. podział taryfy), a świadczenia alimentacyjne na rzecz małżonka zasadniczo nie mogą być odliczone jako obciążenia nadzwyczajne.
Czy w 2022 otrzymał/a dochód, wynagrodzenie lub publiczną pomoc szkoleniową?
Proszę wybrać "tak", jeśli osoba utrzymywana otrzymywała własne dochody, wynagrodzenie lub publiczną pomoc szkoleniową.
Dochód i wynagrodzenie musi być naliczone na poczet oszacowanych obciążeń nadzwyczajnych, jeśli powstały one w okresie pobierania świadczeń alimentacyjnych.
Dochód do 624 euro rocznie (oszacowana kwota wolna od podatku) nie jest brany pod uwagę. Dochody przekraczające ten próg zmniejszają maksymalną możliwą do odliczenia kwotę świadczeń alimentacyjnych.
Czy zmarł/a w 2022?
Proszę wybrać "tak", jeśli osoba będąca na Państwa utrzymaniu zmarła w 2022.
Średnie aktywa 2022
Potrącenia fiskalne na wydatki związane z utrzymaniem są możliwe tylko wtedy, gdy osoba wspierana nie posiada żadnych lub posiada tylko małe aktywa. Aktywa o wartości większej niż 15.500 Euro prowadzą do tego, że urząd skarbowy nie rozpoznaje kosztów utrzymania.
W tym przypadku osoba wspierana musi najpierw zrealizować swoje aktywa. Tylko wtedy uważa się ją za potrzebującą. Jednakże, odpowiedni dom plus ziemia nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu aktywów.
Okres redkucji
Czy środki publiczne zostały zmniejszone lub nie zostały przyznane z powodu płatności alimentacyjnych dla ?
Osoba wspierana nie ma na mocy prawa do alimentów ze względu na stwierdzony stopień pokrewieństwa.
Urząd skarbowy uwzględnia jednak Państwa świadczenia alimentacyjne dla celów podatkowych, jeżeli środki publiczne są zmniejszane lub nie są przyznawane w zależności od Państwa dochodów (słowo kluczowe: "społeczno-prawna wspólnota potrzeb").
Aby uniknąć zapytań ze strony urzędu skarbowego, powinni Państwo dołączyć do zeznania podatkowego odpowiednie dowody z agencji pomocy społecznej, agencji pracy lub pisemne zapewnienie osoby wspieranej.
Czy składki na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie pielęgnacyjne były opłacane bezpośrednio dla ?
Jeżeli opłaca Pan/Pani dla osoby potrzebującej wsparcia składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie pielęgnacyjne bezpośrednio do kasy chorych, proszę zaznaczyć "tak".
Składki te powinni Państwo zadeklarować oddzielnie, gdyż maksymalna kwota przeznaczona na wypłaty wsparcia jest powiększana o odprowadzone składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie pielęgnacyjne.
Ważne: Składki powinni Państwo zadeklarować osobno, ponieważ maksymalna kwota na świadczenia alimentacyjne jest powiększana o składki odprowadzane na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie od opieki długoterminowej.
Jeżeli natomiast osoba objęta wsparciem sama opłaca składki ze środków wypłacanych jej w ramach wsparcia, muszą Państwo odpowiedzieć na to pytanie przecząco.
