Jak mogę wprowadzić kwotę wolną na dziecko w ELStAM?

Ulga podatkowa na dziecko jest przyznawana z mocą wsteczną, ale można ją wpisać do elektronicznych danych dotyczących potrąceń z podatku dochodowego (ELStAM). Nie zapłacisz wtedy mniej zaliczek na podatek dochodowy. Obciążenie w ciągu roku może jednak spaść. Ulga podatkowa na dziecko jest uwzględniana przy obliczaniu podatku kościelnego i dodatku solidarnościowego, które są wówczas niższe. Musisz wpisać ulgę w swoim urzędzie skarbowym. Należy zabrać ze sobą następujące dokumenty:

• Dowód osobisty lub paszport
• Zaświadczenie o podatku dochodowym
• Akt urodzenia
• ewentualnie dokument uznania ojcostwa, jeśli nie jesteś w związku małżeńskim
• ewentualnie zaświadczenie o zameldowaniu dla dzieci zameldowanych w innym miejscu

Zaświadczenie o zameldowaniu nie może być starsze niż trzy lata. Osoby, które nie mogą przedstawić zaświadczenia o zameldowaniu, np. z powodu pobytu dziecka za granicą, muszą skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym. Tam urzędnik skarbowy wpisze ulgę na dziecko.

Również rodzice pełnoletnich dzieci muszą skontaktować się z urzędem skarbowym w celu wpisania ulg.

(2022): Jak mogę wprowadzić kwotę wolną na dziecko w ELStAM?

Kwoty wolne od podatku na dzieci opłacają się

Ponieważ dzieciom, podobnie jak rodzicom, przysługują roczne ulgi podatkowe, obciążenie podatkowe można całkowicie legalnie zmniejszyć. Nawet jeśli przy utrzymujących się niskich stopach procentowych ulga podatkowa dla oszczędzających nie jest już tak szybko wykorzystywana jak wcześniej, rodzice powinni rozważyć, na ile sensowne jest rozłożenie dochodów kapitałowych na kilka osób.

Przy oprocentowaniu 1 procent trzeba mieć zainwestowane ponad 80.100 euro, aby przekroczyć ryczałtową stawkę oszczędnościową w wysokości 801 euro. Dzieci mogą również liczyć na następujące podwyższone zwolnienia podatkowe, jeśli mają wyłącznie dochody z kapitału:

• Kwota wolna od podatku 10.347 euro
• Ryczałtowa stawka oszczędnościowa 801 euro
• Ryczałt na wydatki specjalne 36 euro
• Łącznie wolne od podatku (na dziecko) 11.184 euro

Oznacza to: Odsetki, dywidendy i inne dochody z kapitału, do których należą również zyski ze sprzedaży papierów wartościowych nabytych po 2008 roku, są w tym roku wolne od podatku do kwoty 11.184 euro.

Darowizna kapitału na rzecz dzieci jest wolna od podatku od darowizn do kwoty 400.000 euro na dziecko. Administracja finansowa uznaje jednak transfer majątku w ramach rodziny tylko wtedy, gdy nie został on dokonany wyłącznie w celu unikania podatków. Darowizna musi zatem odpowiadać przepisom prawa cywilnego i być wiarygodna. Minimalnym warunkiem jest konto lub depozyt na nazwisko dziecka.

Ponadto rodzice nie mogą już swobodnie korzystać z podarowanego kapitału i jego odsetek na własne potrzeby. Należy również pamiętać, że dzieci o wysokich dochodach muszą opłacać własne składki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne. Również w przypadku innych środków wsparcia, takich jak na przykład BAföG, obowiązują określone limity dochodów i majątku. Dlatego w przypadku większych, bardziej złożonych transferów majątkowych zaleca się wcześniejsze zasięgnięcie porady pod kątem prawnym i podatkowym.

(2022): Kwoty wolne od podatku na dzieci opłacają się

Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dziecko dla wszystkich dzieci?

Osoby posiadające więcej niż jedno dziecko nie otrzymują takiej samej kwoty zasiłku rodzinnego na każde dziecko. Prawo do zasiłku rodzinnego wynosi:

Zasiłek rodzinny jest wypłacany na dzieci do ukończenia 18. roku życia. Nie ma znaczenia, jakie dochody osiąga dziecko.

Dla pełnoletnich dzieci prawo do zasiłku przysługuje do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę wolontariacką. Zasiłek rodzinny jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub osoby otrzymujące świadczenia emerytalne otrzymują pieniądze od swoich pracodawców.

Dziecko, na które sami nie pobieracie zasiłku rodzinnego, może jako tzw. dziecko liczące się zwiększyć prawo do zasiłku rodzinnego na Wasze kolejne dzieci. Na przykład: Małżeństwo ma troje wspólnych dzieci, mężczyzna ma również dziecko z poprzedniego związku. Dziecko mieszka u swojej biologicznej matki, która również pobiera zasiłek rodzinny.

Jeśli teraz druga żona wskaże swojego męża jako uprawnionego, jego pierwsze dziecko może być liczone jako dziecko liczące się. Małżonkowie nie otrzymują zasiłku rodzinnego na to dziecko, ale kolejne dzieci są liczone jako drugie, trzecie i czwarte dziecko. W ciągu roku rodzina otrzymuje w ten sposób o 372 euro więcej zasiłku rodzinnego.

Uwaga: Federalny Trybunał Finansowy orzekł w sprawie tzw. dzieci liczących się w ramach związków nieformalnych w następujący sposób: Jeśli rodzice wspólnego dziecka mieszkają razem w związku nieformalnym i w ich gospodarstwie domowym przebywa również dwoje starszych dzieci jednego z rodziców z innego związku, drugi rodzic nie otrzymuje na wspólne dziecko podwyższonej kwoty zasiłku rodzinnego na trzecie dziecko zgodnie z § 66 ust. 1 EStG (wyrok BFH z 25.4.2018, III R 24/17).

(2022): Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dziecko dla wszystkich dzieci?

Rodziny otrzymały w 2022 roku jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro

W lipcu 2022, na mocy "ustawy o ulgach podatkowych 2022", wypłacono jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro jako dodatek do zasiłku rodzinnego na każde dziecko.

• Prawo do bonusa na dziecko 2022 przysługuje na każde dziecko, na które w lipcu 2022 przysługuje zasiłek rodzinny. Dzieci, na które w lipcu 2022 nie przysługuje zasiłek rodzinny, są również uwzględniane, jeśli w innym miesiącu 2022 roku przysługuje na nie zasiłek rodzinny.
• Bonus na dziecko jest uwzględniany przy obliczaniu kwoty wolnej na dziecko. Oznacza to, że rodziny o wysokich dochodach, dla których korzyść podatkowa z kwoty wolnej na dziecko jest wyższa niż zasiłek rodzinny, nie skorzystają z tego. Bonus jest uwzględniany w ramach porównania przeprowadzanego przy rozliczeniu podatku dochodowego zgodnie z § 31 zdanie 4 EStG wraz z zasiłkiem rodzinnym. W ramach tego tzw. testu korzystności sprawdza się, czy zasiłek rodzinny i bonus na dziecko, czy ulga z tytułu kwoty wolnej na dziecko i opiekę są korzystniejsze. Im wyższy dochód, tym korzystniejsze są kwoty wolne na dziecko. W takich przypadkach bonus na dziecko jest stopniowo redukowany przez opodatkowanie.
• Bonus na dziecko jest przyznawany niezależnie od świadczeń socjalnych zabezpieczających egzystencję. Kwota jednorazowa nie jest uwzględniana jako dochód przy świadczeniach socjalnych, których wypłata zależy od innych dochodów ("Ustawa o nieuwzględnianiu bonusa na dziecko" z 2.3.2009, która nadal obowiązuje).
• Dla kwoty jednorazowej zasadniczo obowiązują wszystkie przepisy, które mają zastosowanie do - miesięcznie wypłacanego - zasiłku rodzinnego. Na przykład kwota jednorazowa może być wypłacona tylko jednemu uprawnionemu na każde dziecko. W przypadku ustalenia kwoty jednorazowej można odstąpić od wydania pisemnej decyzji zmieniającej.

(2022): Rodziny otrzymały w 2022 roku jednorazowy bonus na dziecko w wysokości 100 Euro

Czy mam prawo do zasiłku na dziecko tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?

Nie. Prawo do zasiłku na dziecko przysługuje na biologiczne dzieci wnioskodawcy oraz jego adoptowane dzieci. Na dzieci w pieczy zastępczej można ubiegać się o zasiłek na dziecko, jeśli mieszkają w Państwa rodzinie i istnieje stały stosunek nadzoru, opieki i wychowania. Ponadto stosunek opieki i pieczy nad dzieckiem z jego biologicznymi rodzicami nie może już istnieć. Okazjonalne wizyty biologicznych rodziców są nieszkodliwe. Jeśli przyjęli Państwo rodzeństwo do swojego gospodarstwa domowego, przysługuje prawo do zasiłku na dziecko, jeśli mogą być one traktowane na równi z dziećmi w pieczy zastępczej.

Zasiłek na dziecko jest również wypłacany, jeśli w Państwa gospodarstwie domowym mieszka pasierb lub wnuk. W takich przypadkach nie istnieje jednak stosunek pokrewieństwa w rozumieniu prawa podatkowego. Dlatego pasierbowie lub dziadkowie nie mają automatycznie prawa do kwoty wolnej na dziecko, lecz dopiero wtedy, gdy biologiczni rodzice przeniosą kwoty wolne na dzieci w załączniku K na nowe osoby, które się nimi opiekują. Jeśli dla sierot lub dzieci, które nie wiedzą, gdzie przebywają ich rodzice, żadna inna osoba nie jest uprawniona do otrzymania zasiłku, dzieci mogą same otrzymać zasiłek na dziecko. Otrzymują wtedy kwotę, która przysługiwałaby im samym na ich własne pierwsze dziecko.

Jeśli jako rodzice oddali Państwo dziecko do adopcji, stosunek pokrewieństwa między Państwem a dzieckiem kończy się w tym momencie. Jednocześnie kończy się również Państwa prawo do zasiłku na dziecko i ulg podatkowych.

(2022): Czy mam prawo do zasiłku na dziecko tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?

Jak obniżyć podatek kościelny dzięki zasiłkowi na dziecko?

Wysokość podatku kościelnego zależy od miejsca zamieszkania. Jeśli mieszkasz w Bawarii lub Badenii-Wirtembergii, członkowie kościoła płacą 8 procent, w pozostałych landach 9 procent. Podstawą jest ustalony podatek dochodowy. W związku z tym płacisz podatek kościelny w wysokości 8 lub 9 procent swojego podatku dochodowego.

Uwaga: Podatek kościelny jest również uwzględniany w ramach podatku od zysków kapitałowych w tej samej procentowej wysokości. Jeśli pracownicy mają w swoich elektronicznych cechach odliczenia od podatku dochodowego (ELStAM) wpisane ulgi na dzieci, miesięczny podatek kościelny obliczany jest na podstawie tzw. fikcyjnego podatku dochodowego.

Jeśli więc w ELStAM wpisano "liczbę ulg na dzieci", nie zmniejsza się miesięczny podatek dochodowy, lecz tylko miesięczny podatek kościelny oraz miesięczna składka solidarnościowa. Dotyczy to również sytuacji, gdy w ciągu roku otrzymujesz zasiłek na dziecko.

W rozliczeniu podatku dochodowego ulgi na dzieci obniżają dochód podlegający opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zasiłek na dziecko nie jest korzystniejszy niż ulga podatkowa. Jednak do obliczenia podatku kościelnego (i składki solidarnościowej) ulgi na dzieci są odejmowane "fikcyjnie".

Zaleta: Nawet jeśli dzieci są uwzględniane tylko przez część roku, przy obliczaniu podatku kościelnego i składki solidarnościowej zawsze odejmuje się pełną ulgę na dziecko i ulgę BEA. Dotyczy to sytuacji zakończenia edukacji zawodowej lub narodzin dziecka.

(2022): Jak obniżyć podatek kościelny dzięki zasiłkowi na dziecko?

Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

W przypadku kwot wolnych od podatku obowiązują te same warunki, co w przypadku prawa do zasiłku na dziecko: musi istnieć stosunek pokrewieństwa, dziecko musi należeć do Państwa gospodarstwa domowego i być w wieku poniżej 18 lat lub spełniać warunki przedłużonego prawa do zasiłku na dziecko.

Roczna kwota wolna na dziecko w roku 2022 dla rodziców rozliczających się wspólnie wynosi 5.620 Euro, a kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) 2.928 Euro. Rodzicom przysługuje zatem na rok podatkowy 2022 kwota wolna w wysokości 8.548 Euro na dziecko. W przypadku osób rozliczających się osobno lub osób samotnych każdy z rodziców ma prawo do połowy kwoty wolnej.

Sprawdzenie korzystniejszej opcji

Kwoty wolne są przyznawane w ramach rozliczenia podatkowego tylko wtedy, gdy oszczędność podatkowa wynikająca z kwot wolnych jest wyższa niż zasiłek na dziecko, przy czym decydujące jest prawo do zasiłku na dziecko, a nie faktycznie otrzymany zasiłek. Nie trzeba tego jednak obliczać samodzielnie. Zajmuje się tym urząd skarbowy, a w języku podatkowym proces ten nazywa się sprawdzeniem korzystniejszej opcji.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ wprawdzie istnieje "prawo do zasiłku na dziecko" podlegające uwzględnieniu, ale de facto nie zostało ono wypłacone. Co więcej: ponieważ wypłata zasiłku na dziecko z mocą wsteczną została ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w rozliczeniu podatku dochodowego w dużej mierze pominięci, ponieważ uwzględniane jest "prawo do zasiłku na dziecko".

W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie pojawia się jednak światełko w tunelu: bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom w zakresie świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. W wyniku zmiany § 31 EStG nie ma już znaczenia należny, ale wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony z opóźnieniem i nie został wypłacony. Osoby, których to dotyczy, mogą wtedy skorzystać z kwot wolnych w rozliczeniu podatkowym.

(2022): Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?

Aby otrzymać zasiłek na dziecko, konieczne jest złożenie wniosku. Zasiłek na dziecko należy zawsze składać pisemnie w odpowiedniej kasie rodzinnej.

Uwaga: Od 1.1.2018 obowiązuje specjalna zasada przedawnienia z ograniczeniem wypłaty dla zasiłku na dziecko. Okres wypłaty został znacznie skrócony: zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko.

Do obliczenia kwot wolnych nie ma znaczenia, czy faktycznie otrzymali Państwo zasiłek na dziecko, czy nie. Jeśli urząd skarbowy porównuje wysokość zasiłku na dziecko i kwoty wolnej na dziecko w ramach badania korzyści, nie jest brany pod uwagę faktycznie otrzymany zasiłek na dziecko, lecz jedynie Państwa roszczenie (patrz jednak uwaga poniżej dotycząca nowego rozporządzenia).

Przy rozliczeniu podatku dochodowego urząd skarbowy sprawdza, czy oszczędność podatkowa wynikająca z kwoty wolnej na dziecko i kwoty wolnej BEA jest wyższa niż zasiłek na dziecko. Jeśli tak jest, kwoty wolne są uwzględniane. Zasiłek na dziecko jest wtedy dodawany do obliczenia należnego podatku dochodowego.

Jeśli kwoty wolne są niższe niż zasiłek na dziecko, pozostaje zasiłek na dziecko. Zasiłek na dziecko jest więc rodzajem zaliczki na możliwą korzyść podatkową. W ramach badania korzyści brane jest pod uwagę roszczenie do zasiłku na dziecko, nawet jeśli faktycznie nie wypłacono zasiłku na dziecko. W ten sposób nie trzeba zmieniać decyzji podatkowej, jeśli rodzice złożą wniosek o zasiłek na dziecko z opóźnieniem.

Obecnie jako rodzice muszą Państwo zawsze najpierw złożyć wniosek o zasiłek na dziecko, nawet jeśli liczą Państwo na to, że kwoty wolne będą dla Państwa korzystniejsze. Zasiłek na dziecko jest w każdym przypadku dodawany do podatku dochodowego.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ istnieje wprawdzie "roszczenie do zasiłku na dziecko" podlegające zaliczeniu, ale de facto nie zostało ono wypłacone. I przede wszystkim: Ponieważ wsteczna wypłata zasiłku na dziecko została również ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w rozliczeniu podatku dochodowego w dużej mierze poszkodowani, ponieważ "roszczenie do zasiłku na dziecko" jest zaliczane. W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie jednak pojawia się światełko w tunelu: Bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. Z powodu zmiany § 31 EStG nie chodzi już o należny, ale o wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony zbyt późno i nie doszło do jego wypłaty. Osoby dotknięte tym problemem mogą wtedy przynajmniej skorzystać z kwot wolnych przy rozliczeniu podatkowym.

Porada podatkowa dla starych przypadków: § 66 ust. 3 EStG brzmiał do połowy 2019 r.: "Zasiłek na dziecko jest wypłacany wstecznie tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko." Było wiele przypadków, w których zasiłek na dziecko został na przykład w styczniu 2018 r. ustalony wstecznie za cały rok 2017, ale wypłacony tylko za sześć miesięcy. Administracja finansowa i kasy rodzinne interpretowały przepis w ten sposób.

Ale tak nie można! Federalny Trybunał Finansowy zganił fiskusa, a przede wszystkim kasy rodzinne: Jeśli zasiłek na dziecko zostanie ustalony, musi być również wypłacony. Kasy rodzinne powinny były ustalić zasiłek na dziecko tylko na sześć miesięcy. (Wyrok BFH z 19.2.2020, III R 66/18).

• Przypadek: Powód jest ojcem córki urodzonej w lutym 1997 r. W złożonym już w 2015 r. wniosku powód podał, że jego córka zamierza podjąć naukę na wychowawcę od września 2015 r. Kasa rodzinna początkowo przyznała zasiłek na dziecko, ale cofnęła go w lipcu 2015 r. z powodu braku zaświadczenia o nauce. Wniosek złożony dopiero w kwietniu 2018 r. w kasie rodzinnej powód ponownie zażądał zasiłku na dziecko, tym razem nawet za okres od sierpnia 2015 r. Kasa rodzinna w decyzji z kwietnia 2018 r. przyznała bieżący zasiłek na dziecko od sierpnia 2015 r. Jednak ograniczyła wypłatę zasiłku na dziecko do okresu od października 2017 r. do kwietnia 2018 r. (= sześć miesięcy). Sąd finansowy uwzględnił skargę i uznał roszczenie o wypłatę również za miesiące od sierpnia 2015 r. do września 2017 r.
• BFH zgadza się z sądem niższej instancji. Ponieważ kasa rodzinna w spornym przypadku ustaliła zasiłek na dziecko wstecznie poza sześciomiesięczny okres, BFH uznał ją za zobowiązaną do wypłaty zasiłku na dziecko w tym zakresie powodowi.

(2022): Jak długo mam prawo do Kindergeld z mocą wsteczną?

Które świadczenia porównywalne z Kindergeld muszę zgłosić?

Ogólnie rzecz biorąc, wszystkim rodzicom przysługuje zasiłek na dziecko, jednak istnieją wyjątki, jeśli jako rodzice otrzymujecie już inne świadczenia finansowe. Należy je wpisać do tego formularza.

Jeśli przysługuje Ci dodatek na dziecko z ustawowego ubezpieczenia wypadkowego lub ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, nie przysługuje Ci już zasiłek na dziecko. Jeśli dziecko otrzymuje świadczenia za granicą lub od instytucji międzynarodowej lub ponadnarodowej, które są porównywalne z zasiłkiem na dziecko, również nie możesz ubiegać się o zasiłek na dziecko. Dziecko może jednak być liczone jako dziecko licznikowe, co może zwiększyć prawo do zasiłku na dziecko dla kolejnych dzieci.

Jeśli dodatek na dziecko lub dodatek do emerytury jest niższy niż zasiłek na dziecko, różnica zostanie wypłacona jako częściowy zasiłek na dziecko. Dotyczy to również świadczeń otrzymywanych z innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii.

Ważne: Należy również zgłosić roszczenia o zasiłek na dziecko, nawet jeśli w danym roku nie otrzymali Państwo zasiłku na dziecko. Na przykład, jeśli Twoje dziecko urodziło się w grudniu danego roku, ale pierwszy zasiłek na dziecko otrzymałeś dopiero w następnym roku. Nawet jeśli żyjecie w separacji i nie otrzymujecie zasiłku na dziecko, ponieważ został on uwzględniony przy obliczaniu obowiązku alimentacyjnego, musicie podać połowę zasiłku na dziecko jako swoje roszczenie.

(2022): Które świadczenia porównywalne z Kindergeld muszę zgłosić?

Czy muszę podać zasiłek na dziecko, jeśli moje dziecko mieszka u mojego byłego partnera?

Jeśli na dziecko przysługuje zasiłek rodzinny, otrzymuje go rodzic sprawujący opiekę. Jeśli jednak mieszkasz osobno od partnera i masz obowiązek alimentacyjny wobec dziecka, połowa zasiłku rodzinnego jest doliczana do kwoty alimentów. W ten sposób korzystasz pośrednio z połowy zasiłku rodzinnego.

Dlatego musisz w zeznaniu podatkowym podać połowę przysługującego Ci zasiłku rodzinnego. Z 219 Euro miesięcznego zasiłku rodzinnego, który przysługiwałby Ci w roku 2022, wpisujesz miesięcznie 109,50 Euro. Jeśli przez cały rok byliście w separacji, a rodzic sprawujący opiekę otrzymywał zasiłek rodzinny przez cały ten czas, wpisz na 2022 dla pierwszego dziecka 1.314 Euro (12 razy 109,50 Euro).

Nie ma znaczenia, czy płacisz pełne alimenty zgodnie z „Düsseldorfer Tabelle“, czy obniżoną stawkę.

(2022): Czy muszę podać zasiłek na dziecko, jeśli moje dziecko mieszka u mojego byłego partnera?

Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?

Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko to ulgi podatkowe na wydatki ponoszone przez rodziców na dzieci. Prawo do zasiłku na dziecko istnieje automatycznie od urodzenia, ale musi zostać złożony pisemny wniosek. To nie dzieci, jak często się uważa, mają prawo do zasiłku na dziecko, lecz rodzice lub opiekunowie prawni, którzy są odpowiedzialni za dobro dziecka.

Zasiłek na dziecko
Zasiłek na dziecko to miesięczna kwota wypłacana rodzicom, zazwyczaj przez kasę rodzinną. Zasiłek na dziecko nie podlega opodatkowaniu. Wysokość zasiłku zależy od liczby dzieci.

Ulga podatkowa na dziecko
Ulga podatkowa na dziecko, w przeciwieństwie do zasiłku, nie jest wypłacana. Kwota wolna jest odejmowana od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co obniża podatek dochodowy. Miesięcznie wypłacany zasiłek na dziecko stanowi zaliczkę na ulgę podatkową na dziecko. W 2022 roku ulga podatkowa na dziecko wynosi 5.620 Euro dla rodziców rozliczających się wspólnie, w przeciwnym razie 2.810 Euro na rodzica. Ulga BEA (na potrzeby opieki, wychowania i kształcenia) wynosi 2.928 Euro.

Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko są ze sobą powiązane. Czy zasiłek na dziecko czy ulga podatkowa na dziecko jest korzystniejsza dla podatnika na koniec roku podatkowego, urząd skarbowy ustala automatycznie poprzez test korzystności.

Prawo do ulgi podatkowej na dziecko lub zasiłku na dziecko
Prawo do ulgi podatkowej na dziecko mają opiekunowie prawni od urodzenia dziecka do

• 18. roku życia.
• 25. roku życia, jeśli dziecko nadal się uczy, studiuje lub odbywa służbę wolontariacką.

Jeśli dziecko jest niepełnosprawne i nie jest w stanie się utrzymać, prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko jest nieograniczone w czasie.

(2022): Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?

Ile wynosi zasiłek na dziecko?

Zasiłek na dziecko jest stopniowany w zależności od liczby dzieci i wynosi:

Zasiłek na dziecko jest wypłacany w każdym przypadku na dzieci niepełnoletnie do ukończenia 18. roku życia. Dla dzieci pełnoletnich prawo do zasiłku istnieje do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę wolontariacką. Zasiłek na dziecko jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub odbiorcy świadczeń emerytalnych otrzymują pieniądze zazwyczaj bezpośrednio od swoich pracodawców.

(2022): Ile wynosi zasiłek na dziecko?

Minimum egzystencjalne: Czy ulgi podatkowe na dzieci są niezgodnie z konstytucją zbyt niskie?

Minimum egzystencjalne dzieci musi być z powodów konstytucyjnych zwolnione z podatku. Odbywa się to poprzez ulgi podatkowe na dziecko i ulgi BEA (na potrzeby opieki, wychowania i kształcenia). Urząd skarbowy automatycznie sprawdza w ramach corocznego rozliczenia podatkowego, czy dla rodziców korzystniejsze są te dwie ulgi, czy wypłacone w ciągu roku zasiłki na dziecko.

Podczas gdy ulga BEA wynosi niezmiennie 2.640 Euro od 2010 roku, ulga na dziecko była podnoszona co roku w latach 2015-2018 po czterech latach stagnacji. Wynosiła 4.368 Euro (2010-2014), 4.512 Euro (2015), 4.608 Euro (2016), 4.716 Euro (2017), 4.788 Euro (2018), 4.980 Euro (2019).

W 2021 i 2022 roku ulga na dziecko wynosiła 5.460 Euro. Planowane: Z mocą wsteczną od 1.1.2022 ulga na dziecko zostanie podniesiona z 2.730 Euro do 2.810 Euro na rodzica (łącznie 5.620 Euro); kolejne podwyżki nastąpią 1.1.2023 i 1.1.2024 („Ustawa o wyrównaniu inflacji”).

Sąd Finansowy w Dolnej Saksonii wyraził w lutym 2016 roku poważne wątpliwości co do zgodności z konstytucją ulgi na dziecko za rok 2014. Powinna ona wynosić co najmniej 4.440 Euro zamiast 4.368 Euro. Dlatego rodzice mieli prawo do zawieszenia lub uchylenia wykonania decyzji (Niedersächsisches FG z 16.2.2016, 7 V 237/15).

Również Federalny Trybunał Finansowy zgodził się, że na rok 2014 wniosek o zawieszenie wykonania decyzji jest uzasadniony, o ile dotyczy kwoty 72 Euro, o którą ulga na dziecko jest zbyt niska (BFH-Beschluss z 21.7.2016, V B 37/16).

Obecnie Sąd Finansowy w Dolnej Saksonii ponownie zajął stanowisko: Ulga na dziecko była nie tylko w 2014 roku niezgodna z konstytucją, ale w ogóle cała metoda obliczania ulgi na dziecko jest niezgodna z konstytucją - i dlatego ulga była zbyt niska również w innych latach. Sąd zawiesił więc postępowanie i skierował do Federalnego Trybunału Konstytucyjnego pytanie, czy ustawowe przepisy dotyczące wysokości ulg na dzieci są niezgodne z konstytucją (FG Niedersachsen z 2.12.2016, 7 K 83/16).

• Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu kwota odpowiadająca minimum egzystencjalnemu musi pozostać wolna od podatku. Od części dochodu, którą otrzymalibyśmy jako świadczenie socjalne w przypadku potrzeby, nie można pobierać podatku dochodowego. Wysokość minimum egzystencjalnego jest ustalana co dwa lata przez rząd federalny.

• Ustalona przez ustawodawcę na podstawie średniej kalkulacji ulga na dziecko zakłada materialne minimum egzystencjalne dla wszystkich dzieci, które jest niższe niż socjalne zapotrzebowanie dziecka powyżej 6. roku życia. Dotyczy to również starszych lub pełnoletnich dzieci, które są uwzględniane np. z powodu nauki lub niepełnosprawności.

• Sędziowie finansowi zarzucają, że ulga na dziecko jest niezależna od wieku, podczas gdy socjalne zapotrzebowanie dzieci jest zależne od wieku i rośnie wraz z wiekiem dziecka. Przy obliczaniu ulgi na dziecko uwzględnia się jedynie średnie minimum egzystencjalne w wysokości 258 Euro miesięcznie, które jest niższe niż świadczenie socjalne dla sześcioletniego dziecka (stawka 2014: miesięcznie 261 Euro).

• Sędziowie finansowi krytykują zasadniczo obliczanie ulgi na dziecko, ponieważ dla pełnoletniego dziecka obowiązuje to samo minimum egzystencjalne co dla dziecka niepełnoletniego, ale nie jak dla dorosłego. Nie jest to ani właściwe, ani logiczne i nie mieści się w zakresie swobody ustawodawcy. Dlatego ulga na dziecko dla młodszej córki powinna być wyższa o 444 Euro, a dla starszej córki o 1.346 Euro.

(2022): Minimum egzystencjalne: Czy ulgi podatkowe na dzieci są niezgodnie z konstytucją zbyt niskie?