Czy otrzymam również ryczałt za dojazdy, jeśli korzystam z samochodu służbowego?
Możesz otrzymać ryczałt za dojazdy, nawet jeśli korzystasz z samochodu służbowego do pracy. Musisz jednak zwrócić uwagę na następujące szczegóły:
Verkehrsgünstige Strecke
Nawet jeśli Twój pracodawca przy obliczaniu podlegającej opodatkowaniu wartości użytkowej bierze pod uwagę najkrótszą trasę, możesz w zeznaniu podatkowym podać dłuższą trasę, jeśli jest ona korzystniejsza pod względem komunikacyjnym i regularnie z niej korzystasz.
Za przejazdy między domem a pierwszym miejscem pracy musisz oprócz prywatnej wartości użytkowej wynoszącej 1 procent ceny katalogowej opodatkować wartość dodatkową. Wynosi ona miesięcznie 0,03 procent ceny katalogowej za kilometr odległości do pracy.
W zamian możesz, jak każdy pracownik, odliczyć ryczałt za dojazdy w wysokości 0,30 Euro / 0,38 Euro za kilometr odległości jako koszty uzyskania przychodu. Jeśli Twój pracodawca opodatkowuje podlegającą opodatkowaniu wartość użytkową samochodu służbowego ryczałtem w wysokości 15 procent, musisz odjąć miesięczną kwotę opodatkowaną ryczałtem od kosztów uzyskania przychodu i możesz odliczyć jako koszty uzyskania przychodu tylko pozostałą kwotę.
Vereinfachungsregel
Nawet jeśli pracodawca przy obliczaniu wartości użytkowej z powodów uproszczenia uwzględnił tylko 180 dni, możesz na przykład odliczyć 220 dni przy odliczaniu kosztów uzyskania przychodu.
(2022): Czy otrzymam również ryczałt za dojazdy, jeśli korzystam z samochodu służbowego?
Jak wprowadzić różne trasy po przeprowadzce?
Jeśli w ciągu roku podatkowego zmienili Państwo miejsce zamieszkania z powodu przeprowadzki, zazwyczaj zmienia się również codzienna trasa do pierwszego miejsca pracy.
W takim przypadku muszą Państwo w Lohnsteuer kompakt wprowadzić dwa pierwsze miejsca pracy, aby wprowadzić poprawne trasy, np.:
- "Miejsce pracy, adres stary adres zamieszkania"
- Odległość 25 km, 112 dni roboczych, tydzień 5-dniowy
- "Miejsce pracy, adres nowy adres zamieszkania"
- Odległość 15 km, 118 dni roboczych, tydzień 5-dniowy
Tipp
Nie zapomnij również uwzględnić kosztów przeprowadzki w zeznaniu podatkowym!
(2022): Jak wprowadzić różne trasy po przeprowadzce?
Jak uwzględnia się koszty dojazdu w przypadku carpoolingu?
Jeśli na codzienną drogę do pracy tworzone są wspólne dojazdy, każdy uczestnik wspólnego dojazdu może skorzystać z ryczałtu za odległość dla siebie.
Objazdy w celu odbioru i odwiezienia pasażerów nie są uwzględniane przy obliczaniu odległości. Dla kierowcy koszty przejazdu można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w nieograniczonej wysokości. Natomiast dla pasażerów maksymalna kwota odliczenia jest ograniczona do 4.500 Euro.
(2022): Jak uwzględnia się koszty dojazdu w przypadku carpoolingu?
Jak poprawnie wpisać koszty dojazdu, jeśli zmienia się liczba moich dni pracy?
Jeśli w ciągu roku liczba dni pracy w tygodniu wzrosła lub zmalała, należy wprowadzić kilka wpisów dotyczących kosztów dojazdu, np.:
"Pierwsze miejsce pracy, 5-dniowy tydzień"
- Odległość 15 km, 115 dni pracy, 5-dniowy tydzień
"Pierwsze miejsce pracy, 6-dniowy tydzień"
- Odległość 15 km, 140 dni pracy, 6-dniowy tydzień
Hinweis: Corona verändert alles
Dojazdy do pracy, a dokładniej do pierwszego miejsca pracy, można odliczyć za pomocą ryczałtu za dojazdy w wysokości 30 centów za kilometr odległości; w 2021 roku obowiązywało 35 centów od 21. kilometra, od 2022 roku obowiązuje 38 centów od 21. kilometra. Zasadniczo każdy pracownik jest zobowiązany do podania w zeznaniu podatkowym dokładnej liczby dni pracy. Ryczałt za dojazdy przysługuje tylko za te dni. Aby sprawdzić, czy podana liczba dni pracy jest wiarygodna, należy również podać dni urlopu i choroby. Od 2020 roku w zeznaniu podatkowym są również wymagane dni podróży służbowych i dni pracy zdalnej.
Jednak ustalenie dokładnej liczby dni pracy może być bardzo uciążliwe. Kto codziennie prowadzi listę? A potem są pracownicy, którzy przyjeżdżają do pracy również w weekendy, czasem nieplanowo. Dlatego urzędy skarbowe już dziesiątki lat temu ustaliły tzw. granice nieinterwencji. Zazwyczaj akceptowano 220 do 230 przejazdów w przypadku pięciodniowego tygodnia pracy i 260 do 280 przejazdów w przypadku sześciodniowego tygodnia pracy. Należy pamiętać, że są to wewnętrzne granice urzędów skarbowych, na których zastosowanie nie ma prawa, nawet jeśli Sąd Finansowy w Monachium orzekł kilka lat temu, że urzędy skarbowe powinny zaakceptować 230 dni (FG Monachium z 12.12.2008, 13 K 4371/07).
Tak było do tej pory. Jednak koronawirus wszystko zmienił. Niezliczeni pracownicy byli i nadal są w home office i nie dojeżdżają codziennie do biura lub zakładu pracy. Mogą oni za te dni ubiegać się o ryczałt w wysokości 5 Euro dziennie jako koszty uzyskania przychodu lub nawet koszty domowego biura. Jednak z powodu braku dojazdów nie mogą oczywiście ubiegać się o zwrot kosztów dojazdu. I właśnie tutaj urzędy skarbowe coraz częściej interweniują i wymagają zaświadczenia od pracodawcy o faktycznie przepracowanych dniach, a przede wszystkim o dniach, w których odwiedzono pierwsze miejsce pracy. Zasada, że akceptuje się 220 lub 230 przejazdów rocznie, nie obowiązuje już bez zastrzeżeń w latach koronawirusa!
(2022): Jak poprawnie wpisać koszty dojazdu, jeśli zmienia się liczba moich dni pracy?
Jak wprowadzić różne odległości w przypadku zmiany pracodawcy?
Jeśli w ciągu roku podatkowego zmieniłeś pracodawcę, zazwyczaj zmienia się również dzienna odległość do pokonania, a tym samym wysokość ryczałtu za dojazdy.
Jeśli zmieniłeś pracodawcę w ciągu roku, możesz po prostu wprowadzić kilka pierwszych miejsc pracy:
"Pierwsze miejsce pracy u poprzedniego pracodawcy"
- Odległość 30 km, 80 dni roboczych, 5-dniowy tydzień pracy
"Pierwsze miejsce pracy u nowego pracodawcy"
- Odległość 15 km, 150 dni roboczych, 5-dniowy tydzień pracy
(2022): Jak wprowadzić różne odległości w przypadku zmiany pracodawcy?
Jak wprowadzić koszty podróży przy użyciu różnych środków transportu?
Jeśli dojeżdżasz do pracodawcy różnymi środkami transportu (samochód/transport publiczny/uczestnik carpoolingu), najlepiej wprowadź je w dwóch oddzielnych wpisach, np.:
"Pierwsze miejsce pracy, środek transportu samochód"
- Odległość 25 km, 164 dni robocze, tydzień 5-dniowy
"Pierwsze miejsce pracy, środek transportu transport publiczny"
- Odległość 25 km, 66 dni robocze, tydzień 5-dniowy
(2022): Jak wprowadzić koszty podróży przy użyciu różnych środków transportu?
