Jak ubiegać się o kwotę wolną od podatku od sprzedaży (art. 16 ust. 4 EStG)?
Jeśli ukończyłeś 55 lat lub jesteś trwale niezdolny do pracy, możesz ubiegać się o kwotę wolną od podatku od zysków ze sprzedaży. Pod warunkiem, że jest to pierwszy raz od 1996 roku (§ 16 ust. 4 EStG).
Może się zdarzyć, że w zysku ze sprzedaży zawarta jest kwota, która zgodnie z procedurą częściowego opodatkowania jest opodatkowana tylko w 60%. Ma to miejsce, jeśli do sprzedanego majątku należały udziały w spółkach kapitałowych. Dla tej kwoty nie można dodatkowo skorzystać z ulgi w postaci kwoty wolnej od podatku od zysków ze sprzedaży. Dlatego kwota, która jest opodatkowana w 60%, musi zostać odliczona od zysku ze sprzedaży i podana w wierszu 16.
(2022): Jak ubiegać się o kwotę wolną od podatku od sprzedaży (art. 16 ust. 4 EStG)?
Jak często można ubiegać się o kwotę wolną od podatku od zbycia zgodnie z § 16 ust. 4 EStG?
Kwota wolna zgodnie z § 16 ust. 4 EStG jest przyznawana każdej osobie tylko raz w życiu na zysk ze sprzedaży.
Oprócz kwoty wolnej można również ubiegać się o ulgę podatkową zgodnie z § 34 ust. 3 EStG. Zysk ze sprzedaży zostanie wtedy opodatkowany obniżoną stawką podatkową, która wynosi 56% średniej stawki podatkowej (ale co najmniej 14%). Ulga podatkowa zgodnie z § 34 ust. 3 EStG jest również przyznawana każdej osobie tylko raz w życiu na zysk ze sprzedaży.
(2022): Jak często można ubiegać się o kwotę wolną od podatku od zbycia zgodnie z § 16 ust. 4 EStG?
Jak mogę ubiegać się o obniżoną stawkę podatkową (§ 34 ust. 3 EStG)?
Jeśli ukończyłeś 55 lat lub jesteś trwale niezdolny do pracy, skorzystasz z kolejnej ulgi podatkowej:
Zysk ze sprzedaży może być na wniosek opodatkowany obniżoną stawką podatkową od kwoty przekraczającej kwotę wolną od podatku od sprzedaży. Warunkiem jest, że jest to pierwszy raz od 2001 roku. Obniżona stawka podatkowa wynosi 56% średniej stawki podatkowej, ale co najmniej stawka początkowa wynosząca 14% (§ 34 ust. 3 EStG).
(2022): Jak mogę ubiegać się o obniżoną stawkę podatkową (§ 34 ust. 3 EStG)?
Co zalicza się do zysku ze sprzedaży?
Do dochodów z pracy na własny rachunek należy również zysk ze sprzedaży wolnego zawodu, kancelarii lub odpowiedniego majątku, samodzielnej części majątku lub udziału w majątku. Za sprzedaż uważa się również rezygnację z prowadzenia praktyki, kancelarii itp. (§ 18 ust. 3 EStG). Pod względem podatkowym zysk ze sprzedaży jest traktowany według specjalnych zasad i dlatego należy go odróżnić od bieżącego zysku.
Osoby sprzedające swoją firmę lub udział we współpracy mogą skorzystać z dwóch ważnych ulg podatkowych:
- Kwota wolna od podatku od sprzedaży: Zysk ze sprzedaży jest wolny od podatku do 45.000 Euro. Kwota ta zmniejsza się jednak, jeśli zysk ze sprzedaży przekracza 136.000 Euro, o kwotę przekroczenia. Zatem kwota wolna od podatku od sprzedaży nie przysługuje, jeśli zysk ze sprzedaży wynosi 181.000 Euro lub więcej (§ 16 ust. 4 EStG).
- Obniżona stawka podatkowa: Pozostały po odliczeniu kwoty wolnej zysk ze sprzedaży jest objęty ulgą zgodnie z zasadą jednej piątej. Na wniosek może być również opodatkowany obniżoną stawką, wynoszącą 56% średniej stawki podatkowej, ale co najmniej 14% (§ 34 ust. 3 EStG).
Kwota wolna od podatku od sprzedaży i obniżona stawka podatkowa są przyznawane tylko pod pewnymi warunkami:
- Musisz mieć ukończone 55 lat lub być trwale niezdolny do pracy w rozumieniu prawa ubezpieczeń społecznych.
- Ulgi można skorzystać tylko raz w życiu: kwota wolna od podatku od sprzedaży od 1996 roku, obniżona stawka podatkowa od 2001 roku.
- Musisz złożyć wniosek o ulgi.
W przypadku sprzedaży firmy przed ukończeniem 55. roku życia, bez trwałej niezdolności do pracy, stosuje się tylko zasadę jednej piątej. Ta zasada nie przynosi jednak oszczędności podatkowych, jeśli bieżące dochody są już opodatkowane najwyższą stawką podatkową.
W przypadku sprzedaży udziału we współpracy przysługuje Ci również pełna kwota wolna od podatku od sprzedaży, a nie tylko proporcjonalna. Jeśli jednak sprzedasz tylko część swojego udziału we współpracy, zysk ze sprzedaży zalicza się do bieżących dochodów i nie mają zastosowania ani kwota wolna od podatku od sprzedaży, ani obniżona stawka podatkowa, ani zasada jednej piątej (§ 18 ust. 3 w zw. z § 16 ust. 1 zdanie 2 EStG).
(2022): Co zalicza się do zysku ze sprzedaży?
