Ajutoare pentru câmp
Tipul certificatului
Selectați tipul de certificat aici.
În funcție de selecția dvs., diferite rânduri din Anexa KAP vor fi afișate pentru a vă introduce datele.
Selecţie:
- Certificat fiscal pentru conturi private / depozite
- Certificat fiscal pentru o asigurare de viață
- Dobânzi de la fisc pentru rambursările de impozite
- Alt certificat fiscal
Din 2017, nu mai trebuie să depuneți un certificat fiscal pentru veniturile din capital interne cu declarația dvs. fiscală. Cu toate acestea, așa-numita cerință de păstrare a documentelor este în vigoare din 2017, adică trebuie să puteți depune certificatul fiscal la cererea biroului fiscal.
Numai dacă doriți să solicitați pierderi sau dacă impozitele trebuie deduse din anumite venituri, certificatul fiscal trebuie prezentat întotdeauna împreună cu declarația fiscală.
Linia 10 Pierderi fără vânzarea de acțiuni
Introduceți pierderile dezechilibrate fără pierderile din vânzarea de acțiuni conform liniei 10 din certificatul dvs. fiscal.
Dacă doriți să solicitați pierderi , certificatul fiscal trebuie prezentat întotdeauna împreună cu declarația fiscală.
Rândul 11 Pierderi din vânzarea de acțiuni
Introduceți aici pierderile dezechilibrate din vânzarea de acțiuni conform liniei 11 din certificatul dvs. fiscal.
Dacă doriți să solicitați pierderi din vânzarea de acțiuni , certificatul fiscal trebuie prezentat întotdeauna împreună cu declarația fiscală.
Rândul 15 Venituri din investiții străine
Introduceți venituri din investiții străine fără deducere fiscală conform liniei 15 din certificatul dvs. fiscal.
Aceasta include, de exemplu, veniturile din investiții din fonduri de investiții străine acumulate (chiar dacă acestea sunt păstrate într-un depozit bancar intern) și veniturile din instituțiile de credit străine (de exemplu, dividende și dobânzi de la un debitor străin). Vă rugăm să trimiteți declarația de venit relevantă băncii dvs. pentru acest venit.
Acest venit nu este supus impozitului reținut la sursă final și trebuie impozitat în declarația de impozit pe venit.
Important: Vă rugăm să trimiteți declarația (veniturile) de venit corespunzătoare pentru veniturile din rândul 15.
Rândul 20 sumă suplimentară conform §10 AStG
Introduceți aici suma adăugată conform § 10 AStG.
Veniturile din capital nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.
Rândul 22 Câștiguri de capital impozabile
Introduceți aici profiturile din vânzarea sau răscumpărarea investițiilor.
Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.
Rândul 19 Dobânzi de la biroul fiscal pentru rambursările de impozite
Introduceți aici dobânda pe care ați primit-o de la biroul fiscal pentru rambursările de impozite și care nu sunt determinate din afaceri.
Dobânzile pe care fiscul le plătește contribuabilului pe baza rambursărilor impozitului pe venit (așa-numitele dobânzi de rambursare ) sunt supuse impozitului pe venit (BFH VIII R 36/10).
Înregistrați liniile 20-23 și 26
Bifați această casetă dacă doriți să introduceți sume pentru liniile 20-24 și 26 din anexa KAP .
În anumite cazuri, veniturile din investiții sunt întotdeauna supuse cotei de impozitare individuale și, prin urmare, impozitului colectiv. Cota impozitului reținut la sursă de 25% nu se aplică în aceste cazuri.
Acestea includ:
- suma suplimentară în conformitate cu § 10 AStG (linia 20),
- Veniturile din investiții curente din alte creanțe de capital de orice fel, din parteneriate silențioase și din împrumuturi cu participare la profit, precum și vânzarea acestor investiții (liniile 21 și 22),
- Venituri din investiții din polițe de asigurare de viață încheiate după 31 decembrie 2004 (linia 23),
- Venituri din investiții dintr-o participare antreprenorială într-o corporație, dacă se solicită acest lucru (rândurile 24 și 25).
Rândul 21 Venituri impozabile după tarif
Introduceți aici veniturile din capital care sunt impozitate după tarif. Acestea includ venituri din alte tipuri de creanțe de capital, din parteneriate silențioase și credite participative.
De exemplu, dacă ați acordat un împrumut unei persoane apropiate , venitul generat din acesta minus cheltuielile aferente afacerii trebuie declarate aici ca venituri, cu condiția ca cheltuielile debitorului corespunzătoare veniturilor din capital să fie cheltuieli de afaceri sau cheltuieli legate de activitate.
O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are libertatea de alegere.
Împrumuturile acordate corporațiilor sau cooperativelor în care aveți o participație de cel puțin 10%, precum și pentru așa-numita finanțare back-to-back, trebuie , de asemenea , să fie introduse aici.
Vă rugăm să introduceți deducerile fiscale aplicabile acestor venituri din investiții în rândurile 51-53. Pentru acest venit nu se acordă un economizor forfetar.
Veniturile din investiții nu sunt impozitate la rata impozitului reținut la sursă de 25%, ci sunt supuse cotei individuale de impozitare.
Rândul 14 Venituri din investiții interne fără deducere fiscală
Introduceți aici veniturile din investiții interne care nu au fost supuse impozitului la sursă .
Acest lucru se aplică, de exemplu, împrumuturilor personale pe care le-ați acordat unei terțe părți. Acestea trebuie impozitate ulterior prin intermediul declarației de impozit pe venit.
Dacă ați acordat un împrumut personal unei persoane apropiate , veniturile generate de acesta minus cheltuielile aferente afacerii nu vor fi declarate aici ca venituri. O persoană înrudită trebuie presupusă dacă există o relație de dependență între cele două persoane și persoana controlată nu are propria libertate de decizie.
Rândul 16 include profiturile din vânzările de acțiuni
Introduceți aici profiturile din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 14 și 15 din apendicele KAP.
Exemplu: Profituri din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin .
Linia 18 include pierderile din vânzările de acțiuni
Înregistrați pierderi din vânzarea de acțiuni care nu au fost supuse impozitului la sursă. Această sumă trebuie inclusă în rândurile 14 și 15 din apendicele KAP.
Exemplu: pierderi din vânzarea de acțiuni deținute într-un cont de custodie străin .
Rândul 61 Venituri din modele de amânare a impozitelor în sensul § 15b EStG
Indicați venitul negativ dintr-un model de amânare a impozitelor în sensul secțiunii 15b EStG.
Pierderea nu poate fi compensată cu alte venituri, dar va fi reportată în anul următor.
Pentru sfaturi cu privire la problemele fiscale, vă rugăm să contactați un consilier fiscal sau un avocat din zona dvs.
Rândul 23 Venituri din investiții din asigurări de viață
Jumătate din veniturile din capital din contractele de asigurare încheiate după 31.12.2004 (asigurare de viață cu componentă de economii și asigurare de pensie cu opțiune de capital, cu excepția cazului în care se alege plata pensiei), ale căror beneficii au fost plătite după vârsta de 60 de ani și doisprezece ani de la încheierea contractului, sunt scutite de taxe. Dacă contractul este semnat începând cu 2012, vârsta de 62 de ani este decisivă.
Puteți găsi veniturile din capital dintr-un contract de asigurare intern pe certificatul fiscal pe care l-ați primit de la furnizorul dvs. de asigurări.
În cazul unui contract străin de asigurare, determinați veniturile din capital din diferența dintre beneficiul asigurării și suma contribuțiilor plătite.
Reducerea pentru jumătate din scutirea de impozit se face de către biroul fiscal.
Linia 8a ... conține profituri din acțiuni vechi care sunt protejate
Introduceți profiturile din vânzarea acțiunilor existente în conformitate cu linia 8a din certificatul dvs. fiscal.
Modificările valorii unităților existente care sunt protejate începând cu 01.01.2018 (unități de investiții achiziționate înainte de 01.01.2009 și deținute în active private de atunci) sunt impozabile în măsura în care depășesc scutirea de 100.000 EUR . Fiscul ia în considerare scutirea.
Sumele care trebuie introduse pot fi găsite în partea informativă a certificatului fiscal .
Trebuie introduse numai câștigurile de capital. Pierderile din cedare nu trebuie compensate cu câștigurile din cedare.
