Aici este prezentat totalul deducerilor de amortizare a activelor fixe pe care le-ați introdus în zonele „ Clădiri ” și „ Alte active imobile (de ex. drepturi funciare) ”.

Pe de altă parte, nu se poate solicita nicio deducere de depreciere  a activelor din zona „ Teren ”.

Aici este prezentat totalul amortizărilor AfA a activelor imateriale(necorporale) .

Aici este prezentată suma amortizării (AFA) bunurilor mobile.

Aici este prezentată suma amortizărilor speciale conform § 7g Abs. 5 u. 6 EStG asupra bunurilor mobile.

(1 §7g alin. La 4 EStG) pentru achiziția sau producția planificată de bunuri materialle a activelor firmei, aveți dreptul la deducția fiscală de investiție de 40% din costul estimat, cel mult de 200.000 euro, pe care o scădeți din  profit în afara bilanțului(1 §7g alin. 1- 4 EStG) (a se vedea pagina „deduceri din investiții ").

Dacă activul beneficiar, pentru care s-a făcut deducerea de investiție, este achiziționat sau fabricat în perioada de investiții de 3 ani, se aplică următoarele:

• Deducerea de investiție luată în considerare pentru activul achiziționat trebuie adăugată în afara bilanțului ca o creștere a profitului. Cu toate acestea, adăugarea este limitată la suma dedusă pentru activul beneficiar, maximum 40% din costurile de achiziție sau de producție.

• Costurile reale de achiziție sau de producție ale activului sunt reduse cu valoarea deducerii de investiție utilizate anterior (până la 40% din costurile de achiziție/producție AHK), reducând profiturile . Cu toate acestea, reducerea nu trebuie să fie mai mare decât deducerea pentru investiții. Această sumă de reducere trebuie introdusă în contabilitate.

Lohnsteuer kompakt: Ca urmare a reducerii, baza de evaluare pentru amortizarea ulterioară este redusă, de exemplu pentru amortizarea liniară și pentru amortizarea specială în conformitate cu secțiunea 7g (5) - (6) EStG. Acest lucru poate avea ca urmare ca activele să devină bunuri cu „valoare mică” (GWG) dacă baza de evaluare scade sub 800,01 EUR.

Vă rugăm să introduceți aici active de valoare mică, cu costuri de achiziție sau de producție între 250 EUR și 1.000 EUR, fără impozitul pe vânzări, care sunt înregistrate într-un cont colectiv.

Acest  cont colectiv urmează să fie distribuit uniform pe o perioadă de 5 ani . Prin urmare, amortizarea colectivă este de 20% pe an în anul de achiziție și în următorii patru ani.

Ce trebuie să știți despre conturile colective și amortizarea colectivă:

• Suma netă (fără impozitul pe vânzări TVA) între 250 EUR și 1.000 EUR este decisivă pentru includerea în contul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, proprietarilor de întreprinderi mici care nu au dreptul la deducerea impozitului pe intrare datorită reglementării întreprinderilor mici în conformitate cu secțiunea 19 (1) UStG, precum și întreprinderilor care efectuează vânzări fără taxe, de exemplu, medicii (R 9b (2) EStR). La aceștia, însă, amortizarea contului colectiv se efectuează din suma brută (inclusiv impozitul pe vânzări). Cei care au dreptul să deducă impozitul pe intrare solicită TVA ca impozit pe intrare.
• Nu există dreptul de a alege amortizarea costurilor pe durata de viață utilă normală în locul contului colectiv.
• În fiecare an, un nou cont colectiv (cont nou) trebuie creat și amortizat din nou pe 5 ani.
• În primul an, amortizarea colectivă este, de asemenea, de 20%, chiar dacă activul sau activele individuale din elementul colectiv sunt achiziționate numai spre sfârșitul anului. Amortizarea proporțională - ca de obicei - nu se aplică aici.
• Procesele care se referă la activul individual nu au efecte fiscale. Dacă un activ individual este vândut, retras sau amortizat, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, activul eliminat nu poate fi scos din bilanț. De exemplu, oricine cumpără un activ cu 800 de euro și îl vinde din nou la scurt timp trebuie să înregistreze încasările ca venit și să plătească impozitul integral, dar nu poate scoate activul din pot.

Lohnsteuer kompakt : Durata de viață normală a activelor individuale nu este relevantă. Prin urmare, amortizarea colectivă pe 5 ani este

• dezavantajoasă pentru activele cu o durată de viață mai scurtă, de exemplu calculatoare (normal ar fi 3 ani) și
• avantajoasă pentru active cu o durată de viață mai lungă, de ex. copiator (normal ar fi 7 ani) sau mobilier (normal ar fi 13 ani).

Die Summe der Absetzung für Abnutzung (AfA) wird zur Ermittlung der Summe der Betriebsausgaben auf die Übersichtsseite "Betriebsausgaben" übertragen.

Introduceți aici sumele nedeductibile (amortizare și valorilor contabile reziduale) care urmează să fie deduse din amortizarea deja specificată.

Bifați această casetă dacă aveți proprietăți și terenuri în activele afacerii dvs.

Aceste active sunt active imobilizate, care nu au uzură și nu pot fi amortizate.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre vehiculele care fac parte din activele companiei.

Practic, costurile de achiziție sau de producție ale activelor cu o durată de viață utilă mai mare de un an trebuie repartizate pe anii de utilizare, adică anulate. O excepție se aplică activelor cu valoare redusă (GWG).

Acestea sunt noile reguli fiscale pentru achiziționarea sau fabricarea de la 1.1.2018:

(1) GWG cu costuri de achiziție de până la 250 de euro
GWG cu costuri de achiziție sau de producție de până la 250 EUR (fără TVA) pot fi deduse imediat ca cheltuieli de afaceri sau, alternativ, amortizate pe durata de viață utilă. Dreptul de a alege poate fi utilizat individual pentru fiecare activ (dreptul de opțiune legat de activ). Nu există nicio obligație specială de a ține evidența, de exemplu, într-o listă de active (secțiunea 6 (2a) teza 4 EStG).

(2) GWG cu un cost cuprins între 250 și 800 euro
GWG cu costuri de achiziție sau de producție cuprinse între 250 și 800 EUR (fără TVA) pot fi deduse integral ca cheltuieli de afacere în anul de achiziție, producție sau contribuție sau, alternativ, amortizate pe durata de viață utilă. În acest caz, GWG trebuie să fie listat într-o listă specială de active, și anume cu data achiziției, producției sau investiției și cu costurile de achiziție sau de producție. Listarea nu este necesară numai dacă aceste informații sunt evidente din contabilitate. Începând din 2018, activele de până la 250 de euro nu mai trebuie să fie listate într-o anexă (secțiunea 6 (2), punctele 4 și 5 EStG).

(3) GWG cu un cost cuprins între 250 și 1000 Euro €
Un cont colectiv poate fi creat pentru GWG cu costuri de achiziție sau de producție cuprinse între 250 și 1.000 EUR (fără TVA), care urmează să fie amortizat pe o perioadă de 5 ani, cu o reducere a profitului de 20% (așa-numita amortizare colectivă). Dreptul de alegere trebuie exercitat uniform pentru toate activele anului financiar cu costuri de achiziție mai mari de 250 euro până la 1.000 euro (opțiune legată de anul financiar). În afară de înregistrarea contabilă a intrării în contul colectiv, nu există alte cerințe de documentare. Deci nu este nevoie să păstrați un inventar (secțiunea 6 (2a) numerel 1 și 4 EStG).

(4) Activele de peste 800 de euro trebuie anulate conform regulilor generale. Așa-numita „deducere pentru uzură” (AfA) este apoi deductibilă în fiecare an. Cu toate acestea, există încă opțiunea de a crea un așa-numit cont colectiv pentru costuri de până la 1.000 EUR și de a-l dizolva liniar în decurs de 5 ani.

În cazul tipurilor de venituri cu calcul de surplus ( ca angajat, închiriere și leasing, alte venituri), activele de mică valoare cu costuri de achiziție de până la 800 EUR (fără TVA) pot fi deduse imediat ca cheltuieli de afaceri sau, alternativ, amortizate pe durata de viață utilă a acestora.

Pentru suma limită respectivă de 800 de euro, 250 de euro sau 1.000 de euro, valoarea netă - fără impozitul pe vânzări - este întotdeauna decisivă. Acest lucru se aplică și micilor antreprenori care fac uz de regulamentul întreprinderilor mici în conformitate cu secțiunea 19 (1) din UStG și, prin urmare, nu plătesc impozitul pe vânzări TVA, precum și întreprinderilor care efectuează vânzări fără taxe, de ex. medici. Totodată aceștia pot deduce costurile, inclusiv impozitul pe vânzări, ca cheltuieli de afaceri utilizând amortizări imediate sau colective (R 9b (2) EStR).

Activele tipice cu valoare redusă sunt, de exemplu, mesele de scris, bibliotecile, mesele pentru computer, măsuțele, scaunele de birou, mașinile de dictat, calculatoarele, computerele, laptopurile și altele asemenea.

O condiție prealabilă importantă pentru anularea imediată este ca activul să poată fi utilizat independent . Acest lucru nu este valabil dacă poate fi utilizat numai împreună cu alte bunuri economice în funcție de scopul său operațional. De exemplu, monitorul, imprimanta și scanerul pot fi utilizate numai împreună cu computerul. Datorită proprietăților lor tehnice, aceste dispozitive sunt concepute pentru a interacționa cu computerul și își pierd propria utilizare dacă sunt separate. Prin urmare, costurile de achiziție nu sunt deductibile într-o singură sumă, chiar dacă sunt mai mici de 250 sau 800 de euro.

Dacă transferați o rezervă de reinvestire în conformitate cu § 6b EStG sau o rezervă pentru achiziții de înlocuire conform R 6.6 EStR sau o subvenție din fonduri publice către costurile de achiziție sau de producție de active noi, este posibilă amortizarea imediată, cu condiția ca suma să fie mai mică de 150 euro.

Obligații de evidență : Nu este necesar să se păstreze o listă de active pentru active cu valoare mică de până la 250 de euro. Activele cu o valoare atât de neglijabilă nu ar trebui să împovăreze contabilitatea companiei.

Bifați caseta de aici dacă doriți să furnizați informații despre echipamentele de birou care fac parte din activele companiei.

Acestea includ computere, echipamente de birou și de afaceri. Sunt incluse totodată și programele de computer care nu conțin o structură de comandă, ci doar date cunoscute în general.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre alte proprietăți sau drepturi funciare similare din cadrul activelor companiei dvs.

Abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens werden während der Nutzungsdauer abgeschrieben. Bis zur vollständigen Abschreibung am Ende der Nutzungsdauer ergibt sich jährlich jeweils ein Restbuchwert. Wirtschaftsgüter, die bereits voll abgeschrieben sind, im Betrieb aber weiter genutzt werden, sind im Anlagenverzeichnis mit einem Erinnerungswert von 1 Euro zu vermerken.

Falls Sie betriebliche Wirtschaftsgüter verkaufen oder ins Privatvermögen übernehmen, geben Sie hier den Restbuchwert an. Dieser Wert ist als Betriebsausgaben absetzbar. Andererseits müssen Sie den Verkaufserlös bzw. bei Privatentnahme den Entnahmewert (Teilwert) als Betriebseinnahmen versteuern und auf der Seite "Betriebseinnahmen" in der Zeile "Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen" eintragen.

Bifați această casetă dacă aveți clădiri în activele afacerii dvs.

Aceste active sunt mijloacele fixe care pot fi amortizate.

Acestea includ clădiri, părți ale clădirilor, anexe, curte pavată, parcări, străzi și anumite îmbunătățiri locative.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre activele imateriale ale afacerii .

Sunt luate în considerare ca bunuri imateriale (necorporale) drepturile, valorile similare și alte avantaje.  Legislația fiscală nu conține o definiție a bunurilor imateriale. Bunuri imateriale sunt

• Drepturi, oportunități, avantaje speciale pentru companie,
• pentru obținerea cărora au fost efectuate cheltuieli,
• de care beneficiază compania și după termenul limită al bilanțului,
• care sunt capabile de delimitare și evaluare speciale și
• pentru care cumpărătorul afacerii ar plăti un preț special.

Bunurile imateriale pot fi sau nu depreciate:

• Depreciabile și astfel capabile de  amortizare sunt numai anumite valori și numai dacă au fost achiziționate contra plată , de ex. 
• valoarea fondului comercial al firmei sau al cabinetului dobândite contra plată,
• Mărci comerciale (mărci) achiziționate contra plată, drepturi de utilizare, software.

Astfel de active pot fi amortizate numai utilizând metoda liniară. De asemenea, poate fi luată în considerare și o amortizare extraordinară. Bunurile imateriale create intern sau achiziționate gratuit nu pot fi activate și, prin urmare, nu pot fi amortizate. Mai degrabă, cheltuielile pentru acestea sunt imediat deductibile ca cheltuieli de afaceri.

• Nedepreciabile sunt de exemplu
• concesii de trafic achiziționate contra plată,
• numele de domeniu achiziționat contra cost,
• în cazul medicilor: licența de la compania de asigurări de sănătate, contra plată.

Costurile de achiziție nu pot fi deduse, dar sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri în contextul calculului de surplus de încasări(EÜR) doar în momentul când sunt vândute sau retrase.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre alte bunuri mobile care fac parte din activele firmei.

Bunurile economice mobile sunt, de exemplu, mașini, sisteme mecanice, dispozitive de operare. Acestea includ și programele de computer care nu conțin o structură de comandă, ci doar date cunoscute în general.

Bifați această casetă dacă anumite părți ale clădirii sau o anumită parte a clădirii sunt sau vor fi utilizate ca birou la domiciliu .

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații cu privire la o parte din teren care este alocată unui birou la domiciliu.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre active circulante extraordinare . Ieșirile din activele circulante sunt înregistrate împreună cu mărfurile, materiile prime și materialele auxiliare în rîndul 25 din Anexa EÜR.

Bifați aici dacă doriți să furnizați informații despre elemente colective . Acestea sunt active de valoare mică, cu costuri de achiziție sau de fabricație între 250 EUR și 1.000 EUR (până în 2017: 150 EUR până la 1.000 EUR), fără impozitul pe vânzări, care sunt înregistrate într-un Cont colectiv .

Contul colectiv urmează să fie distribuit uniform pe o perioadă de 5 ani . Prin urmare, amortizarea colectivă este de 20% pe an în anul de achiziție și în următorii patru ani.

Ce trebuie să știți despre posturile colective și amortizarea colectivă:

• Suma netă (fără impozitul pe vânzări TVA) între 250 EUR și 1.000 EUR este decisivă pentru includerea în contul colectiv. Acest lucru se aplică, de asemenea, proprietarilor de întreprinderi mici care nu au dreptul la deducerea impozitului pe intrare datorită reglementării întreprinderilor mici în conformitate cu secțiunea 19 (1) UStG, precum și întreprinderilor care efectuează vânzări fără taxe, de exemplu, medicii (R 9b (2) EStR). La aceștia, însă, amortizarea contului colectiv se efectuează din suma brută (inclusiv impozitul pe vânzări). Cei care au dreptul să deducă impozitul pe intrare solicită TVA ca impozit pe intrare.
• Nu există dreptul de a alege amortizarea costurilor pe durata de viață utilă normală în locul contului colectiv.
• În fiecare an, un nou cont colectiv (cont nou) trebuie creat și amortizat din nou pe 5 ani.
• În primul an, amortizarea colectivă este, de asemenea, de 20%, chiar dacă activul sau activele individuale din elementul colectiv sunt achiziționate numai spre sfârșitul anului. Amortizarea proporțională - ca de obicei - nu se aplică aici.
• Procesele care se referă la activul individual nu au efecte fiscale. Dacă un activ individual este vândut, retras sau amortizat, valoarea elementului colectiv și amortizarea colectivă nu sunt afectate. Prin urmare, activul eliminat nu poate fi scos din bilanț. De exemplu, oricine cumpără un activ cu 800 de euro și îl vinde din nou la scurt timp trebuie să înregistreze încasările ca venit și să plătească impozitul integral, dar nu poate scoate activul din pot.

Lohnsteuer kompakt : Durata de viață normală a activelor individuale nu este relevantă. Prin urmare, amortizarea colectivă pe 5 ani este

• dezavantajoasă pentru activele cu o durată de viață mai scurtă, de exemplu calculatoare (normal ar fi 3 ani) și
• avantajoasă pentru active cu o durată de viață mai lungă, de ex. copiator (normal ar fi 7 ani) sau mobilier (normal ar fi 13 ani).

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre acțiuni la companii .

Imobilizările amortizabile sunt amortizate pe durata de viață utilă. Până la amortizarea completă la sfârșitul duratei de viață utilă, există o valoare contabilă anuală reziduală . Activele care au fost deja complet anulate, dar care sunt încă utilizate în companie, trebuie notate în lista activelor cu o valoare de reamintire de 1 euro.

Dacă vindeți active comerciale sau le transferați în activele dvs. private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală . Această valoare este deductibilă ca cheltuieli de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să impozitați veniturile din vânzări sau, în cazul retragerilor private, valoarea retragerii (valoarea parțială) ca venit din exploatare și să o introduceți pe pagina „Venit din exploatare” din rândul „Vânzare sau retragere a mijloacelor fixe”.

Bifați această casetă dacă doriți să furnizați informații despre activele financiare .

Imobilizările amortizabile sunt amortizate pe durata de viață utilă. Până la amortizarea completă la sfârșitul duratei de viață utilă, există o valoare contabilă anuală reziduală . Activele care au fost deja complet anulate, dar care sunt încă utilizate în companie, trebuie notate în lista activelor cu o valoare de reamintire de 1 euro.

Dacă vindeți active comerciale sau le transferați în activele dvs. private, introduceți aici valoarea contabilă reziduală . Această valoare este deductibilă ca cheltuieli de afaceri. Pe de altă parte, trebuie să impozitați veniturile din vânzări sau, în cazul retragerilor private, valoarea retragerii (valoarea parțială) ca venit din exploatare și să o introduceți pe pagina „Încasări din afacere” la  rândul „Vânzare sau retragere a mijloacelor fixe”.