Cum se impozitează pensia statuară?

În 2005, legiuitorul a reorganizat impozitarea pensiei statuare prin Legea privind veniturile din pensii. De atunci, o parte fixă din pensie este impozabilă, restul (încă) rămâne neimpozabilă. Trebuie să plătiți impozit pe venitul obținut din pensie, aceasta este așa-numita impozitare amânată. Suma pentru care trebuie să plătiți impozit depinde de anul în care vă pensionați. Pentru persoanele care au ieșit la pensie în 2005 sau înainte, partea neimpozabilă era de 50%. Din pensia neimpozabilă se creează o scutire fiscală (personală) , astfel încât acești pensionari să poată beneficia de o "deducere pentru pensie" de 50% începând cu 2005. Această deducere de pensie rămâne neschimbată pe viață.

Din 2005, așa-numita rată de impozitare a crescut cu două puncte procentuale pe an, iar din 2021 cu un punct procentual pe an. Astfel, persoanele care se vor pensiona începând cu anul 2040 vor trebui să plătească impozit integral pe veniturile din pensia statuară.

Exemplu: Hans Müller s-a pensionat la 1 ianuarie 2009 și a primit anul trecut o pensie legală totală de 12 000 de euro. Pentru Hans Müller, 58% din pensia sa este impozabilă, iar indemnizația de pensie este de 42%. Astfel, Müller ar fi trebuit să declare 6.960 de euro ca venit la fisc pentru anul respectiv. Cu toate acestea, dacă nu are alte venituri, atunci nu trebuie să depună o declarație de impozit, deoarece suma este mai mică decât suma de bază neimpozabilă de 8.354 de euro (începând cu 2014). Alocația pentru pensia viageră a lui Hans Müller este de 5.040 de euro. Cu toate acestea, el ar trebui să plătească impozit pe veniturile care depășesc această indemnizație doar dacă acestea sunt, de asemenea, peste indemnizația de bază.

Însă: Veniturile din închiriere și arendare sau câștigurile de capital trebuie adăugate la venituri. Pe de altă parte, dacă Hans Müller s-ar pensiona în 2017, ar trebui să plătească impozit pentru 8.880 de euro (74%) din pensia sa și, prin urmare, să depună și o declarație fiscală, cu condiția ca alocația de bază să nu se modifice până atunci. Atenție: Până la sfârșitul vieții sale, deducerea de pensie a lui Müller rămâne aceeași. Chiar dacă, după ajustarea pensiei, venitul său crește datorită pensiei, doar 5.040 de euro ar rămâne neimpozabili în fiecare an. Suma neimpozabilă se referă la o sumă monetară concretă, nu la o parte din pensia respectivă. Astfel, domnul Müller trebuie să plătească impozit integral pentru viitoarele ajustări ale pensiilor.

Tip: Fiscul va deduce automat o sumă forfetară pentru cheltuieli legate de venituri de 102 euro fără alte dovezi. Dacă aveți cheltuieli mai mari, trebuie să le declarați în declarația fiscală pentru a vă reduce venitul impozabil. De exemplu, puteți declara costurile de consultanță fiscală (pentru Anexa R), consultanță în materie de pensii sau un avocat, dacă acesta vă asistă în materie de pensii. Cu toate acestea, trebuie să dovediți aceste cheltuieli mai mari.

Cum se impozitează pensia statuară?

Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?

Legea privind veniturile din pensii reglementează impozitarea pensiilor. Toată lumea este afectată, atât pensionarii care erau deja pensionați în 2005, cât și toți viitorii pensionari. Povara fiscală pentru noii pensionari crește de la an la an - dar în același timp cresc și avantajele pentru angajați.

Diminuarea impozitului pentru măsuri preventive pentru bătrânețe

În afară de asigurarea legală de pensie, asigurarea privată de pensie este, de asemenea, recunoscută ca pensie pentru bătrânețe (așa-numita pensie de bază sau pensie Rürup). Cu toate acestea, contribuțiile la asigurările private de pensii sunt scutite de impozit doar dacă asigurarea vizează o pensie pe viață a contribuabilului. În plus, persoana asigurată trebuie să aibă cel puțin 60 de ani la data începerii plății pensiei. În cazul în care contractul este încheiat începând cu anul 2012, plata pensiei poate începe doar de la vârsta de 62 de ani. Acest lucru asigură faptul că fondurile de pensii sunt destinate furnizării de pensii pentru limită de vârstă. În plus, drepturile de pensie nu trebuie să fie transferabile, nu pot fi împrumutate, nu pot fi vândute și nu pot fi capitalizate. În plus, suma asigurată trebuie să fie plătită sub formă de rentă viageră; plățile unice sunt, în general, interzise. Cu toate acestea, fondurile de pensii cu privilegii fiscale pot fi completate cu asigurări suplimentare - de exemplu, asigurarea de invaliditate profesională.

Pe de altă parte, produsele de pensii cu privilegii fiscale pot fi completate cu asigurări suplimentare - de ex. asigurarea de invaliditate profesională.

Produsele de investiții care nu servesc neapărat scopului de asigurare a bătrâneții nu beneficiază de privilegii fiscale. De regulă, acestea sunt investiții de care se poate dispune în mod liber, printre care se numără și polițele de asigurare de viață cu capitalizare. Excepție fac polițele de asigurare de viață cu capitalizare încheiate înainte de 01.01.2005. Acestea rămân neimpozabile.

Pentru pensionari, acest lucru înseamnă următoarele:

Din 2005, 50 la sută din veniturile din pensii trebuie impozitate. Din 2006 până în 2020, ponderea impozabilă a pensiilor va crește cu două puncte procentuale pe an, apoi, din 2021, ponderea va crește cu doar un punct procentual pe an. În 2040, 100% din pensii vor fi impozabile; în schimb, contribuțiile angajaților la asigurarea de pensie vor fi în mare parte neimpozabile.

De asemenea, este reglementat în Legea privind veniturile din pensii: Pensiile temporare limitate, cum ar fi pensiile pentru capacitate de muncă redusă, și pensiile nelimitate, cum ar fi pensia pentru limită de vârstă, au fost tratate la fel în scopuri fiscale începând cu 2005. Iar pensiile provenite din polițe de asigurare, care sunt avantajate fiscal în faza de economisire, sunt impozabile în faza de plată.

Ce reglementează Legea privind veniturile din pensii din 2005?

Pentru ce pensii trebuie să plătesc impozite?

Majoritatea pensiilor trebuie să fie impozitate. Acestea includ pensia pentru limită de vârstă și pensia pentru capacitate redusă de muncă, pensia de văduvă sau de văduv (mare și mică), pensia de orfan, pensia de întreprindere (dintr-o asigurare directă) și pensiile din polițele de asigurare de viață. În funcție de tipul de pensie, se aplică o impozitare diferită.

Pe de altă parte, nu trebuie să plătiți impozit pe pensia pe care o primiți din asigurarea obligatorie de accidente (asociația de asigurare de răspundere civilă a angajatorilor), pensia de război, pensia pentru persoane cu handicap grav și pensia de despăgubire.

Pentru ce pensii trebuie să plătesc impozite?

Când trebuie să depună pensionarii o declarație fiscală?

Viața în câmpul muncii s-a încheiat - dar asta nu înseamnă că Fiscul nu mai vrea să știe nimic despre dumneavoastră. Dacă sunt îndeplinite anumite condiții, trebuie să depuneți o declarație fiscală chiar și în calitate de pensionar. Acest lucru se datorează faptului că Legea privind veniturile din pensii (Alterseinkünftegesetz), care reglementează tranziția la impozitarea amânată, este în vigoare din 2005.

Principiul: Contribuțiile la asigurările de pensii pot fi declarate ca fiind cheltuieli speciale în declarația de impozit, dar autoritățile fiscale încasează banii mai târziu, când se plătește pensia. Legea nu va fi pusă în aplicare în totalitate până în 2040, când cei care se vor pensiona vor trebui să plătească impozit integral pentru pensia lor. Până atunci, se aplică indemnizații neimpozabile, care scad cu fiecare cohortă de pensionari.

Până în prezent, doar unul din patru pensionari a depus declarația de venit, dar mulți dintre ei sunt acum solicitați de Fisc. Acest lucru se datorează unei mai bune rețele între autorități: Companiile de asigurări de pensii de stat, private și profesionale informează birourile fiscale cărora le plătesc pensiile. Cu ajutorul numărului de identificare fiscală, aceste date pot fi atribuite acum.

Dacă fiscul are motive să creadă că venitul dvs. depășește suma de bază neimpozabilă, vă va cere să depuneți o declarație fiscală - în cel mai rău caz, chiar și retroactiv până în 2005. În orice caz, trebuie să reacționați la scrisoarea de la fisc și, dacă este necesar, să solicitați o prelungire a termenului. În caz contrar, riscați să suportați dobânzi mari pentru plata cu întârziere. În plus, oficialii pot estima impozitul - și este puțin probabil să scăpați ușor.

Excepția este posibilă

Dacă venitul dumneavoastră total este sub nivelul minimului de subzistență neimpozabil, puteți fi scutit de obligația de a depune o declarație fiscală. Multe birouri fiscale se ocupă de acest lucru în mod relativ nebirocratic: o listă de venituri și cheltuielile și alocațiile aferente acestora este adesea suficientă pentru a-i convinge pe funcționari.

Dacă este previzibil că veniturile dumneavoastră nu vor crește semnificativ în următorii ani, puteți solicita și un certificat de neevaluare. Cu acest certificat, puteți evita să depuneți o declarație fiscală timp de până la trei ani - atâta timp cât nu trebuie să plătiți impozite, desigur. Puteți, de asemenea, să prezentați certificatul la bancă, ceea ce face ca ordinul de scutire pentru veniturile din dobânzi să fie de prisos.

Obligația de a depune o declarație fiscală

Dar este posibil să fiți, de asemenea, obligat în general să depuneți o declarație fiscală. Acesta este cazul în cazul în care

• Aveți venituri ca angajat. Cu toate acestea, mini-joburile sunt excluse de la această obligație.
• Primiți plăți de pensii, cum ar fi pensia de funcționar public sau indemnizația de văduvă
• Primiți o pensie de la companie sau o pensie de intreprindere.
• Ați declarat pierderi în ultimul an.
• nu ați plătit niciun impozit final reținut la sursă pentru veniturile din investiții.

Reguli speciale pentru pensionari

Pentru pensionari se aplică reguli speciale. Ei trebuie să depună o declarație de impozit dacă

• pensia sau un salariu a fost deja impozitat în clasele de impozitare V, IV sau VI
• a fost înscrisă o scutire fiscală pe cardul fiscal, iar venitul a fost mai mare de 10.200 de euro (19.400 de euro pentru cuplurile căsătorite)
• au existat venituri de peste 410 euro din pensii, închiriere și arendare, indemnizații de înlocuire a salariului (de ex. indemnizație de șomaj sau de boală) sau alte surse de venit.
• nicio reținere la sursă finală nu a fost încă plătită pentru veniturile din capital care depășesc suma neimpozabilă.
• soții au ales evaluarea separată.
• o pierdere a fost stabilită în declarația de impozit pe venit din anul precedent.
• suma forfetară de pensie pentru un salariu de funcționar public a fost mai mare decât contribuțiile de asigurări deductibile (se aplică doar la pensiile de până la 10.200 de euro).
• o indemnizație de concediere a fost impozitată conform așa-numitei reguli de o cincime .

Cât timp aveți la dispoziție?

Data limită pentru depunerea declarației fiscale este 31 mai a anului următor, dar poate fi prelungită la cerere. Dacă apelați la un consilier fiscal sau la o asociație de asistență fiscală, termenul se amână automat până la 31. decembrie. Dacă vă depuneți declarația de impozit în mod voluntar, de exemplu, pentru că sperați să primiți rambursări, aveți la dispoziție patru ani pentru a face acest lucru. Prin urmare, puteți depune declarația fiscală pentru 2012 până la 31. decembrie 2016.

Niciun impozit în ciuda declarației fiscale

Dacă trebuie să depuneți o declarație fiscală, acest lucru nu înseamnă automat că trebuie să plătiți și impozite. Sunteți amenințat cu cereri suplimentare doar dacă venitul dumneavoastră impozabil - pe lângă pensia legală, acesta include, de exemplu, plățile regulate dintr-un contract Riester sau Rürup, partea de venituri din pensiile private, veniturile din chirii și veniturile din activități independente - este mai mare decât minimul de subzistență neimpozabil menționat mai sus.

Această sumă de bază neimpozabilă este aceeași pentru toată lumea, fie că este sau nu pensionar. În 2012, aceasta a fost de 8004 euro pentru persoanele singure și de 16 008 euro pentru persoanele căsătorite. Nu pare mult, dar nu este greu să cobori sub această limită. Până la urmă, vorbim doar de venitul care mai este impozabil, adică ceea ce rămâne după deducerea alocației de pensie, a alocației pentru economiști, a cheltuielilor speciale și a cheltuielilor legate de venit.

Un exemplu: Primiți o pensie de 1.000 de euro pe lună, adică 12.000 de euro pe an. Acum intră în joc indemnizația de pensie. Dacă ați ieșit la pensie în 2012, 36% din pensie rămâne neimpozabilă, adică 4.320 de euro. Doar 7.680 de euro ar fi impozitabili - iar aceștia se încadrează în suma de bază neimpozabilă. Potrivit "Finanztest", regula de bază este că cei care au ieșit la pensie înainte de 2006 pot încasa aproximativ 19.100 de euro brut de pensie fără impozit. Suma de bază neimpozabilă scade cu fiecare an de pensie. Dacă ați ieșit la pensie din 2012, doar aproximativ 15.120 de euro rămân neimpozabili.

Important: Alocația scutită de impozit din primul an de pensie rămâne constantă pe toată durata pensiei. În acest exemplu, suma forfetară este, prin urmare, întotdeauna de 4 320 de euro, chiar dacă pensia crește de-a lungul anilor. Dacă, de exemplu, pensia urcă la un moment dat la 12.480 de euro pe an (1.040 pe lună), atunci va trebui să plătiți impozit pe 8.160 de euro și astfel veți putea trece de pragul sumei de bază neimpozabile.

Rezultatul poate fi "calculat în jos"

Pe lângă indemnizația de pensie, există o serie de alte modalități de a vă reduce venitul impozabil. De exemplu, puteți solicita cheltuieli legate de venit în anexa R; suma forfetară pentru pensionari este în prezent de 102 euro. Dacă ați avut cheltuieli mai mari, puteți deduce mai mult. De exemplu, dobânzile la împrumut pentru plata ulterioară a contribuțiilor la asigurările de pensii, costurile pentru consultanță în domeniul pensiilor și asigurărilor sau cotizațiile sindicale sunt recunoscute ca fiind cheltuieli legate de venit.

În plus, există cheltuieli de pensie, cum ar fi contribuțiile la asigurările de sănătate și de îngrijire pe termen lung, asigurări de accidente sau de autovehicule. Acestea fac parte din anexa privind cheltuielile cu pensiile. În formular pot fi trecute costurile pentru ajutoarele casnice sau pentru meșteșugari, precum și impozitul bisericesc plătit. În anumite circumstanțe, puteți, de asemenea, solicita cheltuieli extraordinare, de exemplu, dacă ați avut cheltuieli medicale deosebit de mari.

Când trebuie să depună pensionarii o declarație fiscală?

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Impozitarea pensiilor este împărțită în trei grupe:

• Pensiile din sistemele legale de asigurări de pensii, fondul de pensii agricole, sistemele de pensii ocupaționale. Acestea includ, de asemenea, pensiile din propriile contracte de pensii de bază certificate (pensia Rürup),
• Pensiile din contractele de asigurare de pensii private și
• Beneficii din contractele de furnizare a pensiei pentru limită de vârstă (așa-numita pensie Riester) și din sistemele de pensii ocupaționale, de asemenea, în măsura în care acestea sunt pensii viagere din partea de repartiție a fondurilor de pensii suplimentare, de exemplu VBL sau ZVK.

Pensiile, de ex. pensiile de companie, pentru care ați primit un certificat de impozit pe salarii, vă rugăm să le introduceți în Anexa N.

Ce pensii trebuie declarate în declarația fiscală?

Ce deduceri fiscale pot folosi pensionarii?

Pensionarii care depun o declarație de venit pot introduce diverse deduceri fiscale și cheltuieli efectuate și astfel își pot diminua venitul impozabil.

Deducerea fiscală personală de pensie

Deducerea fiscală de pensie se determină în al doilea an complet de la primirea pensiei. În anul în care începe plata pensiei și în al doilea an de la primirea pensiei, pensia este impozitată cu așa-numita cotă de impozitare. Suma rămasă în al doilea an reprezintă deducerea fiscală personală de pensie, care rămâne neimpozabilă pe tot parcursul vieții. Începând cu al treilea an, pensia este impozabilă integral, după deducerea fiscală personală de pensie și a sumei forfetare pentru cheltuieli legate de venit de 102 euro.

Deducerea fiscală de pensie pentru funcționarii publici

La fel ca și deducerea fiscală de pensie, aceasta va scădea la zero la sută până în 2040. Cu toate acestea, indemnizația de pensie se aplică numai pensiilor și pensiilor de întreprindere provenite din angajamente directe și din fonduri de sprijin. În plus, pensionarii primesc un supliment la alocația de pensie. Acest supliment scade, de asemenea, în timp.

Iată cum arată cifrele la începutul pensionării în 2014:

• Alocația pentru pensie este de 25,6%, până la un maxim de 1.920 de euro.

• Suplimentul la alocația de pensie este de 576 de euro.

• În plus, se deduce suma forfetară pentru cheltuieli legate de venit de 102 euro.

• În total, 2.598 de euro din beneficiile de pensie rămân astfel neimpozabile - pe viață.

Scutirea fiscală pentru bătrânețe

Scutirea fiscală pentru bătrânețe poate fi folosită de pensionarii care primesc venituri secundare sau salarii pe lângă pensie. Veniturile auxiliare includ, de exemplu, venituri din închirieri, active de capital, activități independente, tranzacții de vânzări private sau pensii Riester. Înainte de aceasta, însă, fiscul deduce diverse sume (alocație de economii, cheltuieli legate de venit). Cuantumul scutirii pentru limită de vârstă depinde de anul nașterii pensionarului.

Așa arată cifrele când pensionarul va ajunge la 64 de ani în 2013:

• Din 2014, scutirea fiscală pentru pensie este de 25,6 la sută pe viață, până la un maxim de 1.216 euro.

Suma forfetară pentru cheltuieli legate de venituri

Care contribuabil primește o sumă forfetară pentru cheltuieli legate de venituri de 102 euro pe an pentru pensie sau rentă.

Cheltuieli speciale

Contribuțiile la asigurările legale de sănătate și de îngrijire pe termen lung pot fi, de asemenea, înscrise de către pensionari drept cheltuieli speciale în "Anexa Cheltuieli cu măsri preventive". Pensionarii primesc o subvenție pentru asigurarea de sănătate de la furnizorul lor de asigurări de pensie, cu care se reduc contribuțiile. Donațiile sunt deductibile din impozit, fiind considerate cheltuieli speciale. Încasările din donații colectate reduc astfel venitul impozabil. Dacă nu faceți donații sau nu aveți alte cheltuieli speciale, Fiscul reține o sumă forfetară de 36 de euro.

Poveri extraordinare

În special persoanele în vârstă și bolnave suportă poveri extraordinare care le pot reduce venitul impozabil. Fie că este vorba de cazare într-un azil de bătrâni, de angajarea unei menajere sau de un contract cu un meseriaș. Dar pensionarii pot solicita și cheltuieli medicale, cum ar fi medicamente, ochelari sau proteze dentare.

Mini-job

Dacă un pensionar (de peste 65 de ani) are un loc de muncă de 450 de euro, acest venit este scutit de impozit pentru el.

Sfat: Dacă, în calitate de pensionar, vă mențineți sub nivelul alocației de bază cu ajutorul diverselor indemnizații, sume forfetare și cheltuieli deductibile, atunci nici dumneavoastră nu trebuie să plătiți impozit pe venit.

Ce deduceri fiscale pot folosi pensionarii?