Cum trebuie să angajez un ajutor casnic pentru a putea deduce costurile?

Modul în care puteți deduce cheltuielile pentru ajutorul casnic în declarația fiscală depinde de temeiul legal al angajării ajutorului casnic. Dacă ați angajat ajutorul într-un mini-job, puteți deduce 20% din cheltuieli, dar nu mai mult de 510 Euro anual.

Dacă ați angajat un ajutor casnic cu asigurare socială obligatorie sau ați contractat un prestator de servicii independent, puteți deduce 20% din costuri, dar nu mai mult de 4.000 Euro pe an. Acest lucru se aplică și serviciilor de îngrijire și asistență. Din cheltuielile pentru lucrări de reparații puteți deduce 20%, dar nu mai mult de 1.200 Euro, costurile materialelor nu reduc impozitul.

În cazul angajării unui ajutor casnic cu asigurare socială obligatorie, trebuie să știți următoarele: Aveți nevoie de numărul de identificare fiscală, astfel încât dumneavoastră sau consultantul fiscal să aveți acces la caracteristicile electronice de deducere a impozitului pe salarii (ELStAM), care sunt stocate într-un fișier la administrația fiscală, și să puteți calcula corect impozitul lunar pe salarii. Trebuie să vă înregistrați ajutorul casnic la casa de asigurări de sănătate relevantă și să plătiți cota angajatorului la asigurarea de sănătate.

De asemenea, contribuiți cu jumătate din contribuțiile la asigurarea de șomaj și pensie. Pentru reducerea fiscală în declarația dumneavoastră fiscală sunt acceptate atât salariul, cât și contribuțiile la asigurările sociale. Lucrările casnice pot fi efectuate și de un prestator de servicii independent, iar factura acestuia poate fi dedusă cu 20% din impozit.

Costurile pentru un au pair pot fi declarate în mod forfetar pe jumătate ca servicii casnice și pe cealaltă jumătate ca cheltuieli de îngrijire a copilului. Acestea includ și valorile în natură pentru cazare gratuită și masă gratuită. Puteți angaja un ajutor casnic și pe bază de mini-job, astfel încât acesta să lucreze în gospodăria dumneavoastră privată.

Această activitate în cadrul unui mini-job trebuie să o înregistrați la Centrul pentru mini-joburi - Knappschaft Bahn See. Pentru aceasta, trebuie să utilizați procedura de verificare a gospodăriei. Deducerile forfetare sunt colectate de Centrul pentru mini-joburi de două ori pe an. Deducerile pentru a doua jumătate a anului precedent sunt atribuite fiscal anului precedent, chiar dacă au fost colectate abia în ianuarie a anului curent.

Ca angajator al persoanei cu mini-job, puteți alege dacă salariul este impozitat conform caracteristicilor electronice de deducere a impozitului pe salarii prin deducere lunară a impozitului pe salarii sau forfetar cu două procente (inclusiv contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc). În declarația fiscală puteți declara salariul ajutorului dumneavoastră casnic și sumele suplimentare, cum ar fi contribuțiile forfetare și impozitul pe salarii.

Chiar dacă valoarea mesei și cazării gratuite nu este inclusă în calculul contribuției forfetare și al impozitului forfetar, această valoare este totuși considerată cheltuială pentru care puteți solicita reducerea fiscală. Valorile oficiale în natură sunt decisive.

Cum trebuie să angajez un ajutor casnic pentru a putea deduce costurile?

Ce tipuri de costuri pentru supravegherea copilului pot fi luate în considerare?

Indiferent dacă sunt legate de activitatea profesională sau nu, puteți solicita până la 6.000 de euro pe an ca cheltuieli de supraveghere pentru fiecare copil ca cheltuieli speciale. Biroul fiscal acoperă 80% din această sumă, adică până la 4.800 de euro.

Nu contează dacă îngrijirea are loc la dumneavoastră acasă sau în alt loc. Important este doar ca activitatea să fie una de îngrijire sau supraveghere directă. Prin urmare, orele de meditații, lecțiile de pian sau cursurile de balet nu sunt considerate cheltuieli de supraveghere. Sunt deductibile:

• cazarea în grădiniță, creșă, centru de zi sau la o bonă
• angajarea de îngrijitori, educatori sau bone la domiciliu
• angajarea de ajutoare casnice și au pair, dacă acestea îngrijesc copilul
• costurile de transport pentru persoana care oferă îngrijirea. De asemenea, cazare și masă gratuită, dacă nu se plătește un salariu.
• Alimentația copilului nu este considerată cheltuială de supraveghre. Dacă nu este specificată separat, trebuie estimată și dedusă.

Îngrijire de către un membru al familiei
Chiar dacă un membru al familiei îngrijește copilul, costurile pot fi deduse în anumite condiții. Acest membru al familiei nu trebuie să aibă dreptul la alocația pentru copii sau la deducerea fiscală pentru copil și nici să locuiască în gospodăria dumneavoastră, altfel biroul fiscal consideră supravegherea ca un favor. Dacă bunicii călătoresc pentru a-și îngriji nepoții, puteți deduce costurile de transport suportate de la impozit. Cu toate acestea, ar trebui să puteți prezenta un acord corespunzător.

Dacă doriți să deduceți cheltuielile de supraveghere, nu trebuie să plătiți banii în numerar, ci trebuie să îi transferați. Biroul fiscal poate solicita ca dovadă factura și, eventual, dovada transferului. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă.

Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru supravegherea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care afectează contribuabilul în mod real și definitiv din punct de vedere economic (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).

Ce tipuri de costuri pentru supravegherea copilului pot fi luate în considerare?

Până la ce vârstă pot deduce costurile de îngrijire acopilului?

Până la vârsta de 14 ani a copilului dumneavoastră, puteți solicita cheltuieli de îngrijire, după această vârstă nu mai este posibil.

În cazul copiilor cu dizabilități, nu există limită de vârstă dacă dizabilitatea a apărut înainte de vârsta de 25 de ani. Un card de handicap grav este suficient ca dovadă.

Până la ce vârstă pot deduce costurile de îngrijire acopilului?

Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?

Cheltuielile de îngrijire pot fi dovedite prin facturi și dovezi de transfer aferente. O chitanță de la beneficiar nu este suficientă! Chiar și sume mici, de exemplu pentru babysitter, nu trebuie plătite în numerar dacă doriți să deduceți ulterior costurile.

Nu trebuie să atașați documentele la declarația fiscală, dar trebuie să le prezentați la cererea autorității fiscale.

Cum dovedesc cheltuielile pentru îngrijirea copilului?

Cât pot deduce din costurile de supraveghere a copiilor?

Pro copil și an puteți solicita până la 6.000 Euro pentru costurile de supraveghere. Din această sumă, fiscul deduce 80%, adică maximum 4.800 Euro, la calculul venitului impozabil. Nu contează dacă copilul a fost îngrijit constant pe tot parcursul anului sau doar câteva zile.

Dacă sunteți impozitați împreună ca soț și soție, nu contează cine a plătit îngrijirea. În cazul impozitării individuale, partenerul care a suportat costurile le poate deduce. Dacă acest lucru se aplică ambilor, fiecare își poate deduce partea până la 2.400 Euro. Puteți conveni și o altă repartizare.

Acest lucru poate avea sens, așa cum arată următorul exemplu:

Costurile anuale pentru îngrijirea copilului sunt de 5.500 Euro. Mama suportă costuri de 4.000 Euro, iar tatăl plătește 1.500 Euro pe an.

Dacă ambii parteneri nu intervin în repartizare, rezultă următoarea situație:

Mama: 80% din 4.000 Euro = 3.200 Euro

Tatăl: 80% din 1.500 Euro = 1.200 Euro

Total: 4.400 Euro (80% din 5.500 Euro)

Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.400 Euro, rezultă o sumă totală de 3.600 Euro pe care ambii părinți o pot deduce împreună.

Dacă, de exemplu, mama și tatăl convin ca mama să aplice un plafon de 3.200 Euro și tatăl de 1.200 Euro, pot solicita 400 Euro în plus pentru costurile de îngrijire a copilului.

Devine mai complicat dacă nu sunteți căsătoriți. Dacă nu locuiți împreună, persoana la care locuiește copilul poate deduce costurile de îngrijire. Părinții singuri pot solicita până la 6.000 Euro, la fel ca persoanele căsătorite. Dacă locuiți împreună fără certificat de căsătorie, puteți împărți costurile de îngrijire. Acest lucru este avantajos mai ales dacă unul dintre voi câștigă puțin și, prin urmare, nu beneficiază de avantajul fiscal.

În cazul părinților necăsătoriți, fiscul recunoaște doar costurile de îngrijire a copilului ale persoanei care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire și din al cărei cont a fost plătită taxa. Dacă ambii părinți doresc să solicite costuri de îngrijire, ar trebui să semneze amândoi contractul.

Notă importantă:

Curtea Federală Fiscală (BFH) a decis că, în cazul părinților care locuiesc separat, apartenența la gospodărie a copilului este decisivă. Conform art. 10 alin. 1 nr. 5 EStG, acest lucru nu încalcă Constituția dacă cheltuielile de îngrijire ale părintelui care nu a primit copilul în gospodăria sa sunt acoperite de alocația BEA (alocația pentru îngrijire, educație și formare) (decizia BFH din 11.5.2023, III R 9/22).

Model de schimbare paritară:

În cazurile în care se practică modelul de schimbare paritară (copilul locuiește alternativ la ambii părinți), costurile de îngrijire a copilului pot fi deduse doar de persoana care le-a plătit efectiv. Este decisiv cine a transferat cheltuielile de îngrijire în contul instituției de îngrijire (Curtea Fiscală din Turingia, decizia din 23.11.2021, 3 K 799/18). O revizuire a acestei decizii a fost respinsă de Curtea Federală Fiscală (decizia BFH din 10.7.2024, III R 1/22).

Beneficii neimpozabile ale angajatorului:

Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copilului, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu aceste sume, deoarece contribuabilul este afectat economic doar pentru cheltuielile efectiv suportate (decizia BFH din 1.9.2021, III R 54/20).

Cât pot deduce din costurile de supraveghere a copiilor?

Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?

Costurile de îngrijire a copiilor pot fi revendicate doar dacă există o relație de filiație. Acesta este cazul copiilor biologici, precum și al copiilor adoptați și în plasament. Pentru copiii vitregi și nepoți nu puteți solicita costuri de îngrijire.

În plus, copilul respectiv trebuie să facă parte din gospodăria dumneavoastră. Acesta este și cazul dacă, de exemplu, copilul este cazat într-un internat și vine regulat acasă. Este important să existe o locuință de familie utilizată de copil și să vă asumați responsabilitatea pentru bunăstarea copilului.

În general, puteți solicita costuri de îngrijire doar pentru copii sub 14 ani. Doar în cazul copiilor cu dizabilități această limită de vârstă este ridicată.

Notă: Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu valoarea acestor beneficii, deoarece deducerea cheltuielilor speciale presupune cheltuieli care îl afectează pe contribuabil din punct de vedere economic, în mod real și definitiv (Hotărârea BFH din 1.9.2021, III R 54/20).

Când pot deduce costurile de îngrijire a copilului?

Ce cheltuieli sunt eligibile?

Cheltuielile eligibile includ salariul brut sau remunerația (pentru "minijob-uri") și contribuțiile la asigurările sociale suportate de angajator, impozitul pe salarii inclusiv contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc, contribuțiile la asigurarea de accident, taxele conform legii de compensare a cheltuielilor (U 1 și U 2).

Ce cheltuieli sunt eligibile?

Care este diferența dintre raporturile de muncă și servicii?

O relație de muncă la domiciliu există atunci când dumneavoastră sau asociația proprietarilor de apartamente ați angajat pe cineva care desfășoară activități la domiciliu pentru asociația proprietarilor de apartamente. Asociația proprietarilor de apartamente este angajatorul acestei persoane.

Un serviciu la domiciliu există atunci când activitățile la domiciliu sunt efectuate de o companie. Asociația proprietarilor de apartamente este clientul serviciului.

Care este diferența dintre raporturile de muncă și servicii?

La cine introduc costurile de supraveghere a copilului?

Suma maximă de 4.800 Euro se aplică per copil și nu per părinte. Dacă sunteți căsătoriți și aveți o evaluare comună, nu contează cine dintre dumneavoastră a plătit costurile de îngrijire. În cazul unei evaluări individuale, părintele care a suportat costurile le poate deduce. Dacă ambii părinți suportă costurile, fiecare își poate revendica partea sa până la 2.400 Euro. Alternativ, puteți conveni o altă repartizare.

Exemplu: Repartizarea costurilor de îngrijire

Pentru îngrijirea unui copil se cheltuiesc 5.500 Euro anual:

• Mama plătește: 4.000 Euro
• Tatăl plătește: 1.500 Euro

Fără o înțelegere specială rezultă (80 % deductibil):

• Mama: 3.200 Euro (80 % din 4.000 Euro)
• Tatăl: 1.200 Euro (80 % din 1.500 Euro)
• Deducere totală: 4.400 Euro

Deoarece fiecare părinte poate deduce maximum 2.400 Euro, fără acord ar fi deductibili doar 3.600 Euro.

Sfat: Dacă părinții convin o repartizare de 3.200 Euro (mama) și 1.200 Euro (tatăl), pot fi luați în considerare fiscal 4.400 Euro – adică 800 Euro mai mult.

Părinți necăsătoriți:

Dacă părinții sunt necăsătoriți și locuiesc separat, părintele la care locuiește copilul poate deduce costurile. Părinții singuri pot deduce până la 6.000 Euro. Totuși, dacă părinții necăsătoriți locuiesc împreună, pot împărți costurile de îngrijire – deosebit de util dacă unul dintre parteneri are un venit mic și beneficiază mai puțin fiscal.

Notă importantă:

Biroul fiscal recunoaște, în cazul părinților necăsătoriți, doar costurile celui care a încheiat contractul cu instituția de îngrijire și a plătit taxa. Dacă ambii părinți doresc să deducă costurile de îngrijire, ambii trebuie să semneze contractul și să plătească.

Curtea Federală de Finanțe a confirmat că, în cazul părinților care locuiesc separat, apartenența la gospodărie a copilului este decisivă (§ 10 alin. 1 nr. 5 EStG). Dacă cheltuielile de îngrijire ale părintelui la care copilul nu locuiește sunt acoperite de alocația BEA, acest lucru nu contravine Constituției (decizia BFH din 11.5.2023, III R 9/22).

Model de schimb paritar:

În cazul părinților care practică modelul de schimb paritar (copilul locuiește temporar la mamă și tată), costurile de îngrijire a copilului pot fi deduse doar de părintele care a efectuat efectiv plățile (Thüringer FG, decizia din 23.11.2021, 3 K 799/18; decizia BFH din 10.7.2024, III R 1/22).

Beneficii neimpozabile de la angajator:

Dacă angajatorul oferă beneficii neimpozabile pentru îngrijirea preșcolară a copiilor, deducerea cheltuielilor speciale trebuie redusă cu aceste sume, deoarece pot fi deduse doar cheltuielile care au afectat efectiv economic contribuabilul (decizia BFH din 1.9.2021, III R 54/20).

La cine introduc costurile de supraveghere a copilului?

Ce sunt plățile neimpozabile conform § 3 Nr. 33 EStG?

Angajatorii pot oferi, pe lângă salariu, contribuții fără impozit și asigurări sociale pentru îngrijirea copiilor. Acestea pot fi beneficii în natură, cum ar fi cazarea în grădinița companiei, sau plăți în numerar, cum ar fi subvenții pentru grădiniță sau bonă. Condiția este ca copilul să nu fie încă de vârstă școlară. De asemenea, îngrijirea nu trebuie să aibă loc în propria gospodărie.

Dacă plătiți costurile de îngrijire a copilului dumneavoastră, puteți deduce 80% din costuri, maximum 4.800 Euro per copil, ca cheltuieli speciale din impozit. În cazul subvenției angajatorului, nu există încă o limită. Astfel, angajatorul poate rambursa integral, fără impozit, și instituțiile de îngrijire costisitoare.

Ce sunt plățile neimpozabile conform § 3 Nr. 33 EStG?

Ce dovezi sunt necesare pentru reducerea impozitului conform § 35a EStG?

Pentru a solicita reducerea fiscală conform § 35a EStG (servicii prestate în gospodărie, lucrări de meșteșugari și cheltuieli de îngrijire), trebuie îndeplinite anumite condiții și prezentate dovezi.

1. Facturi și dovezi de plată

Furnizorul de servicii trebuie să emită o factură corectă, în care costurile de muncă și materialele sunt detaliate separat. Sunt eligibile doar costurile de muncă, utilaje și transport, precum și TVA aferentă. Plata trebuie efectuată prin transfer bancar, plățile în numerar nu sunt acceptate.

2. Servicii prestate în gospodărie și cheltuieli de îngrijire

Serviciile prestate în gospodărie includ, pe lângă sarcini clasice precum curățenia sau lucrările de grădinărit, și îngrijirea la domiciliu a persoanelor care necesită îngrijire. Din 2009, nu este necesară o dovadă a gradului de îngrijire.

3. Lipsa decontului de cheltuieli de întreținere

Dacă nu aveți încă decontul de cheltuieli de întreținere pentru anul fiscal curent, puteți solicita decontul anului precedent. Contează anul în care ați primit decontul.

4. Hotărâri judecătorești privind costurile de îngrijire

Hotărârea BFH din 3 aprilie 2019 (îngrijirea staționară nu este deductibilă, nr. dosar: VI R 19/17)

Curtea Federală Fiscală a decis în 2019 că sunt deductibile doar costurile pentru propria îngrijire sau cazare într-un cămin. Dacă copiii suportă costurile pentru îngrijirea staționară a părinților lor, acestea nu sunt deductibile fiscal.

Hotărârea FG Berlin-Brandenburg din 11 decembrie 2019 (îngrijirea ambulatorie este deductibilă, nr. dosar: 3 K 3210/19)

Tribunalul Fiscal Berlin-Brandenburg a decis că costurile pentru îngrijirea ambulatorie a rudelor sunt deductibile dacă îngrijirea are loc în gospodăria contribuabilului.

Hotărârea BFH din 12 aprilie 2022 (îngrijirea ambulatorie este deductibilă, îngrijirea staționară nu este în continuare deductibilă, nr. dosar: VI R 2/20)

BFH a decis în 2022 că și îngrijirea ambulatorie în gospodăria părinților este deductibilă, cu condiția ca copilul să fie obligat prin contract. Costurile pentru îngrijirea staționară rămân nedeductibile fiscal.

Ce dovezi sunt necesare pentru reducerea impozitului conform § 35a EStG?

Ce condiții se aplică pentru reducerile fiscale în gospodărie?

Ce este un mini-job într-o gospodărie privată?

Eine geringfügige Beschäftigung (Mini-Job) im Privathaushalt liegt vor, wenn der monatliche Arbeitslohn 556 Euro nicht überschreitet, unabhängig von der Arbeitszeit.

Die Aufwendungen für eine geringfügig beschäftigte Haushaltshilfe können Sie mit 20 Prozent, maximal 510 Euro pro Jahr, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen. Seit 2009 wird dieser Höchstbetrag auch dann vollständig gewährt, wenn die Beschäftigung nicht das gesamte Jahr besteht.

Der Arbeitgeber (also der Privathaushalt) zahlt für die Haushaltshilfe Pauschalabgaben an die Minijob-Zentrale: 5 Prozent für die Renten- und Krankenversicherung sowie 2 Prozent für die Steuer. Die Steuervergünstigung gibt es jedoch nur, wenn der Arbeitgeber das Haushaltsscheckverfahren nutzt.

Beispiel: Zahlen Sie Ihrer Haushaltshilfe monatlich 100 Euro, ergibt das 1.200 Euro im Jahr. Davon zieht das Finanzamt 20 Prozent ab, also 240 Euro, die direkt von Ihrer Steuerschuld abgezogen werden.