Amortizarea specială conform 7g alin. 5 EStG se poate ridica la până la 20% din costurile de achiziție sau de producție - distribuite pe o perioadă de cinci ani (începând cu anul achiziției/producției). Ulterior (începutul celui de-al 6-lea an), valoarea reziduală se distribuie pe anii de utilizare rămași ai activului și se amortizează în mod liniar.

Acestea sunt regulile pentru amortizarea specială:

• În anul fiscal în care urmează să se facă deducerile, profitul nu poate depăși 200.000 EUR, fără a lua în considerare deducerile pentru investiții și fără a ține cont dacă profitul este determinat prin intermediul contabilității prin contul de profit și pierdere sau prin bilanț.
• Amortizarea specială poate fi solicitată fără ca o deducere pentru investiții să fi fost formată și dedusă în prealabil în conformitate cu &secțiunea;7g alin.1 la 4 EStG a fost format și dedus în prealabil.
• Amortizarea specială poate fi utilizată nu numai pentru activele noi achiziționate, ci și pentru activele achiziționate la mâna a doua.
• Amortizarea specială este permisă numai dacă activul este utilizat exclusiv sau aproape exclusiv, adică cel puțin 90%, în scopuri de afaceri într-un sediu permanent, național în anul achiziției/producției și în anul fiscal următor.

O retragere a activului este retragerea prematură a unui activ înainte de expirarea duratei sale de utilizare.

În principiu, există trei motive diferite pentru retragerea activelor :

• Eliminarea activelor prin vânzare,
• Eliminarea activelor fără vânzare (de ex. furt, casare, pierdere),
• Eliminarea activelor prin retragere privată.

Prin adăugiri la activ se înțeleg obiectele care nu pot fi utilizate independent (de ex. accesorii și extensii la un sistem existent) care au fost achiziționate pentru un activ.

Introduceți aici valoarea costurilor de achiziție.

Costurile de achiziție sunt toate cheltuielile pe care le-ați făcut pentru a achiziționa un articol pentru afacerea dvs.

Introduceți aici o denumire semnificativă pentru (bunul) activul respectiv.

Introduceți aici valoarea contabilă a unui activ la începutul perioadei de calcul a profitului.

Valoarea contabilă este valoarea unui activ așa cum apare în evidențele dumneavoastră. Ea rezultă din costul de achiziție sau de producție al activului minus amortizarea la zi.

La începutul perioadei de calcul a profitului, la 1.1.2025, valoarea contabilă corespunde de obicei costului de achiziție sau de producție, deoarece nu a fost încă aplicată nici o amortizare. Deprecierea reduce valoarea contabilă în timp pentru a reflecta pierderea de valoare a activului.

Notă: "Începutul perioadei de calcul a profitului" este întotdeauna 01.01.2025.

Valoarea contabilă la sfârșitul perioadei de determinare a profitului rezultă din valoarea contabilă la începutul perioadei de determinare a profitului minus cedările de active și, dacă este cazul, sumele de amortizare plus adăugările de active.

Introduceți aici data achiziției / producției pentru bunul economic.

Introduceți deducerea pentru uzură (AfA) pentru 2025.

Activele cu uzură trebuie în general amortizate, aceasta înseamnă costurile de achiziție sau de producție urmează să fie repartizate pe durata de viață utilă normală. Așa-numita amortizare pentru uzură (AfA) este atunci deductibilă în fiecare an.

Selectați "da" dacă vehiculul înregistrat este un vehicul electric pur sau un vehicul hibrid electric cu încărcare externă (plug-in hybrid).

Acesta este cazul dacă:

• vehiculul este propulsat exclusiv electric (fără motor cu ardere) sau
• vehiculul are un motor electric și un motor cu ardere și
• bateria poate fi încărcată extern (de exemplu, la o priză sau stație de încărcare).

Notă: Datele tehnice ale vehiculului conform contractului de vânzare sau certificatului de înmatriculare sunt decisive.

Impact asupra amortizării (AfA)

Pentru vehiculele electrice și hibride electrice cu încărcare externă din patrimoniul afacerii se aplică o amortizare favorizată. Durata de utilizare este de 6 ani (amortizare liniară cu 16,67% anual), începând exact din luna achiziției.

În plus, este posibilă – dacă sunt îndeplinite condițiile – o amortizare specială conform § 7g alin. 5 și 6 EStG de până la 40% din costurile de achiziție (de exemplu, în cazul utilizării aproape exclusive în scopuri comerciale).

Selectați "nu" dacă este vorba despre un vehicul pe benzină sau diesel sau un mild-hybrid sau full-hybrid fără posibilitate de încărcare externă. Pentru aceste vehicule se aplică regulile generale de amortizare pentru autoturismele din patrimoniul afacerii.