Ajutoare pentru câmp
... din care neimpozabil (sumă neimpozabilă)
Introduceți aici suma neimpozabilă pe care doriți să o deduceți conform § 3 Nr. 26, 26a sau 26b EStG.
Valoarea forfetară depinde de tipul de activitate:
- 3.000 Euro: indemnizația de instructor (§ 3 Nr. 26 EStG)
- 840 Euro: indemnizația de voluntariat (§ 3 Nr. 26a EStG)
- 425 Euro: indemnizația de supraveghetor (§ 3 Nr. 26b EStG)
Valoarea forfetară poate fi solicitată o singură dată pe an, per persoană și indemnizație – chiar dacă se desfășoară mai multe activități. Totuși, o combinație de diferite sume forfetare este posibilă în anumite condiții, de exemplu, dacă este vorba de activități diferite (de exemplu, instructor și voluntariat).
Exemplu: Ați câștigat 3.580 Euro ca instructor. Introduceți 3.000 Euro ca sumă forfetară, astfel încât 580 Euro rămân ca venituri operaționale impozabile.
Cota fără impozit din veniturile parțiale
Inscrieți aici veniturile neimpozabile care sunt supuse metodei venitului parțial.
60% din veniturile și câștigurile de capital rezultate din investiții în societăți (de exemplu, acțiuni, acțiuni GmbH) sunt impozabile, la fel ca 60% din cheltuielile aferente veniturilor. Metoda venitului parțial se aplică în locul impozitului forfetar cu reținere la sursă pentru participații semnificative (de ex. active comerciale sau participații private semnificative).
Investiții în active de afaceri: Dividendele și distribuirile (impozabile în proporție de 60%) trebuie declarate în Anexa G sau S. Partea neimpozabilă este de 40% (secțiunea 3 nr. 40 EStG).
Există un număr fiscal propriu pentru întreprindere?
Dacă aveți deja un număr fiscal pentru afacerea dumneavoastră, selectați "da".
Când trebuie introdus un număr fiscal aici?
Numărul fiscal pentru afacerea dumneavoastră este de obicei atribuit de biroul fiscal responsabil, odată ce începeți activitatea comercială și ați informat biroul fiscal despre aceasta – de exemplu, prin "Chestionarul pentru înregistrarea fiscală".
Rețineți: Acest număr fiscal de afacere nu este de obicei identic cu numărul fiscal al declarației dumneavoastră de impozit pe venit privat.
În cazul în care nu ați primit încă un număr fiscal propriu pentru afacerea dumneavoastră – de exemplu, deoarece ați început activitatea recent sau nu ați obținut încă venituri – selectați "nu".
Întregul venit din activitatea privilegiată
Introduceți aici suma totală primită pentru activitatea secundară în cadrul afacerii dumneavoastră. Indicați suma totală – chiar dacă o parte din aceasta rămâne neimpozabilă.
Această informație este necesară doar dacă nu deduceți cheltuieli (cheltuieli de afaceri) pentru această activitate și doriți să beneficiați de o scutire fiscală conform § 3 Nr. 26, 26a sau 26b EStG.
Exemplu: Aveți o mică afacere și primiți suplimentar 1.500 Euro pentru o activitate de instructor într-un club sportiv. Atunci introduceți aici 1.500 Euro.
Sfat: Dacă doriți să deduceți costuri (de exemplu, costuri de transport, materiale), trebuie să depuneți un propriu formular EÜR:
Venituri
Inscrieți profitul sau pierderea din activitatea independentă principală sau secundară, conform declarației de surplus de venit (EÜR) sau bilanțului întocmite separat. Informații detaliate privind veniturile și cheltuielile sunt necesare în Anexa EÜR.
Vă rugăm să marcați pierderile cu un semn minus ("-").
Un bilanț sau o Anexă EÜR trebuie transmise electronic pentru fiecare activitate independentă.
Statul federal
Indicați aici în ce stat federal se află biroul fiscal responsabil.
Competența pentru biroul fiscal depinde de locul de reședință sau de sediul companiei dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:
- Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
- Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.
Important: Fără a selecta statul federal, nu este posibilă selectarea biroului fiscal responsabil.
Numărul fiscal
Introduceți aici numărul de identificare fiscală sub care este administrată societatea sau comunitatea.
Inscrieți aici numărul de identificare fiscală atribuit de biroul fiscal, nu numărul de identificare pentru TVA (conform § 27a UStG).
Dacă aveți mai multe numere de identificare fiscală, introduceți aici numărul de identificare fiscală al întreprinderii sau societății relevante.
Biroul fiscal
Selectați aici biroul fiscal responsabil.
Responsabilitatea biroului dumneavoastră fiscal depinde de locul dumneavoastră de reședință sau de sediul societății dumneavoastră. În Germania, jurisdicția este reglementată în mod clar:
- Persoane fizice: Este responsabil biroul fiscal în a cărui circumscripție se află reședința dumneavoastră principală.
- Companii: Aici este responsabil biroul fiscal în al cărui district se află sediul social al societății sau sediul permanent. Comunități: Dacă dețineți acțiuni într-o comunitate, trebuie să contactați biroul fiscal responsabil pentru sediul social al acestei comunități.
Lista de selecție utilizată de Lohnsteuer kompakt se bazează pe monitorul oficial al Administrația Fiscală Federală, care enumeră toate birourile fiscale actuale.
În paranteze veți găsi și numărul de patru cifre al Biroului Federal de Impozite (numărul BUFA). Ultimele două sau trei cifre ale numărului BUFA - în funcție de landul federal - formează, de asemenea, primul bloc de cifre al numărului dvs. fiscal.
Informații privind calculul surplusului de încasări (EÜR)
Dacă ați creat deja Anexa EÜR (declarația privind excedentul de venituri) cu un alt program și ați transmis-o electronic, selectați "EÜR a fost deja creat".
Dacă doriți să creați Anexa EÜR cu Lohnsteuer kompakt, selectați "EÜR ar trebui să fie creat utilizând un formular de editare".
Notă: Dacă nu vă îndepliniți obligația de a depune "Anexa EÜR", biroul fiscal poate amenința și impune o penalizare. Cu toate acestea, o suprataxă de întârziere nu poate fi percepută, deoarece "Anexa EÜR" nu este considerată parte a declarației fiscale (OFD Rheinland din 21.2.2006, S 2500-1000-St 1).
A fost generat venit neimpozabil din reorganizare?
Selectați „da” dacă ați obținut venituri din restructurare scutite de impozit conform § 3a EStG.
Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.
Despre ce este vorba aici?
Veniturile din restructurare apar atunci când unei companii i se iartă total sau parțial datoriile pentru a o salva de la insolvență. Aceste venituri sunt scutite de impozit conform § 3a EStG, în anumite condiții. Aceasta înseamnă că veniturile din iertarea datoriilor nu sunt supuse impozitului pe venit dacă restructurarea companiei este prioritară și toate condițiile sunt îndeplinite.
Ce înseamnă „venituri din restructurare scutite de impozit”?
Veniturile din restructurare scutite de impozit sunt câștiguri rezultate din renunțarea unui creditor la o creanță pentru a preveni o insolvență iminentă. Pentru ca aceste venituri să rămână scutite de impozit, compania trebuie să fie într-o criză economică și restructurarea să fie prioritară. Scutirea de impozit conform § 3a EStG poate fi aplicată dacă autoritatea fiscală a confirmat necesitatea și capacitatea de restructurare.
Când ar trebui să faceți declarații?
- Dacă, în cadrul unei restructurări a companiei, vi s-au iertat total sau parțial datoriile.
- Dacă această iertare a datoriilor a servit la prevenirea unei insolvențe și la stabilizarea economică a companiei.
De unde obțineți informațiile?
Informațiile necesare privind valoarea și tipul veniturilor din restructurare se găsesc în acordurile de restructurare sau în confirmarea autorității fiscale privind tratamentul scutit de impozit conform § 3a EStG.
A existat un venit străin care ar trebui să fie impozitat la o rată mai mică în Germania (conform cu secțiunea 11 AStG)?
Selectați "da" dacă veniturile dumneavoastră din străinătate conform § 11 AStG ar trebui să fie impozitate parțial în Germania pentru a evita dubla impozitare.
Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.
Despre ce este vorba aici?
Dacă ați obținut venituri pasive, cum ar fi dobânzi, dividende, redevențe, venituri din chirii sau câștiguri din participații în străinătate, impozitate la o rată mai mică decât în Germania, fiscul poate verifica dacă aceste venituri sunt impozitate în Germania. Cu ajutorul sumei de reducere conform § 11 AStG, se poate evita parțial dubla impozitare.
Ce înseamnă suma de reducere conform § 11 AStG?
Suma de reducere reduce partea impozabilă a veniturilor dumneavoastră din străinătate în Germania, deoarece acestea au fost deja impozitate în străinătate. Astfel, se impozitează doar diferența față de rata de impozitare germană.
Când ar trebui să faceți aici declarații?
- Dacă ați obținut venituri în străinătate care sunt considerate "venituri pasive" în Germania și au fost impozitate la un nivel redus.
- Dacă aceste venituri urmează să fie impozitate în Germania, dar au fost deja impozitate în străinătate.
De unde obțin informațiile?
Informațiile necesare privind valoarea și tipul veniturilor dumneavoastră din străinătate le găsiți în certificatele sau documentele fiscale ale țării în care au fost obținute veniturile.
Numărul de identificare al întreprinderii
Inscrieți aici numărul de identificare a întreprinderii (W-IdNr.) care v-a fost atribuit de către Oficiul Fiscal Central Federal (BZSt) pentru afacerea dumneavoastră.
Structura numărului de identificare a întreprinderii este următoarea:
- Începe întotdeauna cu prefixul "DE".
- Acesta este urmat de 9 cifre, a noua cifră fiind întotdeauna cifra de control.
- Aceasta este urmată de o cratimă.
- Un număr distinctiv de 5 cifre urmează la sfârșit.
Exemplu de W-IdNo. corect: DE232637828-12345
Nr. W-Id este eliberat tuturor persoanelor și organizațiilor active economic, în special:
- Societăți comerciale (persoane juridice precum societăți cu răspundere limitată sau societăți pe acțiuni),
- Întreprinderi individuale și parteneriate (de exemplu, OHG-uri, KG-uri),
- Asociații personale (de exemplu, societăți și asociații de proprietari)
W-IdNr. completează numerele de identificare existente, cum ar fi numărul fiscal și numărul personal de identificare fiscală (IdNr.), care continuă să își păstreze funcția. Acesta are rolul de a simplifica administrarea și de a îmbunătăți schimbul de date între autorități. Numărul fiscal va continua să fie utilizat pe toate formularele fiscale.
Informații suplimentare privind W-IdNr. pot fi găsite pe site-ul BZSt: www.bzst.de/widnr.
... a inclus venituri extraordinare
Introduceți profiturile care urmează să fie impozitate la o rată redusă (venituri extraordinare), care sunt privilegiate fiscal prin regulamentul de o cincime (§ 34 EStG). Se iau în considerare:
- Compensații pentru substituirea veniturilor pierdute sau care pot fi pierdute.
- Compensații pentru renunțarea sau neexercitarea unei activități, pentru renunțarea la participarea la profit sau la dreptul la participare la profit.
- Compensații ca plăți de despăgubire către agenții comerciali în conformitate cu § 89b HGB.
- Taxe de utilizare și dobânzi în sensul secțiunii 24 nr. 3 EStG, cu condiția ca acestea să fie plătite pentru o perioadă mai mare de 3 ani.
- Remunerația pentru mai mulți ani de activitate.
Nu trebuie să solicitați luarea în considerare a regulei de o cincime. Fiscul examinează din oficiu dacă impozitarea normală sau impozitarea redusă conform regulii de o cincime este mai favorabilă pentru dvs.
Venituri din afaceri
Alegeți tipul de venituri comerciale pe care le-ați obținut:
- Întreprinzător individual
Alegeți „Întreprinzător individual” dacă vă conduceți afacerea singur.
- Sediu de afaceri în afara comunei de reședință
Dacă afacerea dumneavoastră se află într-o altă comună decât reședința, administrația financiară a sediului de afaceri stabilește profitul separat. În acest caz, trebuie să depuneți la administrația financiară a sediului de afaceri o „Declarație pentru determinarea separată și unitară” și să selectați „conform determinării separate”.
- Co-întreprinzător
Alegeți „Co-întreprinzător” dacă sunteți proprietar, chiriaș sau beneficiar al unei afaceri împreună cu cel puțin un partener.
- Co-întreprinzător de importanță redusă
De exemplu, în cazul unei instalații fotovoltaice comune pe propria casă. Din 2021, nu mai este necesară o declarație de determinare separată.
- Activitate comercială secundară
Alegeți această opțiune dacă desfășurați o activitate comercială secundară cu scop lucrativ – de exemplu, gestionați un magazin online sau oferiți servicii meșteșugărești. Nu este activitatea dumneavoastră principală.
Determinarea profitului se realizează
Selectați aici modul în care este determinat profitul pentru compania dvs:
- Calculul excedentului de venituri (EÜR, secțiunea 4 alineatul (3) EStG): În această metodă, profitul este determinat prin compararea veniturilor și cheltuielilor. Această metodă este potrivită în special pentru întreprinderile mai mici.
- Bilanț (§ 4 alin. 1 sau 5 EStG): Cu această metodă mai complexă, trebuie efectuat un inventar și trebuie întocmite un bilanț și un cont de profit și pierderi la sfârșitul anului.
Un bilanț sau calculul excedentutlui de încasări și cheltuieli (EÜR) trebuie să fie prezentat electronic pentru fiecare întreprindere.
Excepție: Salariații și persoanele în vârstă care nu sunt obligate să depună o declarație fiscală electronică și care primesc indemnizații pentru muncă voluntară până la indemnizația de voluntariat de 840 EUR sau indemnizația de formator de 3 000 EUR pe an pot continua să utilizeze formulare pe hârtie, ceea ce este adesea acceptat în practică.
Cota fără impozit din veniturile parțiale
Aici este prezentată partea fără impozite din venitul parțial conform calculului surplusului de încasări.
Faceți clic pe butonul "Anlage EÜR" pentru a prelucra calculul excesului de încasări.
Ați renunțat la afacerea dvs. și ați suferit o pierdere la cedare?
Selctați "da" dacă ați închis afacerea și ați suferit o pierdere din vânzare.
Vă rugăm să contactați un consultant fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consiliere, dacă este necesar.
Despre ce este vorba aici?
În cazul în care ați închis afacerea și ați suferit o pierdere din vânzarea activelor companiei (de exemplu, utilaje, terenuri), aceasta se numește pierdere din vânzare. Această pierdere poate fi dedusă fiscal în anumite condiții.
Ce este o pierdere din vânzare?
Atunci când închideți afacerea și obțineți mai puțin decât valoarea contabilă la vânzarea activelor companiei – cum ar fi utilaje, vehicule sau terenuri – se vorbește de o pierdere din vânzare. Valoarea contabilă este valoarea pe care aceste bunuri o au în contabilitate la momentul vânzării.
Când ar trebui să faceți aici declarații?
- Dacă ați închis afacerea.
- Dacă a apărut o pierdere la vânzarea activelor companiei.
De unde obțineți informațiile?
Valoarea pierderii din vânzare poate fi găsită în calculul profitului sau în documentele de vânzare întocmite la închiderea afacerii.
Ați renunțat la afacerea dumneavoastră și ați realizat un profit din cedare?
Selectați "da" dacă ați închis afacerea și ați obținut un profit din vânzare.
Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.
Despre ce este vorba aici?
Dacă ați închis afacerea și ați vândut active ale companiei, ar putea rezulta un profit din vânzare. Acest profit este înregistrat în anexa G, indiferent dacă este parțial scutit de impozit sau impozitat integral.
Ce este un profit din vânzare?
Când închideți afacerea și obțineți un preț de vânzare mai mare decât valoarea contabilă pentru activele companiei – cum ar fi mașini, vehicule sau terenuri –, se numește profit din vânzare. Valoarea contabilă este valoarea pe care aceste bunuri o au în contabilitate la momentul vânzării.
În anumite condiții, puteți aplica o scutire conform § 16 alin. 4 EStG asupra acestui profit din vânzare pentru a reduce povara fiscală. Această scutire este destinată în special antreprenorilor mai în vârstă care își închid afacerea după mulți ani.
Când ar trebui să faceți declarații aici?
- Dacă ați închis afacerea.
- Dacă ați obținut un profit din vânzarea activelor companiei.
De unde obțineți informațiile?
Valoarea profitului din vânzare se găsește în documentele de vânzare sau, dacă este necesar, în calculul profitului pe care l-ați realizat la închiderea afacerii.
Notă: Pentru întrebări, contactați un consilier fiscal pentru consultanță individuală.
Ați vândut acțiuni la societăți comerciale?
Selectați "da" dacă ați vândut acțiuni la o societate pe acțiuni și ați obținut un câștig din vânzare sau o pierdere din vânzare.
Vă rugăm să contactați un consilier fiscal din apropierea dumneavoastră pentru consultanță, dacă este necesar.
Despre ce este vorba aici?
Dacă ați vândut acțiuni la o societate pe acțiuni (de exemplu, GmbH sau AG), este posibil să fi obținut un câștig sau o pierdere din vânzare. Câștigurile și pierderile din vânzarea acestor acțiuni sunt înregistrate separat în declarația fiscală conform § 17 EStG, dacă ați deținut cel puțin 1 % din capitalul societății în ultimii cinci ani.
Ce sunt câștigurile și pierderile din vânzare conform § 17 EStG?
Un câștig din vânzare apare atunci când veniturile din vânzarea acțiunilor dumneavoastră la societatea pe acțiuni depășesc costurile de achiziție. Invers, apare o pierdere din vânzare dacă veniturile din vânzare sunt sub costurile de achiziție. Câștigurile și pierderile din astfel de vânzări sunt supuse unor reglementări fiscale speciale.
Când ar trebui să faceți aici declarații?
- Dacă ați vândut acțiuni la o societate pe acțiuni.
- Dacă vânzarea a generat un câștig sau o pierdere din vânzare.
De unde obțineți informațiile?
Valoarea câștigului sau pierderii din vânzare se găsește în documentele dumneavoastră de vânzare sau, dacă este necesar, într-un calcul al câștigului care documentează vânzarea acțiunilor la societatea pe acțiuni.
Valoarea de bază a calculului impozitului pe afaceri
Introduceți aici baza de impozitare pe cifra de afaceri.
Impozitul pe afaceri (abrevierea: GewSt) este perceput ca impozit pe venitul din afaceri, pe profitabilitatea obiectivă a unei companii.
Pe baza veniturilor din afaceri ale companiei, se determină o bază de impozitare, valoarea de bază a impozitării afacerii. Acest lucru este stabilit de către biroul fiscal prin emiterea unui aviz de evaluare a impozitului pe profit (aviz de bază pentru impozitul pe afaceri).
Impozitul pe afaceri este cea mai importantă sursă de venit pentru municipalitățile din Germania.
Impozitul pe afaceri de plătit pentru 2025
Vă rugăm să introduceți aici impozitul pe afaceri pe care l-ați plătit în anul fiscal 2025.
Impozitul pe afaceri care trebuie plătit se compune din
- plățile anticipate ale impozitului pe afaceri și
- plata finală după depunerea declarației de impozit pe afaceri
împreună.
