Какие налоговые классы существуют?

Налоговый класс определяет размер ежемесячного подоходного налога и является важным фактором для Вашего финансового планирования. В Германии существует шесть налоговых классов, которые применяются в зависимости от личной жизненной ситуации.

Налоговый класс I: Для одиноких и разведенных

• Применяется для не состоящих в браке, разведенных или постоянно раздельно проживающих работников.
• Женатые работники, чьи супруги проживают за границей.
• Вдовые работники, если супруг умер до 01.01.2014.
• Работники с ограниченной налоговой обязанностью в Германии.

Налоговый класс II: Для родителей-одиночек с налоговым послаблением

• Применяется для родителей-одиночек, которые ведут домохозяйство, в котором проживает как минимум один ребенок.
• Имеется право на детское пособие или детский налоговый вычет на ребенка.
• Ребенок зарегистрирован по основному или второстепенному месту жительства у работника.

Ограничения:

• Налоговый класс II отменяется, если родитель-одиночка живет в фактическом браке или если другое совершеннолетнее лицо в домохозяйстве финансово или фактически вносит вклад в ведение домохозяйства.
• Должен быть запрошен в налоговой инспекции, например, с помощью официального бланка „Заявление на налоговое послабление для родителей-одиночек“.

Налоговый класс III: Для супружеских пар с одним основным кормильцем

• Применяется по заявлению для женатых или состоящих в зарегистрированном партнерстве работников, если оба партнера проживают в Германии и не живут раздельно.
• Супружеские пары, где один из партнеров не получает заработную плату или отнесен к налоговому классу V.

Особое правило для вдовцов:

• В году, следующем за годом смерти супруга, вдовствующий работник относится к налоговому классу III, если супруг умер после 31.12.2013 и оба партнера проживали вместе на день смерти.

Налоговый класс IV: Для супружеских пар с аналогичным доходом

• Применяется для супружеских пар или партнеров, которые оба получают заработную плату, проживают в Германии и не живут раздельно.
• Стандарт с 2018 года: Комбинация налоговых классов IV/IV.

Опция: Можно дополнительно выбрать факторный метод, чтобы индивидуально распределить налоговую нагрузку.

Налоговый класс V: Дополнение к налоговому классу III

• Один из партнеров выбирает налоговый класс III, другой автоматически относится к налоговому классу V.
• Целесообразно при больших различиях в доходах между партнерами.
• Обязательство по подаче налоговой декларации: При комбинации III/V требуется ежегодная подача декларации о подоходном налоге.

Налоговый класс VI: Для работников с несколькими работами

• Применяется для работников, получающих заработную плату от нескольких работодателей.
• Заработная плата от второго и последующих трудовых отношений облагается по налоговому классу VI.
• Рекомендуется использовать налоговый класс VI для работы с меньшим доходом.

 

Вывод: Выбор правильного налогового класса имеет решающее значение для оптимизации ежемесячной налоговой нагрузки. В то время как налоговые классы I и II применяются для одиноких, супружеские пары могут выбирать между различными комбинациями в зависимости от доходов. Налоговые программы, такие как Lohnsteuer kompakt, или консультация в налоговой инспекции помогут выбрать оптимальный налоговый класс.