Кто обязан подавать налоговую декларацию?

Обязаны ли Вы подать декларацию о подоходном налоге за 2025 год, зависит от Вашей личной ситуации. Во многих случаях обязательства нет, однако существуют исключения. Правовой основой является § 46 Закона о подоходном налоге (EStG).

Когда существует обязательство по подаче декларации?

Налоговая декларация обязательна, если:

• Вы получили компенсационные выплаты (например, пособие по уходу за ребенком, больничные, пособие по безработице) на сумму более 410 евро в год (прогрессивная оговорка),
• Вы одновременно имели несколько рабочих мест, одно из которых облагалось по налоговому классу VI,
• Вы выбрали с Вашим супругом или партнером комбинацию налоговых классов III/V или IV с коэффициентом,
• Вы получили дополнительный доход на сумму более 410 евро (например, от самозанятости, аренды, капитальных доходов без налога на прибыль или пенсий),
• Вы были обязаны подать декларацию по требованию налоговой инспекции.

Подробную информацию о обязательной оценке для работников можно найти здесь: Обязательство по подаче налоговой декларации.

Когда нет обязательства по подаче декларации?

Подача, как правило, не требуется, если:

• Вы работали в 2025 году только у одного работодателя,
• Вы были отнесены к налоговому классу I,
• Вы не получали компенсационные выплаты или дополнительные доходы,
• ни один из указанных особых случаев не применим.

Совет: добровольная подача может быть выгодной

Даже без обязательства может быть выгодна так называемая оценка по заявлению. Многие работники получают в среднем более 1.000 евро возврата — например, из-за расходов на рекламу, особых расходов или чрезвычайных расходов, которые не были учтены при удержании подоходного налога.

В случае сомнений: спросите в налоговой инспекции

Если Вы не уверены, обязаны ли Вы подать декларацию, обратитесь в Вашу налоговую инспекцию.