Jak jest opodatkowana emerytura państwowa?

Ustawodawca zreorganizowana w 2005 roku, traktowanie emerytur państwowych ustawą o Retirement Income. Od tego czasu, określony procent emerytury jest opodatkowany, reszta jest (jeszcze) wolne od podatku. Musisz zapłacić podatek od dochodu z emerytury, która jest tzw opodatkowanie odroczony. Ile będą musieli płacić podatki, w oparciu o rok swojej emerytury. Dla ludzi, którzy wyjechali w 2005 lub wcześniejszej emerytury, część wolna od podatku wynosiła 50 procent. Z emerytury niebędącej podatnikiem a (osobisty) Zasiłek jest tak, że te emeryt może użyć „zasiłek emerytalny” 50 procent od 2005 roku. Ten dodatek emerytalny pozostanie na niezmienionym poziomie do końca życia.

Od 2005 roku, tzw. Akcji Tax zwiększa roku o dwa punkty procentowe, z 2021 o jeden punkt procentowy rocznie. Zatem osoby, które na emeryturę od 2040 roku, w pełni opodatkowaniu od dochodu emerytalnego.

Przykład: Hans Müller poszedł od 1 stycznia 2009 do przejścia na emeryturę w ubiegłym roku i dostał rentę państwową 12.000 euro. Hans Müller 58 procent emerytury podlegają opodatkowaniu zasiłek emerytalny wynosi 42 procent. Müller byłoby określić na rok 6960 euro do urzędu skarbowego jako przychód. Ale jeśli nie ma innych dochodów, musi także złożyć zeznanie podatkowe, ponieważ suma jest mniejsza niż podstawowego osobistego naddatkiem 8,354 euro (od 2014). Zasiłek emerytalny ustawiczne Hans Müller to 5,040 euro. Jednak będzie musiał zapłacić podatek tylko wtedy, gdy są one również powyżej podstawowego dochodu przydziałami nad tym dodatku.

Jednakże: Przychody z wynajmu i dzierżawy lub zysków kapitałowych należy przypisać do dochodu. Jeśli Hans Müller kontrast na emeryturę do 2017 roku, a następnie będzie miał 8880 euro (74 procent) podatku od emerytury, a zatem również złożyć zeznanie podatkowe, pod warunkiem, że zasiłek podstawowy nie zmieni do tego czasu. Uwaga: Aż do śmierci w dodatku emerytalnego dla Müller pozostaje taka sama. Mimo że jej przychody wzrosną o pensjonacie pod korekt emerytalnych, tylko 5040 euro pozostawała wolna od podatku każdego roku. Zwolnienie nie odnosi się do określonej kwoty pieniędzy do udziału danego świadczenia. Więc Pan Miller musi zatem w pełni opodatkowaniu przyszłe wzrosty emerytalnych.

Wskazówka: Urząd podatkowy przenosi automatycznie bez dalszego dowodu ryczałt na pokrycie kosztów związanych z dochodem 102 euro. Jeśli masz większe wydatki, należy podać w deklaracji podatkowej nacisnąć opodatkowaniu dochód w dół. Można określić, czy obsługuje jako opłat doradztwa podatkowego (dla zakładu R), o poradę emerytalnego lub pełnomocnika w sprawach emerytalnych. Jednak ten wzrost wydatków, trzeba udowodnić.

Jak jest opodatkowana emerytura państwowa?

Co reguluje ustawa Dochód na emeryturę w 2005 roku?

Akt Retirement Income reguluje opodatkowanie emerytur. To dotyczy wszystkich, zarówno emeryci, którzy w 2005 roku już na emeryturze, jak również wszystkie przyszłe. Obciążeń podatkowych na emerytów rośnie z roku na rok - przy jednoczesnym zapewnieniu korzyści dla pracowników rośnie.

Podatku ulgę plany emerytalne

Oprócz ustawowego ubezpieczenia emerytalnego i prywatnych systemów emerytalnych (tzw. Podstawowa emerytura lub renta Rürup) uznana za emeryturę. preferowane są wpływy do prywatnych systemów emerytalnych, ale tylko wtedy, gdy ubezpieczenie jest skierowany do emerytury dla życia podatnika. Ponadto ubezpieczony musi być na początku świadczeń emerytalnych co najmniej 60 lat. Po podpisaniu umowy z 2012 roku, wypłata emerytury nie może się rozpocząć, dopóki wieku 62 lat. Gwarantuje to, że są to produkty emerytalne, emeryturę. Ponadto, prawa emerytalne nie mogą być przenoszone, nie kwalifikują się jako zabezpieczenie, nie mogą być sprzedawane i nie powinny być capitalizable. Ponadto ubezpieczony kwotę należy wpłacić jako renty dożywotniej, jednorazowe płatności są surowo zabronione. ale produkty emerytalne podatku uprzywilejowany może być uzupełniony o dodatkowe ubezpieczenia - na przykład z ubezpieczenia rentowego.

Nie są to produkty inwestycyjne podatkowe uprzywilejowanych, które niekoniecznie są emerytury. Z reguły inwestycje swobodnie dostępne, w tym polityk utworzonych z dotacji to są. Wyjątek stanowią polityka obdarowanie, które zostały zawarte przed 01.01.2005. Oni nadal być wolne od podatku.

Dla emerytów następujące środki:

Od 2005 roku 50 procent dochodów emerytalnych powinny być opodatkowane. Od 2006 do 2020 roku opodatkowaniu część emerytur rośnie każdego roku o dwa punkty procentowe, od 2021 roku odsetek następnie wzrasta tylko o jeden punkt procentowy rocznie. W 2040 roku, renta wynosi 100 procent opodatkowaniu, w przeciwieństwie do pracownika składki emerytalnych są w znacznym stopniu wolne od podatku.

określa także z dochodów emerytalnych: chwilowy, takich jak emerytury, rent i emerytur, nie ograniczonych jak emerytury będą traktowane w taki sam podatek od 2005 roku. I emerytur firmy ubezpieczeniowe, które są korzyści podatkowe w fazie akumulacji, są opodatkowane w fazie wypłat.

Co reguluje ustawa Dochód na emeryturę w 2005 roku?

Dla których emerytury muszę płacić podatki?

Większość emerytury są opodatkowane. Obejmuje to emerytury i renty, The (duże i małe) dla wdów lub wdowców, renta sieroca, emerytalny (z ubezpieczeń bezpośrednich) oraz rent z ubezpieczeń na życie. W zależności od rodzaju emerytury stosuje różne opodatkowanie.

Nie podlegają opodatkowaniu, należy jednak emerytalnych, które otrzymałeś od ustawowego ubezpieczenia wypadkowego (BG), renty wojennej, ciężką renty inwalidzkiej i renty odszkodowania.

Dla których emerytury muszę płacić podatki?

Kiedy emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe?

Państwa życie zawodowe dobiegło końca - ale to nie znaczy, że urząd skarbowy nie chce już nic o Państwu wiedzieć. Jeśli spełnione są pewne warunki, muszą Państwo złożyć zeznanie podatkowe nawet jako emeryt lub rencista. Dzieje się tak dlatego, że od 2005 r. obowiązuje ustawa o dochodach emerytalnych (Alterseinkünftegesetz), która reguluje przejście na odroczone opodatkowanie.

Zasada: Składki na ubezpieczenie emerytalne można wykazać w zeznaniu podatkowym jako wydatki specjalne, ale urząd skarbowy odbiera pieniądze później, gdy wypłacana jest emerytura. Ustawa nie zostanie w pełni wdrożona do 2040 roku, kiedy to osoby przechodzące na emeryturę będą musiały płacić pełny podatek od emerytury. Do tego czasu obowiązują ulgi podatkowe, które zmniejszają się z każdą kohortą emerytów.

Do tej pory tylko około jeden na czterech emerytów złożył zeznanie podatkowe, ale wielu z nich jest obecnie proszonych o to przez urząd skarbowy. Wynika to z lepszej współpracy między organami: Państwowe, prywatne i zawodowe zakłady ubezpieczeń emerytalnych informują urzędy skarbowe, którym wypłacają emerytury. Dzięki numerowi identyfikacji podatkowej dane te można teraz również przypisać.

Jeśli urząd skarbowy będzie miał powody przypuszczać, że Państwa dochody przekraczają podstawową kwotę wolną od podatku, poprosi Państwa o złożenie zeznania podatkowego - w najgorszym wypadku nawet z mocą wsteczną do 2005 r. W każdym przypadku powinieneś zareagować na pismo z urzędu i, jeśli to konieczne, poprosić o przedłużenie terminu. W przeciwnym razie możesz być zobowiązany do zapłacenia wysokich odsetek za zwłokę. Ponadto urzędnicy mogą oszacować wysokość podatku - i jest mało prawdopodobne, abyś wyszedł z tego bez szwanku.

Możliwe jest zwolnienie

Jeśli Państwa całkowity dochód jest niższy od minimum socjalnego, można zostać zwolniony z obowiązku składania zeznania podatkowego. Wiele urzędów skarbowych załatwia to stosunkowo mało biurokratycznie: lista dochodów i odpowiadających im wydatków i ulg związanych z dochodami często wystarcza, by przekonać urzędników.

Jeśli można przewidzieć, że dochody nie wzrosną znacząco w ciągu najbliższych kilku lat, można również złożyć wniosek o wydanie zaświadczenia o nieobliczaniu podatku. Posiadając ten certyfikat, można uniknąć konieczności składania zeznania podatkowego przez okres do trzech lat - oczywiście pod warunkiem, że nie jest się płatnikiem podatku. Zaświadczenie można również przedłożyć w banku, co sprawia, że polecenie zwolnienia z opodatkowania dochodów z tytułu odsetek staje się zbędne.

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego

Ale mogą być Państwo również ogólnie zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego. Dotyczy to sytuacji, gdy

• posiadają Państwo dochód z tytułu zatrudnienia. Z tego obowiązku wyłączone są jednak miniprace.
• otrzymują świadczenia emerytalne, takie jak emerytura urzędnicza lub renta wdowia
• otrzymują Państwo emeryturę zakładową lub pracowniczą
• zadeklarowali Państwo straty w ciągu ostatniego roku.
• nie zapłacili końcowego podatku u źródła od dochodu z inwestycji.

Specjalne zasady dla emerytów i rencistów

Specjalne zasady dotyczą emerytów i rencistów. Muszą złożyć zeznanie podatkowe, jeśli

• renta lub pensja została już opodatkowana w klasie podatkowej V, IV lub VI
• na karcie podatkowej wpisano ulgę, a dochód wynosił powyżej 10.200 euro (19.400 euro dla małżeństw)
• występował dochód powyżej 410 euro z emerytur, wynajmu i dzierżawy, świadczeń zastępujących pensję (np. zasiłek dla bezrobotnych lub zasiłek chorobowy) lub innych źródeł dochodu.
• nie zapłacono jeszcze końcowego podatku u źródła od dochodu kapitałowego powyżej kwoty wolnej od podatku.
• małżonkowie wybrali oddzielną ocenę.
• stratę ustalono w zeznaniu podatkowym za rok poprzedni.
• zryczałtowana kwota emerytury z tytułu wynagrodzenia urzędnika państwowego była wyższa niż składki ubezpieczeniowe podlegające odliczeniu (dotyczy tylko emerytur do wysokości 10 200 euro).
• odprawa emerytalna została opodatkowana zgodnie z tzw. zasadą jednej piątej etatu

Jak długo mają Państwo czas?

Termin złożenia zeznania podatkowego upływa 31 maja następnego roku, ale na wniosek podatnika może zostać przedłużony. Jeśli skorzystasz z usług doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku dochodowego, termin ten zostanie automatycznie przesunięty na 31 grudnia. Jeśli składają Państwo zeznanie podatkowe dobrowolnie, np. z nadzieją na zwrot podatku, mają Państwo na to cztery lata. Zeznanie podatkowe za rok 2012 można zatem złożyć do 31 grudnia 2016 r.

Brak podatku mimo złożenia zeznania podatkowego

Jeśli muszą Państwo złożyć zeznanie podatkowe, nie oznacza to automatycznie, że muszą Państwo również płacić podatki. Dodatkowe roszczenia grożą Państwu tylko wtedy, gdy dochód podlegający opodatkowaniu - oprócz ustawowej emerytury są to np. regularne wypłaty z umowy Riester lub Rürup, część zarobków z prywatnych emerytur, dochody z wynajmu oraz dochody z samozatrudnienia - przekracza wyżej wymieniony próg nieopodatkowanego utrzymania.

Ta podstawowa kwota wolna od podatku jest taka sama dla wszystkich, niezależnie od tego, czy są emerytami czy rencistami. W 2012 r. wynosiła ona 8.004 euro dla osób samotnych i 16.008 euro dla osób w związkach małżeńskich. Wydaje się, że to niewiele, ale nie tak trudno jest zejść poniżej tego limitu. W końcu mówimy tylko o dochodzie, który nadal podlega opodatkowaniu, czyli o tym, co pozostaje po odliczeniu dodatku emerytalnego, dodatku na oszczędzanie, wydatków specjalnych i wydatków związanych z dochodem.

Przykład: Otrzymują Państwo 1.000 euro miesięcznie emerytury, czyli 12.000 euro rocznie. Teraz w grę wchodzi dodatek emerytalny. Jeśli przeszli Państwo na emeryturę w 2012 roku, 36% emerytury pozostaje nieopodatkowane, czyli 4.320 euro. Tylko 7.680 euro podlegałoby opodatkowaniu - a to jest kwota podstawowa wolna od podatku. Według "Finanztest", osoby, które przeszły na emeryturę przed 2006 r., mogą otrzymać około 19 100 euro brutto emerytury bez podatku. Podstawowa kwota wolna od podatku zmniejsza się z każdym rokiem życia emeryta lub rencisty. Jeśli są Państwo na emeryturze od 2012 roku, zwolnione z podatku pozostaje tylko około 15.120 euro.

Ważne: Ulga podatkowa w pierwszym roku emerytalnym pozostaje niezmienna przez cały okres emerytalny. W podanym przykładzie kwota ryczałtu wynosi więc zawsze 4.320 euro, nawet jeśli emerytura rośnie z biegiem lat. Jeśli na przykład w pewnym momencie emerytura wzrośnie do 12.480 euro rocznie (1.040 miesięcznie), trzeba będzie zapłacić podatek od 8.160 euro, a tym samym być może przekroczyć próg podstawowej kwoty wolnej od podatku.

Dochód może być "zaniżony"

Oprócz ulgi emerytalnej istnieje szereg innych sposobów na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład w załączniku R można ubiegać się o zwrot kosztów związanych z dochodem; kwota ryczałtu dla emerytów wynosi obecnie 102 euro. Jeśli ponieśli Państwo wyższe wydatki, mogą Państwo odliczyć więcej. Na przykład odsetki od kredytu na późniejszą spłatę składek na ubezpieczenie emerytalne, koszty doradztwa emerytalnego i ubezpieczeniowego lub składki na związki zawodowe są uznawane za koszty związane z przychodami.

Można również odliczyć wydatki na emeryturę.

Do tego dochodzą wydatki na świadczenia emerytalne, takie jak składki na ubezpieczenie zdrowotne i długoterminowe, ubezpieczenie od wypadków lub pojazdów mechanicznych. Należą one do załącznika dotyczącego wydatków emerytalnych. W formularzu można wpisać koszty pomocy domowej lub rzemieślników, a także zapłacony podatek kościelny. W pewnych okolicznościach można również ubiegać się o zwrot kosztów nadzwyczajnych, np. w przypadku szczególnie wysokich kosztów leczenia.

Kiedy emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe?

Jakie świadczenia są zadeklarowane w zeznaniu podatkowym?

Opodatkowanie emerytur podzielić na trzy grupy:

• Rent z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, rolniczego funduszu emerytalnych, pracowniczych programów emerytalnych. Dotyczy to emerytur z własnych certyfikowanych podstawowych umów emerytalnych (Rürup emerytalnych)

• Renty z umów prywatnych ubezpieczeń emerytalnych i

• Korzyści wynikające z umów emerytalnych (tzw. Riester emerytura) oraz z planu emerytalnego firmy, nawet jeśli jest to rent życiowych od strony repartycyjnego dodatkowych funduszy emerytalnych takich. B. VBL lub CVC SI.

Pensjonaty, z. Jak emerytury z pracą, za którą otrzymali zaświadczenie podatkowe płac, podaj w N. systemu

Jakie świadczenia są zadeklarowane w zeznaniu podatkowym?

Z jakich potrąceń mogą korzystać emeryci?

Emerytom, którzy składają zeznanie podatkowe, można wpisać różne ulgi i wydatki, a tym samym obniżyć dochód do opodatkowania.

Indywidualna emerytalna kwota wolna od podatku 

Dodatek emerytalny jest ustalany w drugim pełnym roku pobierania emerytury. W roku, w którym rozpoczyna się wypłata emerytury, oraz w drugim roku, w którym jest ona pobierana, emerytura jest opodatkowana według tzw. stawki podatkowej. Pozostała w drugim roku kwota stanowi dodatek do emerytury osobistej, który pozostaje wolny od podatku przez całe życie. Od trzeciego roku emerytura podlega opodatkowaniu w pełnej wysokości po odliczeniu kwoty wolnej od podatku oraz kwoty ryczałtu na pokrycie wydatków związanych z dochodami w wysokości 102 euro.

Dodatek emerytalny dla urzędników

Podobnie jak dodatek do emerytury, dodatek do renty zmniejszy się do 2040 r. do zera procent. Dodatek emerytalny dotyczy jednak tylko emerytur i rent zakładowych pochodzących ze zobowiązań bezpośrednich oraz z funduszy pomocowych. Ponadto emeryci i renciści otrzymują dodatek do zasiłku emerytalnego. Dodatek ten również zmniejsza się z upływem czasu.

Tak wyglądają dane dla początku emerytury w 2014 roku:

• dodatek do emerytury wynosi 25,6%, maksymalnie 1.920 euro.
• dodatek do świadczenia emerytalnego wynosi 576 euro.
• ponadto odliczana jest kwota ryczałtu na pokrycie kosztów związanych z dochodem w wysokości 102 euro.
• w sumie, 2.598 euro świadczeń emerytalnych pozostaje nieopodatkowane - do końca życia.

Ulga wiekowa

Kwota ulgi z tytułu starości może być wykorzystana przez emerytów lub rencistów, którzy oprócz emerytury lub renty otrzymują dodatkowy dochód lub wynagrodzenie. Dochody dodatkowe obejmują na przykład dochody z wynajmu, aktywów kapitałowych, samozatrudnienia, prywatnych transakcji sprzedaży lub emerytur Riester. Wcześniej jednak urząd skarbowy odlicza różne kwoty (ulga na oszczędności, wydatki związane z dochodem). Wysokość ulgi z tytułu starości zależy od roku urodzenia emeryta lub rencisty.

Tak wyglądają liczby, gdy emeryt osiągnie wiek 64 lat w 2013 roku:

• Od 2014 r. emerytura wynosi 25,6% przez całe życie, maksymalnie do wysokości 1.216 euro.

Ryczałt na pokrycie kosztów uzyskania przychodu

W związku z przejściem na emeryturę lub rentę każdy podatnik otrzymuje ryczałt na wydatki związane z dochodami w wysokości 102 euro rocznie.

Wydatki specjalne

Składki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie na opiekę długoterminową mogą być również wpisywane przez emerytów i rencistów jako wydatki specjalne w załączniku wydatki na zabezpieczenie emerytalne "Anlage Vorsorgeaufwand". Emeryci i renciści otrzymują od zakładu ubezpieczeń emerytalno-rentowych dofinansowanie do ubezpieczenia zdrowotnego, o które należy pomniejszyć składki. Darowizny można odliczyć od podatku jako specjalne wydatki. Zebrane wpływy z darowizn zmniejszają zatem dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli nie przekazują Państwo darowizn lub nie masz innych szczególnych wydatków, urząd skarbowy odlicza ryczałt w wysokości 36 euro.

Wydatki nadzwyczajne

Szczególnie osoby starsze i chore ponoszą nadzwyczajne obciążenia, które mogą obniżyć ich dochód podlegający opodatkowaniu. Może to być zakwaterowanie w domu opieki, zatrudnienie pomocy domowej lub umowa z rzemieślnikiem. Emeryci i renciści mogą również ubiegać się o zwrot kosztów leczenia, takich jak leki, okulary czy protezy.

Praca o niepełnym wymiarze godzin

Jeśli emeryt (powyżej 65 roku życia) ma pracę za 450 euro, dochód ten jest dla niego wolny od podatku.

Porada: Jeśli jako emeryt lub rencista nie przekraczają Państwo podstawowej kwoty wolnej od podatku, korzystając z różnych ulg, ryczałtów i kosztów uzyskania przychodu, nie musisz płacić podatku od dochodu.

Z jakich potrąceń mogą korzystać emeryci?