Облагаются ли мои пенсионные выплаты налогом?

Пенсионные выплаты (пенсия, пособие для вдов, пособие для сирот, алименты или аналогичные выплаты) в соответствии с Законом о подоходном налоге являются доходом от работы по найму и облагаются налогом на заработную плату при выплате.

Вместо карточки налогообложения заработной платы пенсионный отдел с 2013 года может с помощью Вашего налогового идентификационного номера и даты рождения электронно получать Ваши характеристики налогообложения заработной платы из базы данных налогового управления через ELSTAM (Электронные характеристики налогообложения заработной платы).

Налогообложение пенсионных выплат в основном происходит так же, как и налогообложение заработной платы. Единственное отличие заключается в предоставлении дополнительного пенсионного налогового вычета.

С 01.01.2005 налогообложение пенсионных доходов (пенсионные выплаты и пенсии) было изменено Законом о пенсионных доходах – AltEinkG. Основным элементом Закона о пенсионных доходах является переход от налогообложения взносов, уплаченных в период трудовой деятельности («предварительное» налогообложение), к налогообложению выплат в период получения («последующее» налогообложение). Это происходит постепенно в переходный период, предусмотренный до 2040 года; после этого пенсии государственных служащих и пенсии будут облагаться налогом одинаково.

Ранее предоставленный пенсионный налоговый вычет ежегодно сокращается, т.е. чем позже начинается выплата пенсии, тем ниже учитываемый вычет, и с 2040 года пенсионный налоговый вычет больше не предоставляется. Стандартный вычет на расходы составляет, как и для пенсионных доходов, 102 евро.

Решающее значение для размера (пожизненно) предоставляемого вычета и дополнительной надбавки к пенсионному налоговому вычету имеет год начала выплаты пенсии. Соответствующий процент, максимальная сумма пенсионного налогового вычета и надбавка к пенсионному налоговому вычету указаны в таблице, приведенной в § 19 абз. 2 Закона о подоходном налоге (EStG).

Пенсионный налоговый вычет и надбавка к пенсионному налоговому вычету действуют на весь срок получения пенсионных выплат. Регулярные корректировки пенсионных выплат не приводят к пересчету.

Однако пересчет необходимо произвести, если пенсионные выплаты увеличиваются или уменьшаются в связи с применением правил учета, приостановки, увеличения или сокращения. В календарном году изменения применяются максимальный пенсионный налоговый вычет и надбавка к пенсионному налоговому вычету.