Kto może ubiegać się o domowe biuro?

Możliwość odliczenia podatkowego wydatków na domowe biuro i jego wyposażenie zależy od tego, czy biuro stanowi centrum całej działalności zawodowej. Od 2023 roku istnieje opcja wyboru rocznej ryczałtu w wysokości 1.260 Euro zamiast rzeczywistych kosztów. Ryczałt ten może być proporcjonalnie obniżony za każdy pełny miesiąc kalendarzowy, w którym warunki do odliczenia nie są spełnione.

Przepisy te dotyczą w szczególności zawodów takich jak pisarze, tłumacze i specjaliści IT, którzy pracują głównie z domu. Wymagane jest „prawdziwe” domowe biuro, które jest zdefiniowane jako zamknięte pomieszczenie.

W innych sytuacjach można skorzystać z ryczałtu za pracę zdalną, który wynosi 6 Euro dziennie, maksymalnie 1.260 Euro rocznie.

Ponadto wydatki na pomieszczenia wykorzystywane zawodowo w domu mogą być również odliczane od podatku w nieograniczonej wysokości w następujących przypadkach:

• jeśli nie jest to domowe "biuro", np. magazyn, sala wystawowa, sala sprzedaży, studio nagrań u kompozytora, pracownia malarza, kancelaria adwokata, gabinet logopedy.
• jeśli nie jest to "domowe" biuro. Ma to miejsce, gdy pomieszczenie nie jest częścią sfery domowej i nie stanowi jednostki budowlanej z częścią mieszkalną, np. wynajem biura w innym domu, dodatkowo wynajęte pomieszczenie w budynku wielorodzinnym na innym piętrze niż mieszkanie prywatne.
• jeśli biuro jest otwarte na intensywny i stały ruch klientów. W takim przypadku biuro nie jest domowym biurem.
• jeśli pomieszczenie u osób samozatrudnionych jest uważane za zakład pracy. Może to mieć miejsce, gdy biuro znajduje się w bezpośrednim sąsiedztwie pozostałych pomieszczeń zakładowych, np. obok mieszkania mistrza piekarskiego znajdują się piekarnia, sala sprzedaży, pomieszczenie socjalne dla personelu sprzedaży i biuro, w którym prowadzone są prace księgowe.